税法

税法

本書圍繞高職經管類專業人才培養目標，詳細地介紹了17個税（費）種及税收徵管方面的法律法規，作為初學者應該掌握的税法的基本知識、基本方法和基本技能。着重培養學生的實際操作能力、分析問題、解決問題的能力，實現課堂理論與實踐教學的有效結合，為學生今後實際工作奠定深厚的基礎。

本書的特點：1.本書採用二維碼技術，正文中穿插的二維碼內容有拓展知識、練習題和答案解析；表格後的二維碼是填表説明和相關的其他表格，供讀者參考；2.根據最新修訂的《資源税法》《消費法》《企業所得税法》以及《營業税改徵增值税試點方案》等税收法律法規進行組織編寫；3.本書與助理會計師資格考試內容緊密結合；4.本書內容實用、豐富，通俗易懂、可操作性強，每個項目首尾都配“引導案例”及“案例分析”“知識鏈接”“知識拓展”，既增加了本書的新穎性、可讀性與實用性，又可以豐富學習者的課外知識；5本書中穿插了大量的例題，課後有課後習題，訂購本書的讀者可免費贈送課後習題的參考答案。 ^[1] 

項目一　税法概論1

【知識目標】 1

【技能目標】 1

【學習思路圖】 1

【引導案例】 2

任務一　認知税法 2

一、認知税收 3

二、税法的概念 7

三、税收法律關係 7

四、税法的構成要素 10

任務二　我國現行税法體系 13

一、我國現行税法體系的內容 14

二、我國税法的制定與實施 15

任務三　税收管理體制 17

一、税收立法權的劃分 18

二、税收執法權的劃分 19

三、税務機構的設置 20

【案例分析】 21

【項目小結】 21

【知識訓練】 22

項目二　增值税法23

【知識目標】 23

【技能目標】 23

【學習思路圖】 23

【引導案例】 24

任務一　增值税認知 24

一、增值税概述 24

二、增值税納税人 25

三、增值税的徵税範圍 26

四、增值税税率和徵收率 28

任務二　增值税税額的計算 29

一、一般納税人應納税額的計算 29

二、簡易計税方法下應納增值税的計算 35

三、進口貨物應納增值税額的計算 36

任務三　增值税的納税申報 37

一、增值税納税義務發生時間 38

二、增值税的納税期限 38

三、增值税的納税地點 39

四、增值税的納税申報 39

五、增值税的税收優惠 43

任務四　營業税改徵增值税 46

一、納税人 46

二、徵税範圍 47

三、税目 49

四、税率 50

五、應納税額的計算 50

六、徵收管理 63

七、税收優惠 66

【案例分析】 70

【項目小結】 70

【知識訓練】 71

【技能實訓】 74

項目三　消費税法75

【知識目標】 75

【技能目標】 75

【學習思路圖】 75

【引導案例】 76

任務一　消費税認知 76

一、消費税法的概念 76

二、消費税的納税義務人 76

三、消費税的徵税範圍 77

四、消費税税目 78

五、消費税税率 81

任務二　消費税應納税額的計算 84

一、銷售額的確定 84

二、應納消費税税額的計算 86

三、已納消費税扣除的計算 90

四、出口應税消費品退税計算 91

任務三　消費税的申報與繳納 92

一、消費税納税義務發生時間 93

二、消費税納税期限 93

三、消費税申報地點 93

四、消費税納税申報 94

【案例分析】 97

【項目小結】 97

【知識訓練】 98

【技能實訓】 99

項目四　關税法101

【知識目標】 101

【技能目標】 101

【學習思路圖】 101

【引導案例】 102

任務一　關税認知 102

一、關税的概念與分類 102

二、關税的徵税對象 103

三、關税的納税義務人 103

四、關税税則、税目 104

五、關税税率 105

任務二　關税税額計算 108

一、關税的計税依據 108

二、關税的計徵方法 110

三、關税應納税額的計算 111

任務三　關税徵收管理 113

一、關税税收優惠 114

二、關税申報與繳納 114

三、關税強制執行 115

四、關税退還 115

五、關税的補徵和追徵 115

【案例分析】 116

【項目小結】 116

【知識訓練】 117

【技能實訓】 119

項目五　企業所得税法120

【知識目標】 120

【技能目標】 120

【學習思路圖】 120

【引導案例】 121

任務一　企業所得税認知 121

一、企業所得税法的概念 121

二、企業所得税的納税義務人 121

三、企業所得税的徵税對象 123

四、企業所得税税率 123

任務二　企業所得税的計算 124

子任務一　查賬徵收方式下企業所得税應納税額的計算 125

一、收入總額 125

二、不徵税收入 127

三、企業所得税税前扣除項目及扣除標準 127

四、不得扣除的項目 132

五、虧損彌補 133

六、應納税所得額的計算 133

七、應納所得税額的計算 133

子任務二　其他應納税額的計算 134

一、居民企業核定徵收應納税額的計算 134

二、非居民企業應納税額的計算 135

三、源泉扣繳 136

四、企業所得税的彙算清繳 137

任務三　企業所得税的納税申報 140

