税法

税法是國家制定的用以調整國家與納税人之間在納税方面的權利及義務關係的法律規範的總稱。税法是税收制度的法律表現形式。

隨着我國經濟持續高速發展和經濟體制改革的不斷深化，國家適時出台了一些新的税法和新的徵管政策，本教材據此而編寫。全書共分為9章：税法概論、增值税法、消費税法、營業税法、關税法、企業所得税法、個人所得税法、其他税種介紹、税收徵收管理制度。本書由長期從事税法研究和教學的主講教師編寫，資料豐富、案例翔實、針對性強且通俗易懂。本書既可作為高職高專和成人高校經濟管理類等專業的教學用書，也可作為在職財務人員的崗位培訓用書，對廣大社會讀者也是一本非常有益的參考讀物。 ^[1] 

第1章税法概論1

1 1税收與税法2

1 1 1税收的概念2

1 1 2税收原則4

1 1 3税法5

1 2税法的構成要素8

1 2 1納税義務人8

1 2 2徵税對象8

1 2 3税率9

1 2 4納税環節11

1 2 5納税期限11

1 2 6減税免税12

1 3我國現行税制12

1 3 1我國現行税制12

1 3 2我國税收制度的沿革13

第2章增值税法17

2 1增值税概述18

2 1 1增值税的概念18

2 1 2徵收範圍19

2 1 3增值税的納税人21

2 1 4增值税的税率23

2 2增值税的計算24

2 2 1一般納税人應納税額的計算24

2 2 2小規模納税人應納税額的計算30

2 2 3兼營不同税率的貨物或應税勞務的計算31

2 2 4增值税的起徵點31

2 2 5進口貨物應納税額計算31

2 3出口貨物退免税的規定32

2 3 1出口貨物退（免）税的範圍32

2 3 2出口貨物退（免）税的企業範圍34

2 3 3出口貨物適用的退税率34

2 3 4出口貨物應退税額的計算辦法34

2 4增值税徵收管理38

2 4 1增值税納税義務發生時間及期限38

2 4 2增值税的納税地點39

2 4 3增值税專用發票40

第3章消費税法45

3 1消費税概述46

3 1 1消費税的概念46

3 1 2消費税的特徵46

3 1 3消費税的納税義務人47

3 1 4消費税的徵收範圍、税目、税率47

3 1 5消費税的税收優惠54

3 2消費税應納税額的計算54

3 2 1從價定率計算方法54

3 2 2從量定額計算方法59

3 2 3從價定率與從量定額複合計算方法60

3 2 4出口應税消費品的退（免）税61

3 3消費税的徵收管理62

3 3 1消費税納税義務發生的時間62

3 3 2納税期限62

3 3 3納税地點63

第4章營業税法66

4 1營業税概述67

4 1 1營業税的概念67

4 1 2營業税的特點67

4 1 3營業税的作用68

4 1 4營業税的納税人和扣繳義務人68

4 1 5營業税的税目、税率69

4 1 6營業税的優惠政策73

4 2營業税應納税額的計算74

4 2 1營業税應納税額的計算及案例分析74

4 2 2營業税幾種經營行為的税務處理77

4 3營業税的徵收管理78

4 3 1納税義務發生的時間78

4 3 2納税期限和納税地點78

第5章關税法82

5 1關税概述83

5 1 1關税法概述83

5 1 2關税概述83

5 2徵税對象及納税義務人84

5 2 1關税的徵收對象84

5 2 2關税的納税義務人84

5 3進出口税則84

5 3 1進出口税則概述84

5 3 2税則商品分類目錄85

5 3 3税則歸類87

5 3 4税率及運用88

5 4原產地的規定91

5 4 1全部產地生產標準91

5 4 2實質性加工標準91

5 5關税的完税價格91

5 5 1一般進口貨物的完税價格92

5 5 2特殊進口貨物的完税價格93

5 5 3出口貨物的完税價格95

5 5 4進出口貨物完税價格中的運輸及相關費用、保險費的計算95

5 5 5完税價格的審定96

5 6關税應納税額的計算97

5 6 1關税應納税額的計算公式97

5 6 2關税應納税額的計算舉例97

5 7關税減免98

5 7 1法定減免税98

5 7 2特定減免税99

5 7 3臨時減免税101

5 8行李和郵遞物品進口税102

5 8 1行李和郵遞物品進口税的概念102

5 8 2行李和郵遞物品進口税的徵收依據102

5 8 3行李和郵遞物品進口税的税率102

5 9關税徵收管理103

5 9 1關税繳納103

5 9 2關税的強制執行103

5 9 3關税退還103

5 9 4關税補徵和追徵104

5 9 5關税納税爭議和處理104

第6章企業所得税法106

6 1企業所得税概述106

6 1 1企業所得税的概念與特徵106

6 1 2企業所得税納税規範107

6 2企業所得税的計算115

6 2 1企業所得税的應納税額計算115

6 2 2核定徵收的計算方法115

6 2 3應税所得率116

6 2 4資產的税務處理117

6 3企業所得税税收優惠政策122

6 3 1明確了產業政策導向為主，區域發展導向為輔的所得税優惠機制122

