税法

本書以新頒佈的法律、法規及會計準則為依據，介紹了税法的相關內容。本書共分11章。第一章介紹税法總論，主要包括税法和税收法律關係、税法要素和分類、我國税法的制定與實施及現行税法體系；第二章至第十章分別介紹具體税收法律制度(即税收實體法)，包括增值税、消費税、營業税、關税、企業所得税、個人所得税、資源税、土地增值税、城鎮土地使用税、城市維護建設税、車輛購置税、耕地佔用税、房產税、車船税、印花税、契税等16個税種的法律制度；第十一章介紹税收徵收管理法。本書注重税法理論與實踐相結合，突出實用性與針對性。本書內容循序漸進、條理清晰、結構合理，各章節內容相互聯繫。本書既可作為高等院校經濟管理類專業的教學用書，也可作為會計和財務管理人員的培訓和自學用書。 ^[1] 

第一章 税法基礎知識 1

第一節 税法及税收法律關係 1

一、税法 1

二、税收法律關係 3

第二節 現行税法體系 5

一、税法構成要素 5

二、税種設置 11

三、税收管理體制 12

自測題 16

第二章 增值税法 20

第一節 增值税計算基礎 20

一、增值税的概念及特點 20

二、增值税的類型 21

三、增值税的徵税範圍 22

四、增值税的納税義務人 24

五、增值税税率和徵收率 26

第二節 增值税應納税額的計算 27

一、一般納税人增值税應納税額的

計算 27

二、增值税小規模納税人應納税額的

計算 37

三、幾種特殊經營行為的税務處理 38

四、增值税進口貨物徵税 40

五、出口貨物退(免)税 41

六、特殊情況下增值税應納税額的

計算 46

第三節 增值税納税管理 47

一、增值税納税義務發生時間 47

二、增值税納税期限 47

三、增值税納税地點 48

第四節 增值税專用發票的使用及管理 48

一、專用發票領購使用範圍 48

二、專用發票開具範圍 49

三、專用發票的聯次 49

四、專用發票的開票限額 49

五、專用發票開具要求 49

案例分析 50

自測題 51

第三章 消費税法 58

第一節 消費税的計算基礎 58

一、消費税的特點 58

二、消費税的納税人 59

三、消費税的税目和税率 60

第二節 消費税應納税額的計算 65

一、消費税的計税依據 65

二、消費税應納税額的確定 69

三、消費税税額減徵的規定 75

第三節 出口應税消費品退(免)税 75

一、出口退税率的規定 76

二、出口應税消費品退(免)

