財政收入

依據不同的標準，可以對財政收入進行不同的分類。國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進行分類。這種分類方法下，將財政收入分為税收收入、國有資產收益、國債收入和收費收入以及其他收入等。

税收是政府為實現其職能的需要，憑藉其政治權利並按照特定的標準，強制、無償的取得財政收入的一種形式，它是現代國家財政收入最重要的收入形式和最主要的收入來源。在中國税收收入按照徵税對象可以分為五類税，即流轉税、所得税、財產税、資源税和行為税。其中流轉税是以商品交換和提供勞務的流轉額為徵税對象的税收，流轉税是中國税收收入的主體税種，佔税收收入的60%多，主要的流轉税税種有增值税、營業税、消費税、關税等。所得税是指以納税人的所得額為徵税對象的税收，國家已經開證的所得税有個人所得税、企業所得税。財產税是指以各種財產（動產和不動產）為徵税對象的税收，國家開徵的財產税有土地增值税、房產税、城市房地產税、契税。資源税是指對開發和利用國家資源而取得級差收入的單位和個人徵收的税收，中國的資源税類包括資源税、城市土地使用税等。行為税是指對某些特定的經濟行為開徵的税收，其目的是為了貫徹國家政策的需要，中國的行為税類包括印花税、城市維護建設税等。

國有資產收益是指國家憑藉國有資產所有權獲得的利潤、租金、股息，紅利、資金使用費等收入的總稱。

國債收入是指國家通過信用方式取得的有償性收入。國債收入具有自願性、有償性和靈活性的特點。

收費收入是指國家政府機關或事業單位在提供公共服務、實施行政管理或提供特定公共設施的使用時，向受益人收取一定費用的收入形式。具體可以分為使用費和規費兩種。使用費是政府對公共設施的使用者按一定標準收取費用，如對使用政府建設的高速公路、橋樑、隧道的車輛收取的使用費；規費是政府對公民個人提供特定服務或是是特定行政管理所收取的費用，包括行政收費（如護照費、商品檢測費、畢業證費）和司法規費（如民事訴訟費、出生登記費、結婚登記費）。收費收入具有有償性、不確定性的特點，不宜作為政府財政收入的主要形式。

包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。

在實踐中，政府收支分類改革後，“收入分類”全面反映了政府收入的來源和性質，不僅包括預算內收入，還包括預算外收入、社會保險基金收入等應屬於政府收入範疇的各項收入。

具體分類情況是：

第一類：税收收入，下設增值税等21款。

第二類：社會保險基金收入，下設基本養老保險基金收入等6款。

第三類：非税收入，下設政府性基金收入等7款。

第四類：貸款轉貸回收本金收入，下設國內貸款回收本金收入等4款。

第五類：債務收入，分設國內債務收入、國外債務收入2款。

第六類：轉移性收入，分設返還性收入等10款。

最新財政收入分類方式可以參照《財政部、中國人民銀行、國家税務總局關於修訂2009年政府收支分類科目的通知》。

第一，財政收入是財政支出的前提。財政分配是收入與支出的統一過程，財政支出是財政收入的目的，財政收入則是財政支出的前提和保證，在一般情況下，收入的數量決定着財政支出的規模，收入多才能支出多。因此，只有在發展生產的基礎上，積極聚集資金，才有為更多的財政支出創造前提。

第二,財政收入是實現國家的職能的財力保證。國家為了實現其職能，必須掌握一定數量的社會產品，財政收入正是家資金的重要手段。對實現國家職能有重要意義。

第三,財政收入是正確處理各方面物質利益關係的重要方式。財政收入的取得不僅僅是個聚集資金的問題，在具體操作過程中，取得多少、採取何種方式，關係到黨的方針政策的貫徹落實，涉及到各方面的物質利益關係的處理。只有在組織財政收入的過程中正確處理各種物質利益關係，才能達到充分調動各方面的積極性，達到優化資源配置，協調分配關係的目的。

(1)各項税收：包括增值税、營業税、消費税、土地增值税、城市維護建設税、資源税、城市土地使用税、印花税、個人所得税、企業所得税、關税、農牧業税和耕地佔用税、契税、教育費附加、車船使用税、房產税、屠宰税等。?

