税法

《税法》是高職會計專業的一門專業核心課程，對培養高職會計專業學生的職業能力和實踐技能較為重要，對於提高在職會計工作人員的專業水平和職業素養都必不可少。近年來，隨着財税制改革的不斷深入，各種税制法律、法規、政策不斷更新、頒佈，已有的教材無法適應新税制教學的需要，基於此，我們編寫了本教材。本教材與其他同類教材相比，具有以下特點 ：

（1）緊密貼近高職會計專業的人才培養目標，注重學生職業能力的培養。會計專業的學生除了具備會計相關知識的專業素養，還應具備一定的涉税處理能力，為自身未來的職業發展奠定基礎。在教材的編寫上，理論以夠用為度，注重對學生實踐能力及綜合職業能力的培養。

（2）實用性強，通俗易懂，便於學生自學。教材中所列的知識點實用性強，語言通俗易懂，便於學生掌握理論知識，案例貼近學生的生活及未來的崗位實際。

（3）內容的選取與會計專業技術資格考試的內容相匹配。在會計類的相關的技術資格考試中，税法是重要的組成部分，選取與會計專業技術資格考試相關的內容，並在涉及考試內容的章的最後設有“職考鏈接”欄目，體現出本教材與會計專業及相關考試的契合性。

（4）內容新、體例新。教材內容整合了最新發布的財税相關法律法規，秉承“必需、夠用、實用”的原則，貼近學生未來的會計工作崗位需要，將最新的法律法規融入教材的編寫中。在編寫體例上，設置“導入案例”，該案例的選取具有一定的綜合性，培養學生從一個整體事件的角度進行思考並綜合運用所學知識的能力 ；“知識窗”的設置幫助學生拓展知識範圍；每章的最後，設有“本章小結”“基礎知識測評”“崗位能力測評”，部分章設置“職考鏈接” ^[1]  。

該教材體現了會計專業人才的培養目標，突出學生的知識目標和素養目標，具有內容新、體例新、實用性強、與會計專業契合度高等特點 ^[1]  。

該教材既可作為高職院校會計專業的首選教材，也可作為高等教育自學考試、成人高等教育以及會計專業技術資格考試的輔導書，還適用於工商企事業單位從業人員的在職崗位培訓 ^[1]  。

税法課程是財經類專業的核心課程，也是其他經管類專業的必修課程或選修課程。該書對税法體系中的基本範疇、基本原則、税法要素、國家税權、納税人權利以及税法的產生和發展等基本內容進行了全面的闡述。本書將我國現行有效的18個税種分為流轉税、所得税、財產税、行為税、資源與土地税五個類別，按照税法要素的體系進行了深入淺出的介紹。 ^[1]  。

第一章　税法基本原理 .001

第一節　税法概述 004

第二節　税收法律關係 010

第三節　税收實體法與税收程序法 013

第四節　我國税制及税收分類 020

本章小結 023

基礎知識測評 024

崗位能力測評 024

第二章　增值税法律制度 025

第一節　增值税概述 026

第二節　增值税納税人與扣繳義務人 029

第三節　增值税徵税範圍 030

第四節　增值税税率與徵收率 041

第五節　一般計税方法應納税額的計算 044

第六節　簡易計税方法應納税額的計算 057

第七節　進口貨物應納税額的計算 060

第八節　出口貨物或者勞務、服務的增值税政策 061

第九節　增值税的税收優惠 065

第十節　增值税的徵收管理 071

本章小結 075

基礎知識測評 076

崗位能力測評 077

職考鏈接 077

第三章　消費税法律制度 079

第一節　消費税概述 080

第二節　消費税納税人與徵税範圍 082

第三節　消費税税目與税率 084

第四節　消費税應納税額的計算 090

第五節　消費税的徵收管理 099

本章小結 101

基礎知識測評 101

崗位能力測評 102

第四章　企業所得税法律制度 103

第一節　企業所得税概述 104

第二節　企業所得税納税人、徵税範圍及税率 105

第三節　企業所得税應納税所得額的確定 107

第四節　資產的税務處理 120

第五節　企業所得税應納税額的計算 124

第六節　企業所得税的税收優惠 126

第七節　企業所得税的源泉扣繳 135

第八節　企業所得税的徵收管理 138

本章小結 143

基礎知識測評 145

崗位能力測評 145

職考鏈接 146

第五章　個人所得税法律制度 148

第一節　個人所得税概述 149

第二節　個人所得税的納税人、徵税對象及税率 151

第三節　個人所得税應納税額的計算 157

第四節　個人所得税的税收優惠 171

第五節　個人所得税的徵收管理 174

本章小結 177

基礎知識測評 178

崗位能力測評 179 ^[1]