税法

本書在編寫體例上突出了“互動性”和“應用性”，每一章中設有“思考”、“解析”、“典型例題”、“納税申報實務”、“賬務處理”等欄目，突出重點、難點，解析透徹，深入淺出，打破了傳統税法教材“單純講税”的模式，集税法、納税實務及税務會計於一體。主要內容包括：總論、增值税法、消費税法、營業税法、城市維護建設税法、關税法、企業所得税法、外商投資企業和外國企業所得税法、個人所得税法、財產和行為税法、其他主要税法及税收徵收管理法。為強化培養學生對税法的應用能力，每一章後均附有強化訓練題，全書最後附有税法綜合實訓，以促成學生綜合應用能力的形成。本書內容新穎，具有較強的實用性、應用性，並與職業標準接軌，為學生上崗工作和應試取得相應職業崗位證書奠定堅實的基礎。 ^[1] 

第一章總論 1

第一節税收概述 1

一、税收的概念與特徵 1

二、税收的職能 3

三、税收的分類 3

四、税與費的比較 5

第二節税法概述 6

一、税法與税收 6

二、税收法律關係 6

三、税法構成要素 7

四、税收立法體制 10

五、税務機構設置 11

複習思考題 12

強化訓練題 12

第二章增值税法 14

第一節增值税概述 14

一、增值税的概念 14

二、增值税的類型及特點 14

第二節增值税的基本要素 15

一、徵税範圍 15

二、增值税的納税人 18

三、税率 20

第三節增值税的計算 20

一、計税依據 20

二、一般納税人應納税額的計算 24

三、小規模納税人應納税額的計算 27

四、進口貨物應納税額的計算 27

第四節增值税徵收管理 28

一、增值税納税義務的發生時間 28

二、增值税納税期限 29

三、增值税納税地點 29

四、增值税專用發票的使用

與管理 29

五、税收優惠及出口退(免)税 32

第五節納税申報與賬務處理 33

一、納税申報 33

二、增值税的賬務處理 38

複習思考題 39

強化訓練題 40

第三章消費税法 45

第一節消費税概述 45

一、消費税的概念 45

二、消費税的特點 45

第二節消費税的基本要素 46

一、徵税範圍和税目 46

二、消費税的納税人 49

三、税率 49

第三節消費税的計算 52

一、生產應税消費品應納税額的

計算 52

二、委託加工應税消費品應納税額的

計算 57

三、進口應税消費品應納税額的

計算 60

第四節消費税徵收管理 60

一、消費税納税義務發生時間 60

二、納税期限 61

三、納税地點 61

四、出口應税消費品退税的規定 62

第五節納税申報與賬務處理 63

一、納税申報 63

二、消費税的賬務處理 64

複習思考題 65

強化訓練題 65

第四章營業税法 69

第一節營業税概述 69

一、營業税概念 69

二、營業税特點 69

第二節營業税的基本要素 70

一、徵税範圍 70

二、納税人 73

三、税率 74

第三節營業税的計算 75

一、計税依據 75

二、營業税的計算 75

第四節營業税徵收管理 79

一、税收優惠 79

二、納税義務發生時間、納税期限

與納税地點 81

第五節納税申報及賬務處理 82

一、納税申報 82

二、營業税的賬務處理 83

複習思考題 85

強化訓練題 85

第五章城市維護建設税法

及教育費附加 89

第一節城市維護建設税法 89

一、城市維護建設税概念 89

二、基本要素 89

三、城建税的計算 90

四、徵收管理 91

五、納税申報與賬務處理 92

第二節教育費附加 94

一、教育費附加的概念 94

二、徵收範圍及計徵依據 94

三、計徵比率 94

四、教育費附加計算 94

五、徵收管理 95

六、教育費附加申報與賬務處理 95

複習思考題 96

強化訓練題 96

第六章關税法 99

第一節關税的基本要素 99

一、關税的概念 99

二、徵税對象 99

三、納税人 99

四、税目、税率 100

第二節關税的計算 102

一、計税依據 102

二、應納税額的計算 105

第三節關税徵收管理 106

一、税收優惠 106

二、關税的繳納 107

三、關税退還 108

四、關税補徵和追徵 108

五、關税的納税爭議 109

六、關税的賬務處理 109

複習思考題 110

強化訓練題 110

第七章企業所得税法 113

第一節企業所得税法基本要素 113

一、企業所得税的概念 113

二、企業所得税的納税人 113

三、企業所得税的徵税範圍 114

四、企業所得税的税率 114

第二節企業所得税的計算 114

一、應納税所得額的確定 114

二、虧損彌補 125

三、應納税額的計算 126

四、資產的税務處理 130

第三節企業所得税的徵收管理 133

