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減税降費
鎖定
“減税降費”具體包括“税收減免”和“取消或停徵行政事業性收費”兩部分。
[1-3]
。2020年5月22日，國務院總理李克強在發佈的2020年國務院政府工作報告中提出，加大減税降費力度
[4]
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[5]
- 中文名
- 減税降費
- 外文名
- Cut taxes and administrative fees
- 具體包括
- “税收減免”和“取消或停徵行政事業性收費”
- 政策出台時間
- 2018年9月20日
減税降費概念解讀
2020年國務院政府工作報告(7張)
降費方面，2017年降費約2000億元。財政部重點做好兩項工作，包括全面清理規範政府性基金，改革到位後全國政府性基金將剩下21項；取消或停徵35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，將剩餘33項。
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減税降費具體改革
營改增已成為改造提升傳統動能、培育壯大新動能的“觸媒”。營改增後，建築業積極探索裝配式、工廠化模式，房地產業剝離施工、園林、物業等實行專業化、產業化，金融行業向資產管理、金融產品等現代金融服務延伸，餐飲業等服務業專業外包迅速發展、創新意願強烈。
營改增成為撬動財税改革的典型槓桿。全面推進營改增優化了税制結構，促進了專業化分工，培育壯大了新動能，於是引起經濟發展與合作組織（OECD）等國際組織給予的專業認可：營改增使中國的增值税制度處於世界領先地位，在中國經濟改革歷程中具有里程碑意義。
2016年5月1日起，所有行業企業繳納的增值税均納入中央和地方共享範圍，中央和地方各分享50%。過渡方案確保地方既有財力不變，中央集中的收入增量通過均衡性轉移支付分配給地方，主要用於加大對中西部地區的支持力度。
[8]
2016年8月，國務院發佈《關於推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革的指導意見》，這是國務院第一次比較系統提出從財政事權和支出責任劃分推進財税體制改革的重要文件。這一改革將適度加強中央的財政事權，保障地方履行財政事權，減少並規範中央與地方共同的財政事權。
[8]
2018年《政府工作報告》確定了超萬億元規模的減税降費政策，此後又“加碼”出台了新的舉措。一系列政策已密集實施，特別是深化增值税改革和個税法修訂，被視為税制改革的重大跨越，減税效果明顯。
[9]
2018年9月20日，國家税務總局印發《關於進一步落實好簡政減税降負措施更好服務經濟社會發展有關工作的通知》，再度強調要不折不扣、不拖不延地落實好各項簡政減税降負措施，更好地營造穩定公平透明、可預期的税收營商環境，為市場主體添活力，為人民羣眾增便利。
[2]
2018年10月8日，國務院常務會議確定了完善出口退税政策加快退税進度的措施。此前，財政部部長劉昆表示，正在研究更大規模減税、更加明顯的降費措施。從現實可能性看，減税降費確有一定的空間。比如，作為第一大税種的增值税，可以結合税率簡併進一步下調。再如，我國社保費率雖然在近年來多次降低，但總體水平仍接近40%，企業普遍反映負擔較重。在社保費交由税務部門統一徵收後，徵管能力和徵管效率提升，應抓住改革時機，推進降低社保費率。減税降費要取得實效，一定要針對企業“痛點”，採取有針對性、有力度的措施，切實減輕負擔，真正讓企業輕裝上陣。
[3]
2018年12月13日，國務院關於印發個人所得税專項附加扣除暫行辦法的通知發佈。
[12]
2018年12月18日，中華人民共和國國務院令第707號第四次修訂《中華人民共和國個人所得税法實施條例》，自2019年1月1日起施行。
[13]
2018年12月27日至28日，全國財政工作會議舉行。減税降費成為關鍵詞。會議提出，2019年將實行普惠性減税和結構性減税相結合，重點減輕製造業和小微企業税收負擔，支持實體經濟發展。對小微企業和科技型初創企業實施普惠性税收減免。全面實施修改後的個人所得税法，落實好6項專項附加扣除政策，減輕居民税負。
[15]
