税法

“税法” 課程是財經類專業的核心課程，也是其他經管類專業的必修課程或選修課程。

為了貫徹落實國家關於大力發展高等職業教育、培養高素質技能型人才的戰略部署，我們

以湖北省税務省級特色專業的師資為主體，在湖北省技能名師工作室“税務專業劉彩霞工

作室”的專家顧問和企業成員的指導下，從會計、税務等財經類專業人才培養的需要和教

師的教學需求出發，編寫了本教材。本書被評為“2011—2012 年度遼寧省優秀圖書（教材） 獎”一等獎。

本教材的編寫具有以下幾個特點：

*，內容精簡，重視實踐。本教材以學生日後的實際工作需要為核心，緊密結合税法變化，積極呈現營業税改徵增值税等税制改革內容，緊密結合會計工作實際，注重具體操作知識的講解，主張理論“管用、夠用、實用”。

第二，體例規範，設計活潑。本教材立足於便於教與學的角度，對各主要税種進行了適當講解和應用舉例，每個税種主要圍繞“徵税範圍及納税人—税目與税率—計税依據及應納税額的計算”三點一線進行原理揭示和應用示範，化繁雜為簡單。

第三，例題豐富，練習到位。首先，每個重要知識點都設有例題，分佈廣泛；其次，例題設置循序漸進，由表及裏、由淺入深，避免了例題過於簡單或過於複雜的情況，可以滿足不同層次的教學需要；*後，本教材按照*税法規定來設置例題，修正了目前一些教材中例題含糊不清甚至錯誤的問題，題目精準，能夠起到強化技能、規範操作的效果。除此之外，我們還為本教材配套編寫了《税法習題與解答》（第五版），以便更好地滿足廣

大師生的教學需要。

第四，課證融合，接軌考試。税法是會計職稱考試的必考內容，也是初級會計師、註冊會計師、税務師等考試的必考科目。本書依據上述考試大綱，在教材的內容、例題和案例中結合了上述考試的重點內容，力爭為學生通過上述資格考試奠定堅實的基礎。

第五，教改創新，資源豐富。隨着“互聯網 ”時代的到來，本書汲取新形態“一體化”教材的設計理念，將傳統紙質教材與現代化數字資源有效結合，注重發揮在線資源輔助學習的功能， 數字資源內容豐富， 通過PPT、微課、慕課等形式實現線上線下共同學習。

本書可作為高等專科學校、職業院校財經類專業的教學用書，也可作為成人高等學校或企業職工培訓用書，更是一本税務工作人員掌握税法知識的自學用書。為體現税法內容的先進性，本書以2019 年1 月之前發佈的我國税收法律、法規為主要依據。需要説明的是，若之後税法有調整或變化，應以新法為準。

第 一章税法概論 1

第 一節税收與税法 1

第二節税收實體法要素 16

第三節我國現行税法體系 22

第四節我國税收管理體制 26

第二章增值税 33

第 一節徵税範圍及納税人 34

第二節税率及徵收率 42

第三節計税依據及應納税額的計算 47

第四節增值税出口退（免） 税 69

第五節税收優惠及徵收管理 74

第六節增值税發票的使用和管理 86

第三章消費税 99

第 一節徵税範圍及納税人 100

第二節税目與税率 102

第三節計税依據及應納税額的計算 107

第四節徵收管理 120

第四章城市維護建設税和教育費附加 123

第 一節城市維護建設税的徵税範圍及納税人 123

第二節城市維護建設税的税率 124

第三節城市維護建設税的計税依據及應納税額的計算 125

第四節城市維護建設税的税收優惠及徵收管理 126

第五節教育費附加 128

第五章資源税 132

第 一節徵税範圍及納税人 132

第二節税目與税率 134

第三節計税依據及應納税額的計算 139

第四節税收優惠及徵收管理 145

第六章土地增值税 150

第 一節徵税範圍及納税人 150

第二節計税依據 153

第三節税率及應納税額的計算 158

第四節税收優惠及徵收管理 160

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税法

第七章房產税 166

第 一節徵税對象及納税人 166

第二節計税依據、税率及應納税額的計算 168

第三節税收優惠及徵收管理 170

第八章城鎮土地使用税和耕地佔用税 175

節城鎮土地使用税 175

第二節耕地佔用税 186

第九章車輛購置税和車船税 195

第 一節車輛購置税 195

第二節車船税 203

第十章印花税、契税和環境保護税 212

第 一節印花税 212

第二節契税 222

第三節環境保護税 228

第十一章企業所得税 241

第 一節徵税對象及納税人 241

第二節計税依據 243

第三節資產的税務處理 264

第四節税率及應納税額的計算 270

第五節特別納税調整 276

第六節税收優惠 280

第七節源泉扣繳與徵收管理 291

第十二章個人所得税 297

第 一節納税人及納税義務 297

第二節徵税對象 300

第三節税率 310

第四節計税依據的確定 311

第五節應納税額的計算 316

第六節源泉扣繳 333

第七節税收優惠及徵收管理 337

第十三章關税 346

第 一節徵税對象及納税人 347

第二節關税税則與税率 348

第三節計税依據及應納税額的計算 350

第四節税收優惠及徵收管理 361

第十四章税收徵收管理法 367

第 一節税務管理 367

第二節税款徵收 372

第三節税務檢查 379

第四節法律責任 383