6 3 2明確企業所得税優惠政策的制定權123

6 3 3對新所得税法税收優惠的過渡期和適用予以規定123

6 4企業所得税的徵收管理125

6 4 1納税地點125

6 4 2納税期限125

6 4 3納税申報126

第7章個人所得税法313

7 1個人所得税概述132

7 1 1個人所得税的特點132

7 1 2納税人132

7 1 3徵税範圍134

7 2個人所得税的税收優惠137

7 2 1免徵個人所得税137

7 2 2減徵個人所得税139

7 2 3降低税率139

7 2 4暫免徵收個人所得税140

7 3個人所得税的計算140

7 3 1應納税所得額140

7 3 2税率145

7 3 3應納税額147

7 4個人所得税的申報與繳納156

7 4 1代扣代繳156

7 4 2自行申報158

第8章其他税種介紹162

8 1房產税法律制度163

8 1 1房產税的概念與特徵163

8 1 2房產税的徵税範圍163

8 1 3房產税的納税人163

8 1 4房產税的税率164

8 1 5房產税應納税額的計算164

8 1 6房產税的税收優惠165

8 1 7房產税的納税義務發生時間、納税期限、納税地點與納税申報165

8 2車船税法律制度166

8 2 1車船税的概念與特徵166

8 2 2車船税的徵税範圍166

8 2 3車船税的納税人166

8 2 4車船税的税率166

8 2 5車船税應納税額的計算167

8 2 6車船税的税收優惠168

8 2 7車船税的納税申報168

8 3印花税法律制度169

8 3 1印花税的概念與特徵169

8 3 2印花税的徵税範圍169

8 3 3印花税的納税人170

8 3 4印花税的税目和税率170

8 3 5印花税應納税額的計算171

8 3 6印花税的税收優惠172

8 3 7印花税的納税環節和納税辦法172

8 4契税法律制度172

8 4 1契税的概念與特徵172

8 4 2契税的徵税範圍173

8 4 3契税的納税人173

8 4 4契税的税率173

8 4 5契税應納税額的計算173

8 4 6契税的税收優惠174

8 4 7契税的納税辦法174

8 5城鎮土地使用税法律制度175

8 5 1城鎮土地使用税的概念與特徵175

8 5 2城鎮土地使用税的徵税範圍175

8 5 3城鎮土地使用税的納税人176

8 5 4城鎮土地使用税的税率176

8 5 5城鎮土地使用税應納税額的計算176

8 5 6城鎮土地使用税的税收優惠176

8 5 7城鎮土地使用税的納税期限與納税地點177

8 6城市維護建設税法律制度177

8 6 1城市維護建設税的概念與特徵177

8 6 2城市維護建設税的徵税範圍177

8 6 3城市維護建設税的納税人177

8 6 4城市維護建設税的税率178

8 6 5城市維護建設税應納税額的計算178

8 6 6城市維護建設税的税收優惠178

8 6 7城市維護建設税的納税環節與納税期限178

8 7車輛購置税法律制度179

8 7 1車輛購置税的概念與特徵179

8 7 2車輛購置税徵税範圍179

8 7 3車輛購置税的納税人179

8 7 4車輛購置税的税率180

8 7 5車輛購置税應納税額的計算180

8 7 6車輛購置税的税收優惠180

8 7 7車輛購置税的納税期限與地點181

8 8土地增值税法律制度181

8 8 1土地增值税的概念與特徵181

8 8 2土地增值税的徵税範圍181

8 8 3土地增值税的納税人182

8 8 4土地增值税的税率182

8 8 5土地增值税應納税額的計算182

8 8 6土地增值税的税收優惠183

8 8 7土地增值税的徵收管理184

8 9資源税法律制度184

8 9 1資源税的概念與特徵184

8 9 2資源税的徵税範圍184

8 9 3資源税的納税人184

8 9 4資源税的税目和税率185

8 9 5資源税應納税額的計算186

8 9 6資源税的税收優惠187

8 9 7資源税的納税時間、期限與地點187

第9章税收徵收管理制度190

9 1税收徵收管理概述190

9 1 1税收徵收管理概念及內容190

9 1 2税收徵收管理目標模式191

9 2税務管理192

9 2 1税務登記192

9 2 2賬簿、憑證管理195

9 2 3發票管理197

9 2 4納税申報200

9 3税款徵收202

9 3 1税款徵收法律關係202

9 3 2税款徵收方式202

9 3 3税收保全措施和強制執行措施204

9 3 4税款徵收的其他有關制度206

9 4税務檢查208

9 4 1税務檢查的概念和基本內容208

9 4 2税務檢查中的權利與義務208

9 4 3税務檢查的形式和方法209

9 5税收法律責任及税務糾紛的解決211

9 5 1 税收法律責任211

9 5 2税收行政爭議的解決213

參考文獻224 ^[2]