税法

《税法/高等職業教育示範建設課程改革創新系列教材》結合目前財經類高職高專學生的特點，遵循“精選內容、加強實踐、培養技能、突出應用”的原則，依據高職高專對税法課程教學的目的和要求，並結合企業實際納税工作的需要，主要介紹目前我國税法的基本規定和實際應用。全書包括知識目標、能力目標、重點難點、案例導入、正文、課後練習等，緊扣近年來税法改革的新動向和新內容。

《税法/高等職業教育示範建設課程改革創新系列教材》既可作為高職高專學校財經類專業基礎課的教材，也可作為會計及財務管理人員的自學用書。 ^[1] 

第一章 税法總論

第一節 税法的基本內容

一、税收與現代國家治理

二、税法的概念和本質

三、税法的目標和功能

第二節 税法在我國法律體系中的地位

一、税法是我國法律體系的重要組成部分

二、税法與其他法律的關係

第三節 税法原則及税收法律關係

一、税法原則

二、税收法律關係

第四節 税法要素

一、總則

二、納税義務人

三、徵税對象

四、税目

五、税率

六、納税環節

七、納税期限

八、納税地點

九、減税免税

十、罰則

十一、附則

第五節 税收立法與我國現行税法體系

一、税收管理體制的概念

二、税收立法原則

三、税收立法機關

四、我國現行税法體系

第六節 税收執法

一、税務機構設置

二、税款徵收管理權限劃分

三、税收徵收管理範圍劃分

四、税收收入劃分

課後練習

第二章 增值税法

第一節 徵税範圍與納税義務人

一、徵税範圍

二、納税義務人和扣繳義務人

第二節 增值税一般納税人和小規模納税人的認定與管理

一、增值税一般納税人的認定與管理

二、小規模納税人的認定與管理

第三節 税率與徵收率

一、基本税率

二、低税率

三、零税率

四、徵收率

第四節 增值税的計税方法

一、一般計税方法

二、簡易計税方法

三、扣繳計税方法

第五節 一般計税方法應納税額的計算

一、銷項税額的計算

二、進項税額的計算

三、應納税額計算的相關規定

第六節 簡易計税方法應納税額的計算

一、應納税額的計算

二、含税銷售額的換算

第七節 特殊經營行為的税務處理

一、混業經營

二、混合銷售行為

三、兼營非增值税應税勞務

第八節 進口貨物徵税

一、進口貨物的徵税範圍及納税人

二、進口貨物的適用税率

三、進口貨物應納税額的計算

第九節 出口貨物和服務的退（免）税

一、出口貨物退（免）税基本政策

二、出口貨物和勞務及應税服務增值税退（免）税辦法

三、增值税出口退税率

四、增值税退（免）税的計税依據

第十節 税收優惠

一、《增值税暫行條例》規定的免税項目

二、增值税起徵點的規定

三、其他有關減免税的規定

第十一節 徵收管理

一、納税義務發生時間

二、納税期限

三、納税地點

第十二節 增值税專用發票的使用與管理

一、增值税專用發票的聯次

二、增值税專用發票的開票限額

三、增值税專用發票的領購

四、增值税專用發票的開具範圍

五、增值税專用發票的開具要求

六、開具增值税專用發票後發生退貨或開票有誤的處理

課後練習

第三章 消費税法

第一節 納税義務人與徵税範圍

一、納税義務人

二、徵税範圍

第二節 税目與税率

一、税目

二、税率

第三節 計税依據

一、從價計徵

二、從量計徵

三、從價從量複合計徵

四、計税依據的特殊規定

第四節 應納税額的計算

一、生產銷售環節應納消費税的計算

二、委託加工環節應税消費品應納税的計算

三、進口環節應納消費税的計算

四、已納消費税扣除的計算

第五節 徵收管理

一、納税義務發生時間

二、納税期限

三、納税地點

課後練習

第四章 企業所得税法

第一節 納税義務人、徵税對象與税率

一、納税義務人

二、徵税對象

三、税率

第二節 應納税所得額的計算

一、收入總額

二、不徵税收入和免税收入

三、扣除項目的原則、範圍和標準

四、不得扣除的項目

五、虧損彌補

第三節 資產的税務處理

一、固定資產的税務處理

二、生物資產的税務處理

三、無形資產的税務處理

四、長期待攤費用的税務處理

五、存貨的税務處理

六、投資資產的税務處理

七、税法規定與會計規定差異的處理

第四節 税收優惠

一、免徵與減徵優惠

二、高新技術企業優惠

三、小型微利企業優惠

四、加計扣除優惠

五、創投企業優惠

六、加速折舊優惠

七、減計收入優惠

八、税額抵免優惠

九、民族自治地方優惠

十、非居民企業優惠

第五節 應納税額的計算

一、居民企業應納税額的計算

二、中國境外所得抵扣税額的計算

三、居民企業核定徵收應納税額的計算

第六節 徵收管理

一、納税地點

二、納税期限

三、納税申報

四、新增企業所得税徵管範圍調整

課後練習

第五章 個人所得税法

第一節 納税義務人與徵税範圍

一、納税義務人

二、徵税範圍

三、所得來源地的確定

第二節 税率與應納税所得額的確定

一、税率

二、應納税所得額 ^[2]