-
税法
(調整税收關係的法律規範總稱)
鎖定
- 中文名
- 税法
- 外文名
- tax law
税法税法分類
税收實體法
税收實體法主要是指確定税種立法,具體規定各税種的徵收對象、徵收範圍、税目、税率、納税地點等。包括增值税、消費税、營業税、企業所得税、個人所得税、資源税、房產税、城鎮土地使用税、印花税、車船税、土地增值税、城市維護建設税、車輛購置税、契税和耕地佔用税等,例如《中華人民共和國增值税暫行條例》、《中華人民共和國營業税暫行條例》、《中華人民共和國企業所得税法》、《中華人民共和國個人所得税法》都屬於税收實體法。
税收程序法
税收徵税法理
根據“《中華人民共和國憲法》第五十六條:中華人民共和國公民有依照法律納税的義務。”的規定,制定税收徵收管理的相關法律。
税法税收法律
税收法律關係體現為國家徵税與納税人的利益分配關係。在總體上税收法律關係與其他法律關係一樣也是由主體、客體和內 容三方面構成。
主體
主體是指税收法律關係中享有權利和承擔義務的當事人。在我國税收法律關係中,主體一方是代表國家行使徵税職責的國家税務機關,包括國家各級税務機關、海關和財務機關;另一方是履行納税義務的人,包括法人、自然人和其他組織。對這種主體的確定,我國採取屬地兼隸屬人原則,即在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等凡在中國境內有所得來源的,都是我國税收法律關係的主體。
客體
客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象,也就是課税對象。
內容
內容是指主體所享受的權利和所應承擔的義務,這是税收法律關係中最實質的東西,也就是税收的靈魂。它具體規定了主體可以有什麼行為,不可以有什麼行為,如果違反了税法的規定,應該如何處罰等。
税法構成要素
税法構成要素是税收課徵制度構成的基本因素,具體體現在國家制定的各種基本法中。主要包括納税人、徵税對象、納税地點、税率、税收優惠、納税環節、納税期限 、違章處理等。其中納税人、課税對象、税率三項是一種税收課徵制度或一種税收基本構成的基本因素。
納税義務人
納税義務人簡稱納税人,是指法律、行政法規規定直接負有納税義務的單位和個人,包括自然人和法人,是繳納税款的主體,直接同國家的税務機關發生納税關係。
徵税對象
徵税對象也稱課税對象,是指針對什麼樣的標的物進行課税。這是劃分不同税種、區別一種税不同於另一種税的主要標誌。
税率 税率是税法規定的每一單位課税對象與應納税款之間的比例,是每種税收基本法構成的最基本要素之一。税率是國家税收制度的核心,它反映徵税的深度,體現國家的税收制度。一般來説,税率可分為比例税率、累進税率、定額税率三種。
税法税法特徵
1. 税收立法權限的多層次性和表現形式的多樣性
2. 税收結構的規範性
3. 實體性規範和程序性規範的統一性
4. 税法規範的技術性
5. 税法的經濟性
税法制定機關
一、税收法律由全國人民代表大會制定,如《中華人民共和國個人所得税法》、《中華人民共和國企業所得税法》;或者由全國人民代表大會常務委員會制定,如《中華人民共和國税收徵收管理法》。
二、有關税收的行政法規由國務院制定,如《中華人民共和國個人所得税法實施條例》、《中華人民共和國營業税暫行條例》等。
三、有關税收的部門規章由財政部、國家税務總局、海關總署和國務院關税税則委員會等部門制定,如《中華人民共和國營業税暫行條理實施細則》、《中華人民共和國税收徵收管理法實施細則》、《税務行政複議規則》。其中,有些重要規章要經過國務院批准以後發佈,如《外國公司船舶運輸收入徵税辦法》。
此外,各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民代表大會及其常務委員會,可以根據本行政區域的具體情況和實際需要,在不與法律和行政法規相牴觸的前提下,按照規定製定某些地方性的税收法規。各省、自治區、直轄市和某些較大的市的人民政府,可以根據法律、行政法規和本省、自治區和直轄市的地方性法規制定税收規章。香港和澳門兩個特別行政區實行獨立的税收制度,中央政府不在這兩個特別行政區徵税。
税法各國税法
税法中國
《中華人民共和國煙葉税法》、《中華人民共和國船舶噸税法》、《中華人民共和國環境保護税法》、《中華人民共和國車船税法》、《中華人民共和國個人所得税法》、《中華人民共和國企業所得税法》、《車輛購置税徵收管理辦法》、《中華人民共和國印花税暫行條例》(《中華人民共和國印花税法》自2022年7月1日起施行)、《中華人民共和國資源税暫行條例實施細則》、《中華人民共和國營業税暫行條例》、《中華人民共和國增值税暫行條例》。
