税法

第一章　税法基本理論　1

案例導入　1

第一節　税收概述　2

一、税收的概念及特徵　2

二、税收的產生　3

第二節　税法概述　4

一、税法的概念　4

二、税收法律關係　5

三、税法要素　8

四、税法的分類　11

五、我國税法的制定與實施　13

第三節　税法體系及税收管理體制　14

一、我國現行的税法體系　14

二、税務機構設置和税收徵管範圍劃分　15

本章小結　16

自測練習　17

第二章　流轉税類——增值税　20

案例導入　20

第一節　增值税概述　21

一、增值税的概念　21

二、增值税的類型　21

三、增值税的特點　22

第二節　增值税的基本要素　22

一、徵税範圍　22

二、納税義務人和扣繳義務人　25

三、一般納税人與小規模納税人的認定及管理　25

四、税率與徵收率　26

第三節　增值税應納税額的計算　28

一、一般納税人應納税額的計算——購進扣税法　28

二、小規模納税人應納税額的計算——簡易核算辦法　38

三、進口貨物應納税額的計算　38

第四節　增值税的税收優惠　39

一、起徵點　39

二、法定減免税　40

三、出口貨物退(免)税　40

第五節　增值税的徵收管理　44

一、納税義務發生時間　44

二、納税期限　45

三、納税地點　45

四、納税申報　46

五、增值税專用發票的使用及管理　49

本章小結　53

自測練習　53

第三章　流轉税類——消費税　59

案例導入　59

第一節　消費税概述　60

一、消費税的概念　60

二、消費税的特點　60

第二節　消費税的基本要素　61

一、徵税範圍和税目　61

二、納税人和納税環節　63

三、税率　64

第三節　消費税應納税額的計算　66

一、生產銷售環節應納消費税的計算　66

二、委託加工環節應納消費税的計算　70

三、進口環節應納消費税的計算　72

四、已納消費税扣除的計算　73

第四節　消費税的税收優惠　75

一、減免優惠　75

二、出口應税消費品退(免)税　76

第五節　消費税的徵收管理　77

一、納税義務發生時間　77

二、納税期限　77

三、納税地點　78

四、納税申報　78

本章小結　83

自測練習　83

第四章　流轉税類——營業税　87

案例導入　87

第一節　營業税概述　88

一、營業税的概念　88

二、營業税的特點　88

第二節　營業税的基本要素　89

一、徵税範圍　89

二、納税義務人和扣繳義務人　89

三、税目和税率　90

第三節　營業税應納税額的計算　94

一、營業税的計税依據　94

二、應納税額的計算　97

第四節　營業税的税收優惠　98

一、起徵點　98

二、税收優惠規定　98

第五節　營業税的徵收管理　100

一、納税義務發生時間　100

二、納税期限　101

三、納税地點　101

四、納税申報　102

本章小結　105

自測練習　105

第五章　流轉税類——關税　108

案例導入　108

第一節　關税概述　109

一、關税的概念　109

二、關税的分類　109

第二節　關税的基本要素　111

一、徵税對象　111

二、納税義務人　111

三、税則和税率　111

第三節　關税應納税額的計算　115

一、一般進口貨物的完税價格　115

二、特殊進口貨物的完税價格　116

三、出口貨物的完税價格　117

四、進出口貨物完税價格中相關費用的計算　118

五、關税應納税額的計算　118

第四節　關税的税收優惠　119

一、法定減免税　119

二、特定減免税　120

三、臨時減免税　120

第五節　關税的徵收管理　121

一、關税的繳納　121

二、關税的強制執行　121

三、關税退還　121

四、關税補徵和追徵　122

本章小結　122

自測練習　122

第六章　所得税類——企業所得税　125

案例導入　125

第一節　企業所得税概述　126

一、企業所得税的概念　126

二、企業所得税的特點　126

第二節　企業所得税的基本要素　127

一、納税義務人　127

二、徵税對象　127

三、税率　128

第三節　企業所得税應納税所得額的確定　129

一、收入總額　129

二、不徵税收入和免税收入　133

三、准予扣除項目　133

四、不得扣除的項目　141

五、虧損彌補　141

六、資產的税務處理　142

第四節　企業所得税應納税額的計算　146

一、居民企業應納税額的計算　146

二、境外所得抵扣税額的計算　147

三、居民企業核定徵收應納税額的計算　149

四、非居民企業應納税額的計算　150

第五節　企業所得税的税收優惠　150

一、免徵與減徵優惠　150

二、高新技術企業優惠　151

三、小型微利企業優惠　151

四、加計扣除優惠　151

五、創投企業優惠　152

六、加速折舊優惠　152

七、減計收入優惠　152

八、税額抵免優惠　152

九、民族自治地方的優惠　153

十、非居民企業優惠　153

十一、其他有關行業的優惠　153

第六節　企業所得税的徵收管理　153

一、納税期限　153

二、納税地點　154

三、納税申報　154

四、源泉扣繳　155

本章小結　158

自測練習　158

第七章　所得税類——個人所得税　163

案例導入　163

第一節　個人所得税概述　164

一、個人所得税的概念　164

二、個人所得税的特點　164

第二節　個人所得税的基本要素　165

一、納税人　165

二、徵税對象　166

三、税率　168

第三節　個人所得税應納税額的計算　170

一、適用超額累進税率的個人所得税的計算　170

二、適用比例税率的個人所得税的計算　173

三、個人所得税計算的特殊問題　176

第四節　個人所得税的税收優惠　177

一、免徵項目　177

二、減徵項目　178

