税法

税法是大學本科經濟類、財政、會計等專業的必修核心專業課。本書共十四章，全面、系統地介紹了我國現行税制的體系結構和各個税種的具體規定，突出税額計算、納税申報與徵收管理知識。全書內容包括税法概述，增值税，消費税，營業税，城市維護建設税及教育附加，關税與船舶噸税，資源税和土地增值税，房產税、城鎮土地使用税、契税和耕地佔用税，車輛購置税、車船税和印花税及煙葉税，企業所得税，個人所得税，税收徵收管理法，税務行政法制以及税務代理和税務籌劃。 ^[1] 

第一章税法概述 1

第一節税法的概念 2

一、税收和税法的含義 2

二、税法的功能 2

三、税法與其他法律體系 4

第二節税法基本理論 6

一、税法的原則 6

二、税收法律關係 7

三、税法的構成要素 8

第三節税收立法與税法的實施 11

一、税收立法 11

二、税法的實施 15

第四節我國現行税法體系和税收管理體制 15

一、税法體系概述 15

二、税法的分類 16

三、我國現行税法體系 17

四、税收管理體制 18

本章小結 23

複習思考題 23

第二章增值税 25

第一節增值税概述 26

一、增值税的概念和類型 26

二、增值税的產生與發展 28

三、增值税的特點 29

四、增值税的作用 31

第二節增值税的徵收範圍和納税人 33

一、增值税的徵收範圍 33

二、增值税的納税人 39

第三節增值税的税率、税基及應納税額的計算 40

一、增值税的税率 40

二、增值税的税基 42

三、增值税應納税額的計算 45

第四節增值税的減免税和出口貨物退税 49

一、增值税的減免税與起徵點 49

二、增值税的出口貨物退税 53

第五節增值税的申報繳納及增值税專用發票的管理 56

一、增值税的申報繳納 56

二、增值税專用發票的管理 57

本章小結 59

複習思考題 60

第三章消費税 61

第一節消費税概述 62

一、消費税的含義 62

二、消費税納税義務人與徵税範圍 63

第二節消費税税目與税率 64

一、消費税税目 64

二、消費税税率 68

第三節消費税計税依據 70

一、從價計徵 70

二、從量計徵 71

三、從價從量複合計徵 72

四、計税依據的特殊規定 72

第四節消費税應納税額的計算 73

一、生產銷售環節應納消費税的計算 73

二、委託加工環節應税消費品應納税的計算 76

三、進口環節應納消費税的計算 78

四、已納消費税扣除的計算 79

五、消費税出口退税的計算 81

第五節消費税的徵收管理 82

一、納税義務發生時間 82

二、納税期限 83

三、納税地點 83

四、納税申報 83

本章小結 85

複習思考題 85

第四章營業税 87

第一節營業税概述 88

一、營業税的含義 88

二、營業税的發展 88

第二節營業税的納税義務人與扣繳義務人 89

一、營業税的納税義務人 89

二、營業税的扣繳義務人 90

第三節營業税的計税依據 90

一、計税依據的一般規定 90

二、計税依據的具體規定 90

第四節營業税的税目與税率 92

一、營業税的税目 92

二、營業税的税率 95

第五節營業税應納税額計算與特殊經營行為的税務處理 95

一、應納税額的計算 95

二、特殊經營行為的税務處理 96

第六節營業税的税收優惠 98

一、起徵點 98

二、税收優惠規定 98

第七節營業税的徵收管理 104

一、營業税的納税義務發生時間 104

二、營業税的納税期限 105

三、營業税的納税地點 105

四、營業税的納税申報 105 ^[2] 

