税法

本書綜合考慮高職與中職、本科的不同人才培養目標，根據經管類專業基礎課的要求安排教學內容。在內容框架構建上設置了三大部分：税收基本理論、實體税收法律制度和税收徵收管理制度。其中，實體税收法律制度是本教材的核心內容，在具體税種的選擇上我們同時考慮了高校學生就業崗位中涉及較多的税種及學生在初、中級職業資格考試中所要求掌握的十五個具體税種，在每一個税種的講述中我們按税收法定要素的邏輯關係，統一分三個層次順序展開：一是納税人與徵税對象；二是税率、税收優惠及税額計算；三是納税義務發生時間、納税期限與納税地點。對税收徵收管理制度，我們根據《税收徵收管理法》的規定，按税收徵收管理要素的邏輯關係，分為税務管理、税款徵收、税務檢查和税收法律責任四方面講述。

本書以截至2018 年５月的*税收法律為依據，特別是對“營改增”後的税收政策、增值税税率調整、消費税、企業所得税等，在相關章節進行了較為詳細的闡述和修改。

為更好地滿足信息化條件下課堂教改創新的需要，本書在提供教學所需的PPT 等資源的基礎上， 製作微課視頻。其他教學所需資源由國家精品共享課“ 税務會計” 網站（http：//www.icourses.cn/coursestatic/course_2433.html） 和國家精品課程“税務會計”網站（http：//swkj.lszjy.com/） 兩個網絡資源作重要支撐。

本書主要作為高職高專、成人高等學校和本科院校二級學院經濟管理類各專業學生的教學用書，也可作為各類企業在職會計、税務等人員的培訓、自學教材，以及各類企業管理人員的參考讀物。 ^[1] 

篇税收基本理論

章税收基本理論/2

節税收的本質與職能/2

第二節税收體系與分類/5

第三節税制構成要素/7

第二篇流轉税

第二章增值税/13

節概述/14

第二節納税人和扣繳義務人/17

第三節徵税範圍/21

第四節税率與徵收率/34

第五節減免税收優惠/38

第六節一般計税方法增值税應納税額計算/44

第七節簡易計税方法增值税應納税額計算/58

第八節進口貨物增值税應納税額及扣繳義務人應扣增值税額計算/63

第九節出口貨物增值税的退（免） 税/64

第十節徵收管理/70

第三章消費税/73

節概述/73

第二節納税人、徵税範圍和税率/75

第三節計税依據和應納税額計算/82

第四節徵收管理/96

第四章關税/99

節概述/99

第二節納税人、徵税對象和税率/101

第三節關税完税價格/103

第四節關税減免/108

第五節應納税額計算/109

·2· 税法

第六節徵收管理/111

第三篇所得税

第五章企業所得税/116

節概述/117

第二節納税人、徵税對象和税率/118

第三節應納税所得額計算/121

第四節資產的所得税處理/135

第五節資產損失所得税處理/141

第六節應納税額計算/146

第七節減免税收優惠/153

第八節徵收管理/164

第六章個人所得税/166

節概述/166

第二節納税人、徵税對象和税率/167

第三節應納税額計算/178

第四節減免税收優惠/193

第五節徵收管理/195

第四篇其他税

第七章資源税/199

節概述/199

第二節納税人、徵税範圍和税率/200

第三節減免税收優惠和應納税額計算/202

第四節徵收管理/205

第八章土地增值税/207

節概述/207

第二節納税人、徵税範圍和税率/208

第三節減免税收優惠和應納税額計算/210

第四節徵收管理/216

第九章城鎮土地使用税/218

節概述/218

第二節納税人、徵税範圍和税率/219

第三節減免税收優惠和應納税額計算/221

第四節徵收管理/225

第十章房產税/227

節概述/227

第二節納税人、徵税範圍和税率/228

目 錄 ·3·

第三節減免税收優惠和應納税額計算/229

第四節徵收管理/233

第十一章契税/235

節概述/235

第二節納税人、徵税範圍和税率/236

第三節減免税收優惠和應納税額計算/238

第四節徵收管理/242

第十二章車船税/244

節概述/244

第二節納税人、徵税範圍和税率/244

第三節減免税收優惠和應納税額計算/247

第四節徵收管理/251

第十三章印花税/253

節概述/253

第二節納税人、徵税範圍和税率/254

第三節減免税收優惠和應納税額計算/258

第四節徵收管理/263

第十四章耕地佔用税/267

節概述/267

第二節納税人、徵税範圍和税率/268

第三節減免税收優惠和應納税額計算/269

第四節徵收管理/272

第十五章城市維護建設税/274

節概述/274

第二節納税人、徵税對象和税率/274

第三節減免税收優惠和應納税額計算/275

第四節徵收管理/276

第十六章環境保護税/279

節概述/279

第二節納税人、徵税對象和税率/279

第三節減免税收優惠和應納税額計算/281

第四節徵收管理/283

第五篇税收徵收管理法律制度

第十七章税收徵收管理法律制度/286

節税收徵收管理法概述/286

第二節税務管理/289

第三節税款徵收/295

·4· 税法

第四節税務檢查/301

第五節税務行政複議/303

主要參考文獻/307