2022年將2月22日上午，國務院新聞辦公室舉行財政改革與發展工作新聞發佈會，財政部部長劉昆表示，2022年將實施更大規模減税降費。
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減税降費相關數據
截至2018年9月底，深化增值税改革三項措施合計減税2386億元，有力助推了經濟發展和民生改善。受降低增值税税率政策和辦理留抵退税影響，工業增值税增速從5月份的20.2%下降至9月份的-8.3%，通用設備、專用設備、通信設備等高端製造業税收增速從上半年的11.8%、13.1%、7.6%下降為第三季度的-5.2%、-7.3%、-5.5%。
2019年6月27日，記者從國家税務總局獲悉，2019年1-5月，全國累計新增減税降費8930億元，有1.09億人的工薪所得無需再繳納個税。新增減税降費的8930億元中，新增減税8168億元，新增社保費降費762億元。税務總局相關負責人介紹，新增減税中，2019年新出台減税政策共新增減税3511億元，其中深化增值税改革新增減税2218億元，小微企業普惠性政策和個人所得税專項附加扣除政策產生新增減税917億元。
[17]
2020年4月29日，國家税務總局在發佈會上介紹，一季度在税收收入同比下降16.4%的情況下，全國累計實現減税降費7400多億元。其中，2020年新出台支持疫情防控和經濟社會發展的税費優惠政策新增減税降費3182億元，2019年更大規模減税降費政策在2020年繼續實施形成的減税降費4246億元。
[19]
2020年5月19日，國務院對外公佈2019年《政府工作報告》量化指標任務落實情況表。報告提出，2019年減輕企業税收和社保繳費負擔近2萬億元，製造業等行業現行16%的税率降至13%。實際上，2019年全年減税降費超過2.3萬億元，製造業等行業現行16%的税率降至13%。
[20]
2020年11月1日，國家税務總局發佈最新數據顯示，前三季度，全國新增減税降費累計超過2萬億元，達20924億元。其中，2020年出台的支持疫情防控和經濟社會發展税費優惠政策新增減税降費13659億元，2019年年中出台政策在2020年翹尾新增減税降費7265億元。
[5]
《中華人民共和國2021年國民經濟和社會發展統計公報》顯示：2021年，全年新增減税降費約1.1萬億元。
[26-27]
2023年3月，財政部發布2022年中國財政政策執行情況報告。報告顯示，全年新增減税降費和退税緩税緩費超4.2萬億元，力度是近年來最大的。其中累計退到納税人賬户的增值税留抵退税款2.46萬億元；新增減税降費超1萬億元，其中新增減税超8000億元，新增降費超2000億元，辦理緩税緩費超7500億元。
[29]
減税降費惠民政策
2019年以來，國家推出一系列減税降費政策。個人所得税改革、小微企業普惠性税收減免、深化增值税改革和降低社會保險費率等政策陸續發佈實施。
個人所得税改革
中華人民共和國個人所得税法實施條例（國令第707號）
國務院關於印發個人所得税專項附加扣除暫行辦法的通知（國發〔2018〕41號）
財政部 税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財税〔2018〕164號）
國家税務總局關於嚴格按照5000元費用減除標準執行税收政策的公告（國家税務總局公告2018年第51號）
國家税務總局關於全面實施新個人所得税法若干徵管銜接問題的公告（國家税務總局公告2018年第56號）
國家税務總局關於發佈《個人所得税專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告（國家税務總局公告2018年第60號）
國家税務總局關於發佈《個人所得税扣繳申報管理辦法（試行）》的公告（國家税務總局公告2018年第61號）
國家税務總局關於個人所得税自行納税申報有關問題的公告（國家税務總局公告2018年第62號）
財政部 税務總局關於個人取得有關收入適用個人所得税應税所得項目的公告（財政部 税務總局公告2019年第74號）
小微企業普惠性税收減免政策
財政部 税務總局關於實施小微企業普惠性税收減免政策的通知（財税〔2019〕13號）
國家税務總局關於實施小型微利企業普惠性所得税減免政策有關問題的公告（國家税務總局公告2019年第2號）