本章小結 106

複習思考題 107

第五章城市維護建設税及教育附加 109

第一節城市維護建設税法概述 110

一、城市維護建設税的概念 110

二、城市維護建設税的特點 110

三、城市維護建設税的作用 110

第二節城建税納税義務人與税率 111

一、城建税的納税義務人 111

二、城建税的税率 111

第三節城建税計税依據與應納税額的計算 112

一、城建税的計税依據 112

二、城建税應納税額的計算 112

第四節城建税税收優惠和徵收管理 112

一、城建税的税收優惠 112

二、城建税的納税環節 113

三、城建税的納税地點 113

四、城建税的納税期限 113

五、城建税的納税申報 114

第五節教育附加 114

一、教育附加概述 114

二、教育附加徵收的範圍及計徵依據 115

三、教育附加計徵比率 115

四、教育附加的計算 115

五、教育附加的減免規定 115

本章小結 116

複習思考題 116

第六章關税與船舶噸税 117

第一節關税概述 118

第二節關税徵收對象與納税人 118

一、關税的徵税對象 118

二、關税納税義務人 119

第三節關税進出口税則 119

一、關税進出口税則概況 119

二、關税的税則歸類 119

三、關税的税率 120

第四節完税價格與應納税額的計算 123

一、原產地規定 123

二、關税完税價格 123

三、應納税額的計算 127

第五節關税法減免規定 128

一、法定減免税 128

二、特定減免税 129

三、臨時減免税 131

第六節關税徵收管理 132

一、關税繳納 132

二、關税的強制執行 132

三、關税退還 132

四、關税補徵和追徵 133

五、關税納税爭議 133

第七節船舶噸税 134

一、船舶噸税的徵税範圍、税率 134

二、船舶噸税應納税額的計算 134

三、船舶噸税的税收優惠 135

四、船舶噸税的徵收管理 136

本章小結 137

複習思考題 137

第七章資源税和土地增值税 139

第一節資源税納税義務人與税目、税率 140

一、資源税的納税義務人 141

二、資源税税目、税率 141

三、資源税的扣繳義務人 143

第二節資源税計税依據與應納税額的計算 143

一、資源税計税依據 143

二、資源税應納税額的計算 144

第三節資源税税收優惠和徵收管理 145

一、資源税減税、免税項目 145

二、出口應税產品不退(免)資源税的規定 146

三、資源税納税義務發生時間 146

四、資源税納税期限 146

五、資源税納税地點 146

六、資源税納税申報 147

第四節土地增值税納税義務人與徵税範圍 147

一、土地增值税納税義務人 148

二、土地增值税徵税範圍 148

第五節土地增值税税率、應税收入與扣除頂目 151

一、土地增值税税率 151

二、土地增值税應税收入的確定 151

三、土地增值税扣除項目的確定 152

第六節土地增值税應納税額的計算 154

一、土地增值税增值額的確定 154

二、土地增值税應納税額的計算方法 155

三、房地產開發企業土地增值税清算 156

第七節土地增值税税收優惠和徵收管理 159

一、建造普通標準住宅的税收優惠 159

二、國家徵用收回的房地產的税收優惠 159

三、因城市實施規劃、國家建設需要而搬遷由納税人自行轉讓原房地產的税收優惠 160

四、土地增值税徵收管理工作 160

五、土地增值税納税地點 161

六、土地增值税納税申報 161

本章小結 161

複習思考題 162

第八章房產税、城鎮土地使用税、契税和耕地佔用税 163

第一節房產税 164

一、房產税納税義務人與徵税範圍 164

二、房產税税率、計税依據和應納税額的計算 165

三、房產税税收優惠 168

四、房產税徵收管理 170

第二節城鎮土地使用税 171

一、城鎮土地使用税納税義務人與徵税範圍 171

二、城鎮土地使用税税率、計税依據和應納税額的計算 172

三、城鎮土地使用税税收優惠 174

四、城鎮土地使用税徵收管理 178

第三節契税 179

一、契税徵税對象 179

二、契税納税義務人、税率和應納税額的計算 181

三、契税税收優惠 182

四、契税徵收管理 185

第四節耕地佔用税 186

一、耕地佔用税納税義務人與徵税範圍 186

二、耕地佔用税税率、計税依據和應納税額的計算 186

三、耕地佔用税税收優惠和徵收管理 187 ^[2] 