三、暫免徵税項目　178

第五節　個人所得税的徵收管理　179

一、自行申報納税　179

二、代扣代繳納税　180

本章小結　184

自測練習　184

第八章　資源税類　188

案例導入　188

第一節　資源税　189

一、資源税的納税人　189

二、資源税的徵税範圍　189

三、資源税的税率　190

四、資源税應納税額的計算　191

五、資源税的税收優惠　192

六、資源税徵收管理　192

第二節　城鎮土地使用税　193

一、城鎮土地使用税的納税義務人　193

二、城鎮土地使用税的徵税範圍　193

三、城鎮土地使用税的税率　194

四、城鎮土地使用税的計算　194

五、城鎮土地使用税的税收優惠　194

六、城鎮土地使用税的徵收管理　195

第三節　耕地佔用税　196

一、耕地佔用税的納税人　196

二、耕地佔用税的徵税範圍　196

三、耕地佔用税的税率　196

四、耕地佔用税應納税額的計算　197

五、耕地佔用税的税收優惠　197

六、耕地佔用税的徵收管理　197

第四節　土地增值税　198

一、土地增值税的納税人　198

二、土地增值税的徵税範圍　198

三、土地增值税的税率　199

四、土地增值額的確定　199

五、土地增值税應納税額的計算　200

六、土地增值税的税收優惠　201

七、土地增值税的徵收管理　201

本章小結　201

自測練習　201

第九章　財產税類　205

案例導入　205

第一節　房產税　206

一、房產税的納税人　207

二、房產税的徵税範圍　207

三、房產税的計税依據　207

四、房產税的税率　208

五、房產税應納税額的計算　209

六、房產税的税收優惠　210

七、房產税的徵收管理　211

第二節　車船税　211

一、車船税的納税人　211

二、車船税的徵税範圍　211

三、車船税的税目和税率　212

四、車船税應納税額的計算　212

五、車船税的税收優惠　213

六、車船税的徵收管理　214

第三節　契税　214

一、契税的納税人　214

二、契税的徵税範圍　214

三、契税的計税依據和税率　215

四、契税應納税額的計算　216

五、契税的税收優惠　216

六、契税的徵收管理　217

本章小結　217

自測練習　217

第十章　行為目的税類　220

案例導入　220

第一節　城市維護建設税　221

一、城市維護建設税的徵税範圍和納税人　221

二、城市維護建設税的税率　222

三、城市維護建設税應納税額的計算　222

四、城市維護建設税税收優惠　223

五、城市維護建設税徵收管理　223

第二節　印花税　224

一、印花税的納税人　224

二、印花税的徵税範圍　225

三、印花税的税率　227

四、印花税應納税額的計算　228

五、印花税的税收優惠　230

六、印花税的徵收管理　231

第三節　車輛購置税　232

一、車輛購置税的徵税範圍　232

二、車輛購置税的納税人　232

三、車輛購置税的税率　233

四、車輛購置税應納税額的計算　233

五、車輛購置税的税收優惠　234

六、車輛購置税的徵收管理　235

本章小結　235

自測練習　236

第十一章　税收徵收管理法　240

案例導入　240

第一節　税收徵收管理法概述　241

一、税收徵管的概念　241

二、徵管法的適用範圍　241

三、徵管法的執行主體　241

第二節　税務管理　242

一、税務登記　242

二、賬證管理　244

三、發票管理　245

四、納税申報　247

第三節　税款徵收　249

一、税款徵收的方式　249

二、税款徵收的措施　250

第四節　税務檢查　253

一、税務檢查的形式　253

二、税務檢查的方法　253

三、税務檢查中的權責　254

第五節　法律責任　255

一、納税人、扣繳義務人的税務法律責任　255

二、税務人員税務違法處理　258

本章小結　259

自測練習　259

第十二章　税務行政法制　262

案例導入　262

第一節　税務行政處罰　263

一、税務行政處罰的概念和內容　263

二、税務行政處罰的設定和種類　263

三、税務行政處罰的主體與管轄　264

四、税務行政處罰的程序　265

五、税務行政處罰的執行　267

第二節　税務行政複議　267

一、税務行政複議的概念和特點　267

二、税務行政複議的受案範圍　268

三、税務行政複議的管轄　269

四、税務行政複議申請　270

五、税務行政複議的受理　271

六、税務行政複議決定　272

七、税務行政複議的其他有關規定　273

第三節　税務行政訴訟　274

一、税務行政訴訟的概念　274

二、税務行政訴訟的原則　274

三、税務行政訴訟的管轄　275

四、税務行政訴訟的受案範圍　276

五、税務行政訴訟的起訴和受理　277

六、税務行政訴訟的審理和判決　278

本章小結　278

自測練習　279

參考文獻　282 ^[1] 

本教材以我國最新頒佈的税收法律、法規和規範性文件為依據，系統地介紹了我國税收法律制度改革的最新成果。

全書共十二章，每章包括案例導入、相關知識、自測練習三個部分，在案例導入部分，主要介紹該税種的最新改革動態；在相關知識部分，通過“相關鏈接”擴展知識面，通過“提示”、“課堂訓練”等形式對税收法律、法規進行分析、歸納、練習，以便於教與學；在“自測練習”部分，圍繞需要掌握的知識點，精心篩選了適量的習題，供讀者檢測學習效果。

本教材可作為高職院校各專業税法教材，也可作為各類成人院校及企業職工的培訓教材。 ^[1] 

將打造成為一個包含税法查詢、税法培訓、電子發票開具管理、移動納税申報繳税、移動辦税、涉税服務諮詢。並延伸到便民出行、便民旅遊、便民繳費、便民購物、便民繳費、便民購物、便民投資的完整的服務體系。 ^[1]