國家税務總局關於修訂《中華人民共和國企業所得税月（季）度預繳納税申報表（A類2018年版）》等部分表單樣式及填報説明的公告（國家税務總局公告2019年第3號）
國家税務總局關於小規模納税人免徵增值税政策有關征管問題的公告（國家税務總局公告2019年第4號）
國家税務總局關於增值税小規模納税人地方税種和相關附加減徵政策有關征管問題的公告（國家税務總局公告2019年第5號）
國家税務總局關於城鎮土地使用税等 “六税一費”優惠事項資料留存備查的公告（國家税務總局公告2019年第21號）
財政部 税務總局關於擴大固定資產加速折舊優惠政策適用範圍的公告（財政部 税務總局公告2019年第66號）
深化增值税改革
財政部 税務總局 海關總署關於深化增值税改革有關政策的公告（財政部 税務總局 海關總署公告2019年第39號）
國家税務總局關於深化增值税改革有關事項的公告（國家税務總局公告2019年第14號）
國家税務總局關於調整增值税納税申報有關事項的公告（國家税務總局公告2019年第15號）
國家税務總局關於辦理增值税期末留抵税額退税有關事項的公告（國家税務總局公告2019年第20號）
國家税務總局關於增值税發票管理等有關事項的公告（國家税務總局公告2019年第33號）
國家税務總局關於做好2019年深化增值税改革工作的通知（税總髮〔2019〕32號）
國家税務總局辦公廳關於印發《2019年深化增值税改革納税服務工作方案》的通知（税總辦發〔2019〕34號）
國家税務總局關於做好2019年深化增值税改革第一階段“開好票”相關工作的通知（税總函〔2019〕81號）
國家税務總局關於發佈出口退税率文庫2019B版的通知（税總函〔2019〕82號）
財政部 税務總局關於延續免徵國產抗艾滋病病毒藥品增值税政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第73號）
財政部税務總局關於明確生活性服務業增值税加計抵減政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第87號）
財政部 税務總局關於資源綜合利用增值税政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第90號）
財政部 税務總局關於延續供熱企業增值税 房產税 城鎮土地使用税優惠政策的通知（財税〔2019〕38號）
降低社會保險費率
國務院辦公廳關於印發降低社會保險費率綜合方案的通知（國辦發〔2019〕13號）
人力資源社會保障部 財政部 税務總局 國家醫保局關於貫徹落實《降低社會保險費率綜合方案》的通知（人社部發〔2019〕35號）
支持創業創新税收優惠政策
財政部 税務總局 發展改革委 證監會關於創業投資企業個人合夥人所得税政策問題的通知（財税〔2019〕8號）
財政部 税務總局 證監會關於創新企業境內發行存託憑證試點階段有關税收政策的公告（財政部 税務總局 證監會公告2019年第52號）
財政部 税務總局關於集成電路設計和軟件產業企業所得税政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第68號）
支持脱貧攻堅税收優惠政策
脱貧攻堅税收優惠政策指引
財政部 税務總局 國務院扶貧辦關於企業扶貧捐贈所得税税前扣除政策的公告（財政部 税務總局 國務院扶貧辦公告2019年第49號）
綜合 其它
國務院關於印發實施更大規模減税降費後調整中央與地方收入劃分改革推進方案的通知（國發〔2019〕21號）
國家税務總局關於深入貫徹落實減税降費政策措施的通知（税總髮〔2019〕13號）
國家税務總局關於進一步做好減税降費政策落實工作的通知（税總髮〔2019〕54號）
財政部 海關總署税務總局關於第二屆中國國際進口博覽會展期內銷售的進口展品税收優惠政策的通知（財關税〔2019〕36號）
財政部 税務總局關於公共租賃住房税收優惠政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第61號）
國家税務總局 交通運輸部關於城市公交企業購置公共汽電車輛免徵車輛購置税有關事項的公告（國家税務總局 交通運輸部公告2019年第22號）
國家税務總局關於車輛購置税徵收管理有關事項的公告（國家税務總局公告2019年第26號）