子任務一　企業所得税納税期限 140

子任務二　企業所得税納税地點 140

一、居民企業的納税地點 140

二、非居民的企業納税地點 141

子任務三　企業所得税的申報繳納 141

一、查賬核定徵收方式下企業所得税應納税額的申報 141

二、核定徵收方式下企業所得税應納税額的申報 153

子任務四　企業所得税的税收優惠政策 154

一、免税收入 154

二、減、免税所得 155

三、民族自治地方的減免税 156

四、加計扣除 156

五、應納税所得額抵扣 156

六、加速折舊 156

七、減計收入 157

八、應納税額抵免 157

九、西部地區的減免税 157

【案例分析】 158

【項目小結】 159

【知識訓練】 159

【技能實訓】 161

項目六　個人所得税法163

【知識目標】 163

【技能目標】 163

【學習思路圖】 163

【引導案例】 164

任務一　個人所得税認知 164

一、個人所得税法的概念 164

二、個人所得税的納税人 164

三、個人所得税的徵税對象 166

四、個人所得税税目 166

五、個人所得税的應税項目和税率 174

六、減、免税優惠 175

任務二　個人所得税税額計算 178

一、個人所得税計税依據 178

二、個人所得税應納税額的計算 184

任務三　申報及繳納個人所得税 189

一、個人所得税的納税申報 190

二、個人所得税的納税期限 190

三、個人所得税的納税地點 191

【案例分析】 193

【項目小結】 193

【知識訓練】 193

【技能實訓】 195

項目七　資源類税法197

【知識目標】 197

【技能目標】 197

【學習思路圖】 197

【引導案例】 198

任務一　資源税法 198

一、資源税認知 198

二、資源税的計算 201 ^[1] 

三、資源税的徵收管理 203

任務二　土地增值税法 206

一、土地增值税認知 206

二、土地增值税的計税依據 209

三、土地增值税應納税額的計算 211

四、土地增值税徵收管理 213

任務三　城鎮土地使用税法 215

一、城鎮土地使用税認知 216

二、城鎮土地使用税的計算 218

三、城鎮土地使用税的納税申報 219

任務四　耕地佔用税法 220

一、耕地佔用税認知 220

二、耕地佔用税的計算 222

三、耕地佔用税的徵收管理 222

【案例分析】 223

【項目小結】 223

【知識訓練】 224

【技能實訓】 226

項目八　財產税類税法227

【知識目標】 227

【技能目標】 227

【學習思路圖】 227

【引導案例】 227

任務一　房產税法 228

一、房產税認知 228

二、房產税的計算 229

三、房產税的納税申報 231

任務二　車船税法 233

一、車船税認知 233

二、車船税的計算 236

三、車船税的徵收管理 237

任務三　契税法 240

一、契税法概念 240

二、契税認知 240

三、契税的計算 242

四、契税的納税申報 243

【案例分析】 244

【項目小結】 245

【知識訓練】 245

【技能實訓】 246

項目九　其他税種税法247

【知識目標】 247

【技能目標】 247

【學習思路圖】 247

【引導案例】 248

任務一　城市維護建設税法 248

一、城建税認知 248

二、城建税的計算 249

三、城建税的徵收管理 250

任務二　教育費附加法 251

一、教育費附加認知 251

二、教育費附加的計算 252

三、教育費附加的納税申報 252

任務三　印花税法 253

一、印花税認知 253

二、印花税的計算 260

三、印花税的納税申報 261

任務四　車輛購置税法 264

一、車輛購置税認知 264

二、車輛購置税的計算 265

三、車輛購置税的徵收管理 266

任務五　煙葉税法 267

一、煙葉税認知 268

二、煙葉税的計算 268

三、煙葉税的徵收管理 268

任務六　船舶噸税法 269

一、船舶噸税認知 269

二、船舶噸税的計算 270

三、船舶噸税的徵收管理 270

【案例分析】 271

【項目小結】 271

【知識訓練】 271

【技能實訓】 272

項目十　税收徵收管理法273

【知識目標】 273

【技能目標】 273

【學習思路圖】 273

【引導案例】 274

任務一　税收徵收管理法概述 274

一、初識税收徵收管理法 274

二、税收徵收管理法的適用範圍 275

任務二　税務管理 275

一、税務管理的概念 276

二、税務登記管理 276

三、賬簿和憑證管理 282

四、發票管理 283

五、納税申報 288

任務三　税款徵收與税務檢查 289

一、税款徵收 290

二、税務檢查 294

任務四　税收法律責任 297

一、税收法律責任概述 297

二、徵納雙方違反税收法律制度的法律責任 297

【案例分析】 300

【項目小結】 300

【知識訓練】 301

【技能實訓】 303

參考文獻304 ^[1]