(2)專項收入：包括徵收排污費收入、徵收城市水資源費收入、教育費附加收入等。

(3)其他收入：包括基本建設貸款歸還收入、基本建設收入、捐贈收入等。

(4)國有企業計劃虧損補貼：這項為負收入，衝減財政收入。

地方財政收入內容

地方財政收入包括地方財政預算收入和預算外收入。地方財政預算收入的內容：

（1）主要是地方所屬企業收入和各項税收收入。

（2）各項税收收入包括營業税、地方企業所得税、個人所得税、城鎮土地使用税、固定資產投資方向調節税、土地增值税、城鎮維護建設税、房產税、車船使用税、印花税、農牧業税、農業特產税、耕地佔用税、契税，增值税、證券交易税（印花税）的25%部分和海洋石油資源税以外的其他資源税。

（3）中央財政的調劑收入，補貼撥款收入及其它收入。

地方財政預算外收入的內容主要有各項税收附加，城市公用事業收入，文化、體育、衞生及農、林、牧、水等事業單位的事業收入，市場管理收入及物資變價收入等。

組織財政收入不僅關係到社會經濟發展和人民生活水平的提高， 也關係到正確處理國家、單位和個人三者之間和中央與地方兩級利益的關係，還關係到不同對象的合理負擔問題。為了處理好這些關係，在組織財政收入時，必須掌握好以下幾項原則：

所謂“兼顧三者利益”是指財政在處理國民收入分配，並相應取得自身收入的過程中，不能只顧財政收入的取得，還應將必要的財力留給單位和個人，以調動和發揮它們的積極性。“兼顧中央與地方兩級利益”是指國家財政在處理國民收入分配，並相應取得自身收入的過程中，應該同時兼顧中央級財政和地方級財政的利益關係。按財政管理體制，國家財政是分別由中央預算和地方總預算構成的兩級財政。兩級財政有各自具體職能，也形成各自的利益關係，因此在組織財政收入時應兼顧兩級利益關係。

“合理負擔”原則主要體現在税收中，就是指在組織財政收入時，按納税人收入的多少，採取不同的徵收比例，實行負擔能力強的多負擔，負擔能力弱的少負擔。它通常採取不同的徵税範圍，不同的税率，減免税等方式來實現。實行合理負擔，是實現企業公平競爭的需要，也是保證國家財力的需要。

1952年國內生產總值只有679億元，2010年突破40萬億元，超過日本，並且穩居世界第二。黨的十八大以來，中國綜合國力持續提升，近三年經濟總量連續跨越了70萬億元、80萬億元和90萬億元的大關，佔世界經濟比重接近16%。

2001年加入世貿組織，以更加積極姿態參與國際經濟合作。

2018年糧食產量比1949年增長4.8倍。

2018年國內生產總值比1952年增長175倍，年均增長8.1%。2018年人均國民總收入達到9732美元，高於中等收入國家平均水平。2018年財政收入達到18.3萬億元，外匯儲備在3萬億美元以上，連續13年穩居世界第一位。

2018年全社會研究與試驗發展經費支出達到1.97萬億元，與國內生產總值之比為2.18%，超過歐盟15國的平均水平。

2018年全國居民人均可支配收入達到2.8萬元，比1978年實際增長24.3倍。黨的十八大以來，高度關注民生和就業，城鎮新增就業連續6年超過1300萬人，2018年末，整體就業人員增加到7.76億人。

2013年-2018年中國農村貧困人口共減少8239萬人，相當於一個大國的人口水平。到2018年，農村貧困發生率下降到1.7%，對全球減貧貢獻超過70%。 ^[2] 

2021年，我國財政收入突破20萬億元。 ^[3] 

2023年政府工作報告指出：過去五年，財政收入增加到20.4萬億元。 ^[4] 

C、V、M三部分之間存在着此消彼長的關係，同時M構成財源主要因素，因此研究社會總產品價值構成同財政收入的關係應着重研究社會總產品價值構成中成本因素C和V的變化對M從而對財政收入的影響。

