税法

“税法”作為高等院校經管類專業開設的必修課具有重要的地位，為了突出其在應用型本科教育中的位置，本書本着“理論適度、實務夠用”的原則安排全書內容。 本書共分為十章三大部分：第一部分為第一章，主要介紹税收、税法基本知識和基本理論；第二部分為第二章至第九章 ^[2] 

第一章税法概論 1

第一節税收概述 1

一、税收的概念 1

二、税收的特徵 2

三、税收的本質、職能與作用 3

四、税收的分類 5

第二節税法及其原則 7

一、税法與税收法律關係 7

二、我國現行税收的原則 9

第三節税法的分類和構成要素 12

一、税法的分類 12

二、税法的構成要素 13

複習思考與練習 19

第二章增值税法 20

第一節增值税概述 20

一、增值税的概念 20

二、增值税的特徵 21

三、增值税的類型 22

第二節增值税的基本法律規定 23

一、增值税的納税人 23

二、增值税的徵税範圍 25

三、增值税的税率 27

第三節增值税的計算 30

一、一般納税人應納税額的計算 30

二、小規模納税人應納税額的計算 36

三、進口貨物應納税額的計算 37

第四節增值税的繳納 38

一、增值税的納税義務發生時間 38

二、增值税的納税期限 38

三、增值税的納税地點 39

四、增值税的税收優惠 39

五、增值税專用發票的管理 41

第五節增值税的免税與退税 44

一、出口貨物退(免)税基本政策 45

二、出口貨物退(免)税的適用範圍 45

三、出口貨物的退税率 47

四、出口貨物應退税額的計算 47

複習思考與練習 51

第三章消費税法 53

第一節消費税概述 53

一、消費税的概念 53

二、消費税的特點 53

三、消費税的意義和作用 54

第二節消費税的基本法律規定 55

一、消費税的納税義務人 55

二、消費税的徵税範圍 56

三、消費税的税率 60

第三節消費税的計算 62

一、消費税的計税依據 62

二、消費税税額的計算 62

第四節消費税的繳納 71

一、消費税的納税義務發生時間 71

二、消費税的納税期限 71

三、消費税的納税環節 72

四、消費税的納税地點 72

複習思考與練習 72

第四章財產税法 74

第一節財產税概述 74

一、財產税的概念與特點 74

二、財產税的分類 75

三、我國開徵財產税的意義 76

第二節房產税法 77

一、房產税概述 77

二、房產税制的基本要素規定 77

三、房產税的計算與繳納 79

第三節契税法 80

一、契税概述 80

二、契税税制的基本要素規定 81

三、契税的計算與徵收管理 83

第四節車輛購置税法 84

一、車輛購置税概述 84

二、車輛購置税税制的

基本要素規定 85

三、車輛購置税應納税額的

計算與徵管 88

第五節車船税法 90

一、車船税概述 90

二、車船税税制的基本要素規定 90

三、車船税應納税額的計算與徵管 93

複習思考與練習 94

第五章資源税法 96

第一節資源税概述 96

一、資源税的概念 96

二、資源税的特點 96

三、資源税的意義 97

第二節資源税基本內容 98

一、資源税的納税義務人 98

二、資源税的徵税對象 98

三、資源税的税率 99

四、資源税的計算 99

五、資源税的税收優惠 101

六、資源税的徵收管理 102

第三節土地增值税法 103

一、土地增值税的納税義務人 103

二、土地增值税的徵税範圍 103

三、土地增值税的税率 105

四、土地增值税的計算 105

五、土地增值税的税收優惠 109

六、土地增值税的徵收管理 109

七、土地增值税的清算管理 110

第四節城鎮土地使用税法 111

一、城鎮土地使用税的納税義務人 111

二、城鎮土地使用税的税率 112

三、城鎮土地使用税的計算 112

四、城鎮土地使用税的税收優惠 113

五、城鎮土地使用税的徵收管理 113

第五節耕地佔用税法 114

一、耕地佔用税的納税義務人 114

二、耕地佔用税的徵税範圍 114

三、耕地佔用税的特點 115

四、耕地佔用税的税目税額 115

五、耕地佔用税的計算 116

六、耕地佔用税的税收優惠 117

七、耕地佔用税的徵收管理 117 ^[3] 