一、税收優惠 133

二、納税期限與納税地點 135

第四節納税申報與賬務處理 136

一、納税申報 136

二、賬務處理 139

複習思考題 140

強化訓練題 141

第八章外商投資企業和外國企業

所得税法 145

第一節外商投資企業和外國企業

所得税的基本要素 145

一、外商投資企業和外國企業

所得税的概念 145

二、納税人 145

三、徵税範圍 146

四、税率 147

第二節外商投資企業與外國企業

所得税的計算 147

一、應納税所得額的確定 147

二、虧損彌補 151

三、應納税額的計算 151

第三節徵收管理 152

一、税收優惠 152

二、納税期限 156

三、納税申報與賬務處理 157

複習思考題 162

強化訓練題 162

第九章個人所得税法 166

第一節個人所得税法基本要素 166

一、個人所得税的概念 166

二、個人所得税的納税人 166

三、徵税範圍與税目 167

四、計税依據與税率 169

第二節個人所得税的計算 171

一、工資、薪金所得應納税額的

計算 171

二、個體工商户生產、經營所得的

計税方法 173

三、對企事業單位承包、承租經營

所得的計税方法 173

四、勞務報酬所得的計税方法 174

五、稿酬所得的計税方法 175

六、特許權使用費所得的計税

方法 175

七、財產租賃所得的計税方法 175

八、財產轉讓所得的計税方法 176

九、利息、股息、紅利所得，偶然

所得和其他所得的計税方法 177

十、捐贈款項的扣除 177

十一、境外所得税額扣除 178

第三節個人所得税的徵收管理 178

一、個人所得税的徵收 178

二、個人所得税的繳納 179

三、納税地點 180

四、税收優惠 180

五、納税申報與賬務處理 181

複習思考題 183

強化訓練題 184

第十章財產和行為税法 188

第一節房產税法 188

一、房產税的概念 188

二、房產税的基本要素 188

三、房產税的計税依據及計算 190

四、房產税徵收管理 191

五、房產税納税申報與賬務處理 192

第二節車船使用税法 194

一、車船使用税的概念 194

二、車船使用税的基本要素 194

三、車船使用税的計算 197

四、車船使用税徵收管理 198

五、車船使用税納税申報與賬務

處理 199

第三節印花税法 201

一、印花税概念 201

二、印花税的基本要素 201

三、印花税的計算 203

四、印花税徵收管理 205

五、印花税納税申報與賬務處理 206

第四節契税法 208

一、契税的概念 208

二、契税的基本要素 208

三、契税的計算 209

四、契税的徵收管理 210

五、契税納税申報與賬務處理 210

複習思考題 212

強化訓練題 212

第十一章其他主要税法 217

第一節資源税法 217

一、資源税概念 217

二、資源税基本要素 217

三、資源税應納税額的計算 219

四、資源税的徵收管理 220

五、納税申報與賬務處理 221

第二節城鎮土地使用税法 222

一、城鎮土地使用税概述 222

二、城鎮土地使用税的基本要素 223

三、城鎮土地使用税的計算 223

四、徵收管理 224

第三節土地增值税法 227

一、土地增值税概念 227

二、土地增值税的基本要素 227

三、土地增值税的計算 228

四、土地增值税的徵收管理 231

第四節車輛購置税法 235

一、車輛購置税的概念 235

二、車輛購置税的基本要素 235

三、車輛購置税的計算 236

四、徵收管理 237

五、納税申報與賬務處理 238

複習思考題 240

強化訓練題 240

第十二章税收徵收管理法 244

第一節税收徵收管理法概述 244

一、税收徵收管理的概念 244

二、税收徵收管理機關及其職權 244

第二節税務管理 245

一、税務登記 245

二、賬簿、憑證管理 248

三、納税申報 249

第三節税款徵收 250

一、税款徵收方式 250

二、税款徵收措施 251

三、税務爭議的解決 254

第四節税務檢查 255

一、税務機關檢查的形式 255

二、税務機關在税務檢查中的職權

與義務 255

第五節法律責任 256

一、違反税務管理 256

二、違反納税申報 257

三、偷税 257

四、抗税 257

五、騙税 258

六、欠税 258

七、逃避追繳欠税款 258

八、拒絕税務機關檢查 258

九、虛開增值税專用發票 258

十、非法出售增值税專用發票 258

複習思考題 259

強化訓練題 259

税法綜合實訓 263

參考文獻 296 ^[2]