[2-6]
[8]
税法保加利亞
《保加利亞共和國增值税法》
税法斯洛伐克
《斯洛伐克2018年税收指南》
税法立陶宛
《立陶宛共和國消費税法》、《立陶宛共和國企業所得税法》、《立陶宛共和國增值税法》、《立陶宛共和國個人所得税法》
税法烏克蘭
烏克蘭税法
税法愛沙尼亞
《愛沙尼亞所得税法案》、《愛沙尼亞税收法案》、《愛沙尼亞增值税法》
税法越南
101 / 2011 / nd-cp號法令
198 / 2004 / nd-cp號法令
67/2011/ND-CP法令
0865 / 2004 / qd-btm號決定
92/2004 / tt-btc號通告
53 / 2004 / QD TTG號決定
8 / 2004 / qd-btc號決定
54/2011/QD-TTg徵 決定
135/2011/TT-BTC號通告
3173/TCT-KK號正式發文
2355/TCT-CS 關 正式發文
3745/TCHQ-TXNK號正式發文
108/2011/TT-BTC通告
9942/ btc-tchq號官方文件
103/2011/ tt-btc號通告
102/2011/ tt-btc號通告
21/2011 / QD TTG號 決定
81/2004/tt-btc號通告
8/2011/QH13決議
100 / 2004 / tt-btc號通告
45/2004 / qd-btc號決定
147/2004/ND-CP號法令
42/2003/TT-BTC號通告執照税 通告
127 / 2003 / tt-btc號通告
446/2003 / qd-btm號決定
24/2002/TT-BTC號通告
08/2001/TT-BTC 企通告
03/2002/TT-BTC號通告
194/2010/TT-BTC號通告
26 2012QH13號法律
15 2000TT-BTC號通告
《193/2012/TT-BTC號通告》
62 1996 法令
《201/2012/TT-BTC號通告》進出口關税
94/1998/ND-CP號法令
《170/2011/TT-BTC號通告》 企業所得税修訂和補充
105/2000/TT-BTC號通告
113/2011/ND-CP號政府法令
92/2015/TT-BTC號通告
98/2007/ND-CP號政府法令
97號通告 營業税
98/2007/ND-CP號政府法令
92/2008/QD-BTC決定
34/2004/TT-BTC號通告
26/2009/ND-CP號法令 消費税
70/2009/TT-BTC通告
109/2008/QD-BTC號決定
96/2002/ND-CP號決定
40/2007/ND-CP號法令
41/2000/QD-BTC號決定
40/2008/TT-BTC號通告
《48/1998/TT-BTC號通告》
42/2005/QH11號法律
77/2011/TT-BTC號通告
2013 11號決定
103/2009/QD-TTg決定
156 2013通告 第一段
《 81/2000/TT-BTC號通告》85 2007通告
60 2007通告第一段
49/2008/TT-BTC通告
《越南環境保護税法》、《越南個人所得税法》、《越南企業所得税實施細則》、《越南社會主義共和國税收徵管法》、《越南增值税指導手冊》、《越南企業所得税》、《越南增值税法》、《越南增值税通告》
税法泰國
《泰國税法》
税法新加坡
《新加坡所得税法》
税法塞爾維亞
《塞爾維亞共和國商品使用、持有和攜帶税法》、《塞爾維亞共和國個人所得税法》、《塞爾維亞共和國財產税法》
税法愛沙尼亞
《愛沙尼亞增值税法》
税法老撾
《老撾税法修正案》
税法埃及
《埃及2016年第67號增值税法》
税法柬埔寨
《柬埔寨王國税收法律》
税法羅馬尼亞
《羅馬尼亞財政法典》
- 參考資料
-
- 1. 黃雙蓉.財經法規與會計職業道德:經濟科學出版社,2014
- 2. 關於修改《車輛購置税徵收管理辦法》的決定 .商務部[引用日期2018-06-04]
- 3. 中華人民共和國印花税暫行條例(2011年修訂本) .商務部[引用日期2018-06-04]
- 4. 中華人民共和國資源税暫行條例實施細則(2011) .商務部[引用日期2018-06-04]
- 5. 中華人民共和國營業税暫行條例實施細則(2011年修訂) .商務部[引用日期2018-06-04]
- 6. 中華人民共和國增值税暫行條例實施細則(2011年修訂) .商務部[引用日期2018-06-04]
- 7. 各國税制 .商務部[引用日期2018-06-04]
- 8. 中華人民共和國印花税法 .國家税務總局[引用日期2022-05-28]