複習思考與練習 118

第六章行為税法 120

第一節行為税概述 120

一、行為税的概念及特點 120

二、行為税的作用 120

三、行為税的歷史沿革 121

第二節印花税法 121

一、印花税的納税義務人 121

二、印花税的徵税對象 122

三、印花税的税目税率 122

四、印花税的計算 125

五、印花税的税收優惠 127

六、印花税的徵收管理 128

第三節煙葉税法 128

一、煙葉税的納税義務人 128

二、煙葉税的徵税對象 129

三、煙葉税的税率 129

四、煙葉税的計算 129

五、煙葉税的徵收管理 129

第四節城市維護建設税法 130

一、城市維護建設税的

納税義務人 130

二、城市維護建設税的徵税範圍 130

三、城市維護建設税的税率 130

四、城市維護建設税的計算 130

五、城市維護建設税的税收優惠 131

六、城市維護建設税的徵收管理 131

第五節營業税法 131

一、營業税的納税義務人 132

二、營業税的扣繳義務人 132

三、營業税的徵税範圍 132

四、營業税的税目税率 133

五、營業税的計算 135

六、營業税的税收優惠 141

七、營業税兼營行為及混合銷售

行為的税務處理原則 143

八、營業税的徵收管理 143

九、營業税改徵增值税改革試點的

主要內容 144

複習思考與練習 146

第七章企業所得税法 148

第一節企業所得税概述 148

一、企業所得税的概念 148

二、企業所得税改革的必要性 148

三、企業所得税改革的指導思想和

原則 149

四、企業所得税的特點 150

第二節企業所得税的基本法律規定 151

一、企業所得税的納税義務人 151

二、企業所得税的徵税對象 152

三、企業所得税的税率 153

第三節企業所得税的計算 154

一、企業所得税計税依據的確定 154

二、企業所得税應納税額的計算 162

三、預繳及彙算清繳所得税的

計算 167

第四節企業所得税資產的税務處理 168

一、固定資產的税務處理 168

二、生物資產的税務處理 170

三、無形資產的税務處理 170

四、長期待攤費用的税務處理 171

五、存貨的税務處理 172

六、投資資產的税務處理 172

第五節企業所得税特別納税調整 173

一、企業所得税的調整範圍 173

二、企業所得税的調整方法 175

三、核定徵收 175

四、企業所得税的加收利息 176

第六節企業所得税的繳納 176

一、企業所得税的税收優惠 176

二、企業所得税的徵收方式 180

複習思考與練習 181

第八章個人所得税法 183

第一節個人所得税概述 183

一、個人所得税的概念 183

二、個人所得税改革的必要性 183

三、個人所得税改革的指導思想和

原則 184

四、個人所得税的特點 185

第二節個人所得税的主要法律規定 185

一、個人所得税的納税義務人和

扣繳義務人 185

二、個人所得税的徵税對象 188 ^[3] 

三、個人所得税的税率 192

第三節個人所得税的計算 194

一、工資、薪金所得應納税額的

計算 194

二、個體工商户的生產、經營所得

應納税額的計算 196

三、對企事業單位的承包經營、承租

經營所得應納税額的計算 198

四、勞務報酬所得、稿酬所得、

特許權使用費所得的計算 199

五、財產租賃所得的計算 201

六、財產轉讓所得的計算 202

七、利息、股息、紅利所得和偶然

所得、其他所得的計算 203

第四節個人所得税的繳納 203

一、個人所得税的税收優惠 203

二、個人所得税的繳納 205

複習思考與練習 207

第九章關税法 209

第一節關税概括 209

一、關税的概念及特徵 209

二、關税政策和關税分類 210

三、世貿組織與關税談判 212

四、關税的作用 213

第二節關税法的基本內容 214

一、關税法的徵税對象 214

二、關税法的納税義務人 214

第三節進出口税則 214

一、進出口税則概況 214

二、進出口税則商品分類目錄 215

三、進出口税則歸類 217

四、税率及運用 217

第四節　關税應納税額的計算 222

一、關税完税價格 222

二、特殊進口貨物的完税價格 226

三、出口貨物的完税價格 228

四、進出口貨物完税價格中的運費、

保險費及相關費用的計算 228

五、完税價格的審定 229

六、應納税額的計算 230

第五節關税的税收優惠 231

一、法定減免税 231

二、特定減免税 232

三、臨時減免税 235

第六節關税的徵收管理 235

一、關税繳納 235

二、關税的強制執行 236

三、關税退還 236

四、關税補徵和追徵 237

五、關税納税爭議 237

第七節船舶噸税 237

一、船舶噸税的概念 237

二、船舶噸税的徵税範圍 238

三、船舶噸税的計税依據和税率 238

四、船舶噸税的徵收管理 239

複習思考與練習 240

第十章税收徵收管理法 241

第一節税收徵收管理概述 241

一、税收徵收管理法的概念 241

二、税收徵收管理法的意義 241

三、税收管理體制 242

第二節税務管理 243

一、税務登記 243

二、賬簿、憑證管理 245

三、納税申報 246

四、票據管理 248

第三節税款徵收 251

一、税款徵收的方法 251

二、税收徵收管理制度 252

第四節税務檢查 255

一、税務檢查的概念 255

二、税務檢查的方法 255

三、税務檢查的內容 257

四、税務檢查的權利與職責 257

第五節税收法律責任 258

一、違反税務管理制度的行為

及其處罰 258

二、欠税行為及其處罰 259

三、偷税行為及其處罰 259

四、抗税行為及其處罰 260

五、行賄行為及其處罰 260

六、騙税行為及其處罰 260

七、其他違法行為及其處罰 261

第六節税務爭議的處理 261

一、税務行政複議 261

二、税務行政訴訟 265

複習思考與練習 269

參考文獻 271 ^[3]