本章小結 188

複習思考題 189

第九章車輛購置税、車船税和印花税及煙葉税 191

第一節車輛購置税 192

一、車輛購置税的含義 192

二、車輛購置税的特點 192

三、車輛購置税的作用 193

四、車輛購置税的納税義務人 193

五、車輛購置税的徵税範圍 194

六、車輛購置税的税率與計税依據 194

七、車輛購置税的計算方法 196

八、車輛購置税的納税地點 197

九、車輛購置税的相關政策 197

十、税務機關承諾時限 198

十一、車輛購置税免徵政策 198

第二節車船税 199

一、車船税概述 199

二、車船税的納税義務人與徵税範圍 199

三、車船税的税目與税率 199

四、車船税應納税額的計算 200

五、車船税的税收優惠 201

六、車船税的徵收管理與納税申報 202

第三節印花税 203

一、印花税的概念 203

二、印花税的歷史由來 203

三、印花税的相關特點 204

四、印花税的納税人 204

五、印花税的徵税對象 204

六、印花税的計税依據 204

七、印花税的税率 204

八、印花税應納税額的計算 205

九、印花税的納税環節和納税地點 205

十、印花税的繳納方法 205

十一、印花税票 205

十二、印花税的税收優惠 206

十三、印花税的違章處理 207

十四、電子賬本繳納印花税 207

第四節煙葉税 207

一、煙葉税的納税義務人、徵税範圍與税率 208

二、煙葉税應納税額的計算與徵收管理 208

本章小結 209

複習思考題 209

第十章企業所得税 211

第一節企業所得税的納税義務人、徵税對象與税率 212

一、企業所得税的納税義務人 212

二、企業所得税的徵税對象 212

三、企業所得税的税率 212

第二節企業所得税應納税額的計算 213

第三節資產的税務處理 214

第四節資產損失税前扣除的所得税處理 217

第五節企業重組的所得税處理 219

一、企業重組的含義及形式 219

二、企業重組的一般性税務處理 219

三、企業重組的特殊性税務處理 224

第六節企業所得税的税收優惠 226

第七節企業所得税扣除項目 228

第八節特別納税調整 230

第九節企業所得税的徵收管理 231

本章小結 233

複習思考題 233

第十一章個人所得税 235

第一節個人所得税的納税義務人與徵收範圍 236

一、個人所得税的徵税對象 236

二、個人所得税的徵收範圍 236

第二節個人所得税税率與應納税所得額的確定 238

一、個人所得税税率 238

二、個人所得税應納税所得額的確定 239

第三節個人所得税應納税額的計算 241

一、工資、薪金所得應納税額的計算 241

二、個體户生產、經營所得應納税額的計算 244

三、對企事業單位承包經營、承租經營所得應納税額的計算 244

四、勞務報酬所得應納税額計算 245

五、稿酬所得應納税額的計算 246

六、特許權使用費所得應納税額的計算 246

七、利息、股息、紅利所得應納税額的計算 246

八、財產租賃所得應納税額的計算 247

九、財產轉讓所得應納税額的計算 247

十、偶然所得和其他所得應納税額的計算 247

十一、税收抵免 247

第四節個人所得税的税收優惠 248

一、個人所得税免税項目 248

二、個人所得税暫免徵税項目 248

三、個人所得税減税項目 249

第五節個人所得税的徵收管理 250

一、自行申報納税 250

二、代扣代繳 250

三、核定徵收 251

四、個人財產對外轉移提交税收證明或者完税憑證的規定 251

五、個人所得税的管理 252

本章小結 253

複習思考題 254

第十二章税收徵收管理法 255

第一節税收徵收管理法概述 256

一、税收徵收管理法的立法目的 256

二、税收徵收管理法的適用範圍 257

三、税收徵收管理法的遵守主體 257 ^[2] 

