税法

《税法》 ^[1]  根據最新税收制度的變化情況和高職高專税法課程的教學實際要求編寫，共12個項目。

項目一為税法概論，介紹了税法的基本理論和方法；項目二為企業納税的基本程序介紹；項目三至項目十一以我國現行税制中的具體税種為研究對象，介紹了各個税種税法的基本技能和方法，包括增值税税法、消費税税法、營業税税法、企業所得税税法、個人所得税税法、關税税法及其他税種税法；項目十二為税收徵收管理與税務行政法制的介紹。為了讓學生能夠及時地檢查自己的學習效果，每個項目後面都附有練習與實訓，全書有五個單元測試題，併為讀者提供習題、單元測試題的參考答案。

《税法》適合作為高等職業學校、高等專科學校、成人高等院校等院校的財政、税務、會計、審計等相關專業的教材，也適合作為企業經營管理人員、財務會計人員、税務人員學習和工作的參考書。

項目一　税法概論　1

相關知識　1

一、税收認知　1

二、税法認知　6

三、税法構成要素認知　12

四、我國現行税法體系認知　15

項目小結　17

練習與實訓　17

項目二　企業納税的基本程序　18

項目引入　18

相關知識　19

一、企業經營活動中的涉税行為認知　19

二、辦理税務登記　20

三、發票管理　23

四、納税申報　25

五、税款徵收　26

六、税務檢查　28

項目實施　30

一、辦理開業税務登記　30

二、辦理税種認定登記　32

三、領購發票　34

四、其他事項　35

項目小結　35

練習與實訓　36

單元測試題(一)　41

一、單項選擇題　41

二、多項選擇題　43

三、判斷題　46

項目三　增值税法與納税實務　48

項目引入　48

相關知識　49

一、增值税基礎知識認知　49

二、增值税的徵税範圍　52

三、增值税的納税人　54

四、税率與徵收率　54

五、税收優惠規定　56

六、一般納税人應納税額的計算方法　57

七、小規模納税人應納税額的計算辦法　61

八、納税人進口貨物應納税額的計算辦法　61

九、增值税的徵收管理　62

十、增值税的出口退(免)税　64

十一、增值税專用發票的使用和管理　68

項目實施　73

一、增值税納税申報表附列資料(表一)　73

二、增值税納税申報表附列資料(表二)　75

三、增值税納税申報表　77

項目小結　80

練習與實訓　80

項目四　消費税法與納税實務　84

項目引入　84

相關知識　84

一、消費税基礎知識認知　84

二、消費税的徵税範圍　86

三、消費税的納税人　86

四、消費税的税目、税率　87

五、實行從價定率計徵辦法消費税應納税額的計算　90

六、實行從量定額計徵辦法消費税應納税額的計算　96

七、實行復合計徵辦法消費税應納税額的計算　97

八、出口應税消費品退(免)税　97

九、消費税的徵收管理　99

十、消費税的納税申報　100

項目實施　101

項目小結　102

練習與實訓　102

項目五　營業税法與納税實務　105

項目引入　105

相關知識　105

一、營業税基礎知識認知　105

二、營業税的徵税範圍　106

三、營業税的納税人　107

四、營業税税目和税率　108

五、營業税税收優惠　111

六、營業税應納税額的計算　112

七、營業税的徵收管理　117

八、營業税的納税申報　118

項目實施　118

項目小結　122

練習與實訓　122

項目六　關税税法與納税實務　125

項目引入　125

相關知識　126

一、關税基礎知識認知　126

二、關税的徵税對象　127

三、關税的納税人　127

四、關税税率　127

五、關税税收優惠　129

六、進出口貨物關税應納税額的計算　130

七、行李和郵遞物品進口税　134

八、關税的徵收管理　135

九、關税的納税申報　136

項目實施　136

一、青島市鑫龍進出口公司根據業務資料填寫報關單　136

二、提交各類單證　137

三、海關填發進口貨物關税專用繳款書、增值税專用繳款書　137

項目小結　138

練習與實訓　139

單元測試題(二)　141

一、單項選擇題　141

二、多項選擇題　144

三、判斷題　150

四、計算題　152

五、綜合題　152

項目七　資源税類與納税實務　154

項目引入　154

相關知識　154

一、資源税認知　154

二、城鎮土地使用税認知　158

三、土地增值税認知　161

四、耕地佔用税認知　166

項目實施　168

一、計算資源税應納税額　168

二、填列資源税納税申報表　169

項目小結　169

練習與實訓　170

項目八　財產税類與納税實務　173

項目引入　173

相關知識　173

一、房產税認知　173

二、契税認知　177

三、車船税認知　179

項目實施　183

一、計算企業全年應繳納房產税税額　183

二、編制房產税納税申報表　183

項目小結　183

練習與實訓　184

項目九　特定行為、目的税類與納税實務　185

項目引入　185

相關知識　185

一、印花税認知　185

二、車輛購置税認知　192

三、城市維護建設税認知　194

四、煙葉税認知　196

項目實施　197

一、計算該企業應納的城建税税額和教育費附加　197

二、該公司計算填列城市維護建設税與教育費附加納税申報表　197

項目小結　198

練習與實訓　198

單元測試題(三)　200

一、單項選擇題　200

二、多項選擇題　201

三、判斷題　202

四、計算題　203

五、綜合題　204

項目十　企業所得税法與納税實務　205

項目引入　205

相關知識　207

一、企業所得税基礎知識認知　207

二、企業所得税的納税人　209

三、企業所得税的徵税範圍　210

四、企業所得税的税率　210

五、税收優惠規定　211

六、居民企業和設有機構、場所的非居民企業應納税額的計算　214

七、未設有機構、場所的非居民企業應納税額的計算　221

八、資產的税務處理　222

九、特別納税調整　224

十、企業所得税的徵收管理　227

十一、企業所得税的納税申報　228

項目實施　229

一、納税調整　229

二、海龍電器公司2012年度應補繳的企業所得税　231

三、填寫海龍電器公司企業所得税納税申報表　231

項目小結　232

練習與實訓　233

項目十一　個人所得税法與納税實務　236

項目引入　236

相關知識　236

一、個人所得税基礎知識認知　236

二、個人所得税的納税人　237

三、個人所得税的徵税對象　239

四、個人所得税的税率　241

五、個人所得税的税收優惠　242

六、個人所得税應納税額的計算　244

七、個人所得税計算的特殊問題　250

八、個人所得税的申報繳納　253

項目實施　255

一、王東華2012年3月應納個人所得税税額　255

二、王東華個人所得税納税申報表　256

項目小結　258

練習與實訓　258

單元測試題(四)　260

一、單項選擇題　260

二、多項選擇題　262

三、判斷題　265

四、計算題　266

五、綜合題　267

項目十二　税收徵收管理與税務行政法制　269

項目引入　269

相關知識　269

一、税收徵收管理法認知　269

二、違反税法的法律責任認知　272

三、税務行政法制認知　277

項目實施　286

一、税務機關檢查應遵循的規定　286

二、施行行政處罰應遵循的程序　286

三、賓館提起税務行政複議　287

四、賓館提起税務行政訴訟　287

項目小結　287

練習與實訓　287

單元測試題(五)　288

一、單項選擇題　288

二、多項選擇題　289

三、判斷題　290

四、案例題分析　291

附錄　292

附錄A　金銀首飾、鑽石、鑽石飾品徵收消費税的有關規定　292

附錄B　教育費附加的有關規定　293

附錄C　文化事業建設費的有關規定　294

附錄D　社會保險費的有關規定　295

參考文獻　298