財政部 税務總局關於車輛購置税有關具體政策的公告（財政部 税務總局公告2019年第71號）
財政部 税務總局 發展改革委 民政部 商務部 衞生健康委關於養老、托育、家政等社區家庭服務業税費優惠政策的公告（財政部公告2019年第76號）
減税降費社會影響
2018年12月20日，減税降費當選為2018年度經濟類十大流行語。
[23]
- 參考資料
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- 1. 減税降費新疆加速落地 企業發展信心大增 ．新華社-百家號[引用日期2020-11-02]
- 2. 為市場添活力 為羣眾增便利—國家税務總局部署進一步落實好簡政減税降負措施 ．中國政府網[引用日期2018-09-22]
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- 4. （現場實錄）政府工作報告 ．新華網[引用日期2020-05-22]
- 5. 2萬億元減税降費實打實支撐經濟快速恢復 ．中國政府網[引用日期2020-11-02]
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- 7. 2017兩會熱詞彙總 ．中國日報[引用日期2017-03-18]
- 8. 減税降費 2017財税改革的重頭戲 ．光明網[引用日期2017-03-27]
- 9. 減税降費有利增信心穩預期 ．中國政府網[引用日期2018-09-11]
- 10. 國務院多舉措穩預期 確保減税降費落實到位 ．新華網[引用日期2018-09-22]
- 11. 減税降費：不打折扣 不許拖延 ．國務院[引用日期2018-09-27]
- 12. 國務院關於印發個人所得税專項附加扣除暫行辦法的通知 ．中國政府網[引用日期2019-02-12]
- 13. 中華人民共和國個人所得税法實施條例 ．中國政府網[引用日期2019-02-12]
- 14. 李克強主持召開企業減税降費專題座談會 ．中國政府網[引用日期2019-05-11]
- 15. 七大部委年終工作會議勾勒2019年投資關鍵詞 ．每經網[引用日期2019-01-02]
- 16. 更大規模減税降費正在路上 ．政府網[引用日期2018-11-17]
- 17. 前5月新增減税降費8930億，1.09億人工薪不再繳個税 ．新京報網[引用日期2019-06-27]
- 18. 税務總局：2020年將落實落細減税降費政策 優化税收營商環境 ．央視網[引用日期2020-01-07]
- 19. 一季度全國累計實現減税降費7428億元 疫情防控和經濟社會發展佔比超四成 ．央視網[引用日期2020-04-29]
- 20. 國務院公佈2019年《政府工作報告》量化指標任務落實情況 ．中華人民共和國中央人民政府門户網站[引用日期2020-05-19]
- 21. 今年前四個月 全國累計新增減税降費9066億元 ．央視網[引用日期2020-06-19]
- 22. 收藏|減税降費一年間，這些惠民政策請收好 ．中國税務網[引用日期2019-12-21]
- 23. 漢語盤點2018："奮""改革開放四十年"分列國內年度字詞 ．人民網[引用日期2018-12-21]
- 24. 國務院這一年關鍵詞：減税降費 ．中國政府網[引用日期2019-02-12]
- 25. 力度更大！財政部：今年將實施更大規模減税降費 ．北京日報客户端[引用日期2022-02-22]
- 26. 新一輪減税降費明確了 ．環球網[引用日期2022-02-27]
- 27. 中華人民共和國2021年國民經濟和社會發展統計公報 ．國家統計局[引用日期2022-03-03]
- 28. 最全！一圖讀懂2023年《政府工作報告》 ．中國政府網．2023-03-06
- 29. 財政部發布《2022年中國財政政策執行情況報告》|界面新聞 · 快訊 ．財經．2023-03-20
- 30. 國家税務總局：2023年全國新增減税降費及退税緩費超2.2萬億元 ．財聯社．2024-01-18[引用日期2024-01-18]
- 31. 中華人民共和國2023年國民經濟和社會發展統計公報 ．國家統計局．2024-02-29
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