四、税收徵收管理權利和義務的設定 258

第二節税務管理 259

一、税務登記管理 259

二、賬簿、憑證管理 265

三、納税申報管理 268

第三節税款徵收 269

一、税款徵收的原則 270

二、税款徵收的方式 271

三、税款徵收制度 272

第四節税務檢查 284

一、税務檢查的形式和方法 284

二、税務檢查的職責 285

第五節法律責任 286

一、違反税務管理基本規定行為的處罰 286

二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 287

三、納税人、扣繳義務人未按規定進行納税申報的法律責任 287

四、對偷税的認定及其法律責任 287

五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 288

六、逃避追繳欠税的法律責任 288

七、騙取出口退税的法律責任 288

八、抗税的法律責任 288

九、在規定期限內不繳或者少繳税款的法律責任 289

十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 289

十一、不配合税務機關依法檢查的法律責任 289

十二、非法印製發票的法律責任 289

十三、有税收違法行為而拒不接受税務機關處理的法律責任 290

十四、銀行及其他金融機構拒絕配合税務機關依法執行職務的法律責任 290

十五、擅自改變税收徵收管理範圍的法律責任 290

十六、不移送的法律責任 291

十七、税務人員不依法行政的法律責任 291

十八、瀆職行為的法律責任 291

十九、不按規定徵收税款的法律責任 291

二十、違反税務代理的法律責任 292

第六節納税評估管理辦法 292

一、納税評估指標 292

二、納税評估對象 293

三、納税評估方法 293

四、評估結果處理 294

五、評估工作管理 295

六、納税評估通用分析指標及其使用方法 296

第七節納税擔保試行辦法 299

一、納税保證 299

二、納税抵押 301

三、納税質押 303

四、法律責任 304

本章小結 304

複習思考題 305

第十三章税務行政法制 307

第一節税務行政處罰 308

一、税務行政處罰的原則 308

二、税務行政處罰的設定和種類 309

三、税務行政處罰的主體與管轄 309

四、税務行政處罰的簡易程序 310

五、税務行政處罰的一般程序 311

六、税務行政處罰的執行 312

第二節税務行政複議 313

一、税務行政複議的概念和特點 313

二、税務行政複議的機構和人員 314

三、税務行政複議的受案範圍 314

四、税務行政複議管轄 315

五、税務行政複議申請人和被申請人 316

六、税務行政複議申請 317

七、税務行政複議受理 319

八、税務行政複議證據 320

九、税務行政複議審查和決定 321

十、税務行政複議和解與調解 324

第三節税務行政訴訟 325

一、税務行政訴訟的概念 326

二、税務行政訴訟的原則 326

三、税務行政訴訟的管轄 327

四、税務行政訴訟的受案範圍 328

五、税務行政訴訟的起訴和受理 328

六、税務行政訴訟的審理和判決 329

本章小結 330

複習思考題 330

第十四章税務代理和税務籌劃 331

第一節税務代理概述 332

一、税務代理的概念與特點 332

二、税務代理制度的產生和發展 333

三、税務代理制度在税收徵納關係中的作用 334

四、税務代理的範圍和税務代理關係的成立 335

第二節企業涉税基礎工作的代理 337

一、企業税務登記代理 337

二、發票領購代理 341

三、建賬、記賬代理 342

第三節商品和勞務税納税申報代理 344

一、增值税代理申報 344

二、消費税代理申報 347

三、營業税代理申報 348

第四節所得税納税申報代理 349

一、企業所得税代理申報 349

二、個人所得税代理申報 351

第五節税務諮詢 352

一、税務諮詢概述 352

二、税務諮詢的業務流程 354

三、税務諮詢的技術要點和操作規範 355

第六節税務籌劃 357

一、税務籌劃概述 357

二、税務籌劃的切入點 359

三、税務籌劃的基本方法 360

四、税務籌劃的基本步驟 369

本章小結 370

複習思考題 371

參考文獻 372 ^[2]