消費税政策 76

三、出口應税消費品退税額的計算 76

第四節 消費税的徵收管理 77

一、消費税的納税義務發生時間 77

二、消費税的納税期限 78

三、消費税的納税地點 78

案例分析 78

自測題 80

第四章 營業税法 85

第一節 營業税的計算基礎 85

一、營業税的特點 85

二、營業税的徵税範圍 86

三、營業税的納税人與扣繳義務人 87

四、營業税的税目和税率 88

第二節 營業税應納税額的計算 91

一、計税依據的一般規定 91

二、計税依據的具體規定及

應納税額的計算 92

第三節 營業税的起徵點與税收優惠 101

一、營業税的起徵點 101

二、營業税的税收優惠規定 101

第四節 營業税的徵收管理 104

一、營業税納税義務的發生時間 104

二、營業税的納税期限 105

三、營業税的納税地點 105

案例分析 105

自測題 107

第五章 城市維護建設税法 111

第一節 城市維護建設税的計算基礎 111

一、城市維護建設税的特點 111

二、城市維護建設税的納税人 111

三、城市維護建設税的税率 112

第二節 城市維護建設税應納税額的

計算 112

一、城市維護建設税的計税依據 112

二、城市維護建設税應納税額的

確定 113

第三節 城市維護建設税的税收優惠 113

第四節 城市維護建設税的徵收管理 113

一、城市維護建設税的納税環節 113

二、城市維護建設税的納税

地點和納税期限 114

案例分析 115

自測題 116

第六章 關税法 118

第一節　關税的計算基礎 118

一、關税的特點 118

二、關税的徵税對象 119

三、關税的納税人 119

四、關税的税率 119

第二節 關税應納税額的計算 122

一、關税完税價格的確定 122

二、進出口貨物完税價格中運輸及

相關費用、保險費計算 125

三、關税完税價格的審定 125

四、關税應納税額的計算 125

第三節 關税的税收優惠 126

一、法定減免税 127

二、特定減免税 127

三、臨時減免税 128

第四節 關税的徵收管理 129

一、關税的繳納 129

二、關税的緩納 129

三、關税的強制執行 129

四、關税的退還 130

五、關税的補徵和追徵 130

六、關税的納税爭議 130

案例分析 131

自測題 132

第七章 自然資源税法 136

第一節 資源税法 136

一、資源税的計算基礎 136

二、資源税應納税額的計算 140

三、資源税税收優惠 141

四、資源税的徵收納税管理 141

第二節 土地增值税法 142

一、土地增值税的計算基礎 142

二、土地增值税應納税額的計算 146

三、土地增值税的税收優惠 150

四、土地增值税的徵收管理 150

第三節 城鎮土地使用税法 151

一、城鎮土地使用税的計算基礎 151

二、城鎮土地使用税應納税額的

計算 153

三、城鎮土地使用税的税收優惠 154

四、城鎮土地使用税的徵收管理 156

第四節 耕地佔用税法 157

一、耕地佔用税的計算基礎 157

二、耕地佔用税應納税額的計算 159

三、耕地佔用税的税收優惠 160

四、耕地佔用税的徵收管理 160

案例分析 161

自測題 163

第八章 財產行為税法 172

第一節　房產税法 172

一、房產税的特點 173

二、房產税的納税義務人 173

三、房產税税率 174

四、房產税應納税額的計算 174

五、房產税税收優惠 176

六、房產税的徵收管理 177

第二節　車船税法 178

一、車船税的特點 178

二、車船税納税義務人和

扣繳義務人 178

三、車船税徵税範圍 179

四、車船税税率 179

五、車船税計税依據 180

六、車船税應納税額的計算 181

七、車船税税收優惠 181

八、車船税的徵收管理 182

第三節 車輛購置税法 182

一、車輛購置税的特點 182

二、車輛購置税的納税義務人 183

三、車輛購置税的徵税對象和

徵税範圍 183

四、車輛購置税的計税依據和

應納税額的計算 184

五、車輛購置税的税收優惠 186

六、車輛購置税的徵收管理 186

第四節 契税法 187

一、契税的特點 187

二、契税的納税義務人 187

三、契税的徵税對象 187

四、契税税率 188

五、契税計税依據 188

六、契税應納税額的計算 189

七、契税税收優惠 190

八、契税納税管理 192

第五節　印花税法 192

一、印花税的特點 192

二、印花税的納税義務人 193

三、印花税税目和税率 194

四、印花税應納税額的計算 197

五、印花税税收優惠 201

六、印花税納税辦法與納税管理 201

七、對違反税法規定行為的處罰 203

案例分析 204

自測題 206

第九章 企業所得税法 217

第一節 企業所得税計算基礎 217

一、企業所得税的特點 217

二、企業所得税的納税人 218

三、企業所得税徵税對象 219

四、企業所得税税率 221

五、所得來源地的確定 221

第二節 企業所得税應納税所得額的

計算 222

一、應納税所得額 222

二、收入總額 224

三、不徵税收入和免税收入 227

四、准予扣除的項目 228

五、不得扣除的項目 237

六、虧損彌補 239

第三節 資產的税務處理 240

一、固定資產的税務處理 240

二、生物資產的税務處理 241

三、無形資產的税務處理 242

四、長期待攤費用的税務處理 243

五、存貨的税務處理 243

六、投資資產的税務處理 244

第四節 企業所得税税收優惠 244

一、免徵、減徵的税收優惠 244

二、高新技術企業優惠 246

三、小型微利企業優惠 247

四、加計扣除優惠 247

五、創業投資企業優惠 248

六、加速折舊優惠 248

七、減計收入優惠 248

八、税額抵免優惠 249

九、民族自治地方的優惠 249

十、非居民企業優惠 250

十一、其他有關行業的優惠 250

十二、其他優惠 250

第五節 企業所得税應納税額的計算 251

一、居民企業所得税的

應納税額計算 251

二、境外所得抵扣税額的計算 258

三、非居民企業所得税的

應納税額計算 259

第六節 源泉扣繳 259

一、扣繳義務人 259

二、扣繳方法 260

第七節 企業所得税的徵收管理 260

一、企業所得税的納税地點 260

二、企業所得税的納税期限 261

案例分析 261

自測題 264

第十章 個人所得税法 270

第一節 個人所得税的計算基礎 270

一、個人所得税的特點 270

二、個人所得税的納税人 272

三、所得來源地 274

四、個人所得税應税項目 274

五、個人所得税税率 278

第二節 個人所得税應納税

所得額的規定 280

一、每次收入的確定 280

二、費用減除標準 281

第三節 個人所得税應納税額的計算 286

一、應納税額計算的一般性規定 286

二、應納税額計算的其他規定 293

第四節 境外所得的税額扣除 297

第五節 個人所得税的税收優惠 299

一、免納個人所得税的個人所得 299

二、經批准可以減徵個人所得税的

個人所得 300

三、暫免徵收個人所得税的項目 300

第六節 個人所得税納税申報及繳納 301

一、自行申報納税 301

二、代扣代繳 303

案例分析 303

自測題 304

第十一章 税收徵收管理法 308

第一節 税收徵收管理法概述 308

一、税收徵收管理法的立法目的 308

二、税收徵收管理法的適用範圍 308

三、税收徵收管理法的遵守主體 309

第二節 税收徵收的管理程序及要求 309

一、税務登記 310

二、賬簿、憑證管理 312

三、發票管理 312

四、納税申報 313

五、税款徵收 315

六、税務檢查 317

第三節 徵納雙方的法律責任 319

一、税務人員的法律責任 319

二、納税人、扣繳義務人的

法律責任 320

案例分析 324

自測題 325

參考答案 332

參考文獻 345 ^[2]