在社會總產品一定且V不變時，降低物化勞動消耗即C，是降低生產成本，增加M和增長財政收入的主要途徑。降低生產資料耗費，要根據生產資料的性質區別對待。

1、屬於原材料、易燃易耗品等生產資料的耗費，應通過加強內部管理在保證產品質量前提下，力求節約，通過技術或生產工藝流程創新降低成本，增加企業純收入和財政收入。

2、屬於固定資產耗費的補償，應合理確定折舊率，提高設備利用率，減少每件產品中轉移的折舊價值，降低單位產品成本從而增加企業盈利和財政收入。如果折舊率過高，就勢必減少企業利潤和財政收入；如果折舊率過低，此時財政收入的增長是以犧牲企業發展後勁，減慢企業設備更新改造步伐為代價的，因此財政收入增收是虛假的不真實的。

在社會總產品一定且C不變時，V部分增大，M部分減少，相反V部分減少，M部分則增大。因此，充分調動勞動者積極性，提高勞動生產率，對增加企業利潤和財政收入有着重大意義。

剩餘產品價值包括税金、企業利潤和用剩餘產品價值支付的費用（如利息）。其中主要是税金和企業利潤。在統收統支的計劃型財政條件下，國營企業所創造的M絕大部分均由國家集中分配用於擴大再產和社會共同需要形成財政收入。另外，國家以税金形式取走非國有企業的一部分純收入形成財政收入。在社會主義市場經濟體制下，國家賦予國有企業經營自主權，具有相對獨立的經濟利益。根據事權與財權相一致的原則，國家不能取走國有企業的全部M，只能參與一部分企業純收入的分配，即國家以行政管理者身份參與分配，向企業收取税金，同時以資產所有者身份參與企業利潤分配。

V是指以勞動報酬的形式付給勞動者個人的部分。從來看，V雖構成財政收入的一部分，但它在全部財政收入中所佔的比重很小。這是因為中國長期以來實行低工資制度，勞動者個人的收入普遍較低，國家不可能從V中籌集更多的資金。

就現實的經濟運行來看，中國來自V的財政收入主要有以下幾個方面：

第一，直接向個人徵收的税。如個人所得税、企業所得税等。

第二，向個人收取的規費收入（如結婚登記費、護照費、户口證書費等）和罰沒收入等。

第三，居民購買的國庫券。

第四，國家出售高税率消費品（如煙、酒、化妝品等）所獲得的一部分收入，實質上是由V轉移來的。

第五，服務行業和文化娛樂業等企事業單位上交的税收，其中一部分是通過對V的再分配轉化來的。

今後，隨着社會主義市場經濟體制的逐步建立和發展，人民生活水平的不斷提高，以及個人所得税制的改革和完善，財政收入來自V的比重將逐漸提高。西方資本主義國家，普遍實行高工資政策和個人所得税和工薪税為主體税的財税制度，其財政收入有相當部分直接來自V。

補償價值C中的基本折舊基金在計劃經濟體制下構成財政收入的一部分，在市場經濟中一般已不適宜將折舊基金列為財政收入，但是，由於實行國民生產總值型的增值税，仍有一部分C通過增值税成為財政收入。

中央財政收入和地方財政收入是指按財政體制劃分的中央本級收入和地方本級收入。1994年分税制財政體制以後，屬於中央財政的收入包括關税、海關代徵消費税和增值税，消費税，中央企業所得税，地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得税，鐵道、銀行總行、保險總公司等集中繳納的營業税、所得税、利潤和城市維護建設税，增值税的75%部分，證券交易税(印花税)50%部分和海洋石油資源税。屬於地方財政的收入包括營業税，地方企業所得税，個人所得税，城鎮土地使用税，固定資產投資方向調節税，城鎮維護建設税，房產税，車船使用税，印花税，屠宰税，農牧業税，農業特產税，耕地佔用税，契税，增值税25%部分，證券交易税(印花税 )50%部分和除海洋石油資源税以外的其他資源税。

另外，鐵路運輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行、國家開發銀行、中國農業發展銀行、中國進出口銀行以及海洋石油天然氣企業繳納的所得税作為中央獨享收入。中央跨地區經營、集中繳庫企業、省級電力公司、高速公路以及捲煙廠等企業繳納的所得税作為中央和省級分享收入。其他企業所得税和全部個人所得税收入實行中央、省、市州按比例分享。分享比例2002年分別為50%、15%、35%，2003年分別為60%，12%、28%。