金税工程

1994年，我國的工商税收制度進行了重大改革。這次税制改革的核心內容是建立以增值税為主體的流轉税制度。增值税從税制本身來看，它易於公平税負，便於徵收管理。但新税制出台以後，由於税務機關當時還比較缺乏對納税人使用增值税專用發票進行監控的有效手段，一些不法分子就趁此機會利用偽造、倒賣、盜竊、虛開增值税專用發票等手段進行偷、逃、騙國家税款的違法犯罪活動，有的還相當猖獗，嚴重干擾了國家的税收秩序和經濟秩序。對此，國家除了進一步集中社會各方面力量，加強管理，開展打擊偽造、倒賣、盜竊發票違法犯罪專項鬥爭，堅決維護新税制的正常運行外，還決定引入現代化技術手段加強對增值税的監控管理。

1994年2月1日，時任國務院副總理的朱鎔基同志在聽取了電子部、航天工業總公司、財政部、國家税務總局等單位的彙報後，指示要儘快實施以加強增值税管理為主要目標的“金税”工程。為了組織實施這項工程，成立了跨部門的國家税控系統建設協調領導小組，下設“金税”工程辦公室，具體負責組織、協調系統建設工作。1994年3月底，“金税”工程試點工作正式啓動。

金税工程由一個網絡、四個子系統構成基本框架。一個網絡，就是從國家税務總局到省、地市、縣四級統一的計算機主幹網；四個系統，就是覆蓋全國增值税一般納税人的增值税防偽税控開票子系統，以及覆蓋全國税務系統的防偽税控認證子系統、增值税交叉稽核子系統和發票協查信息管理子系統。

四個子系統緊密相聯，相互制約，構成了完整的增值税管理監控系統的基本框架。

增值税防偽税控開票子系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值税專用發票的防偽功能。監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。這一系統將推行到所有增值税一般納税人，也就是，所有的增值税一般納税人必須通過這一系統開增值税發票。税務機關配套使用的是增值税防偽税控系統金税卡和税控IC卡發行、發票發售和認證報税子系統。

防偽税控子系統是對增值税一般納税人申報抵扣的增值税發票抵扣聯進行解密還原認證。經過認證無誤的，才能作為增值税一般納税人合法的抵扣憑證。凡是不能通過認證子系統認證的發票抵扣聯一律不能抵扣。

增值税交叉稽核子系統主要進行發票信息的交叉稽核和申報信息的稽核。為了保證發票信息正確性，發票銷項信息由防偽税控開票子系統自動生成，並有企業向税務機關進行電子申報；發票進項數據通過税務機關認證子系統自動生成。進項銷項發票信息採集完畢後，通過計算機網絡將抵扣聯和存根聯進行清分比對。稽核的方法採取三級交叉稽核，即本地市發票就地交叉稽核，跨地市發票上傳省級税務機關交叉稽核，跨省發票上傳國税總局進行交叉稽核。今後將在税收規模較大、增值税專用發票流量較多的區縣增設稽核系統，實現四級交叉稽核的管理模式。

發票協查信息管理子系統是對有疑問的和已證實虛開的增值税發票案件協查信息，認證子系統和交叉稽核子系統發現有問題的發票，以及協查結果信息，通過税務系統計算機網絡逐級傳遞，國税總局通過這一系統對協查工作實現組織、監控和管理。

由一個網絡，四個軟件系統組成。即覆蓋全國國税系統的，區縣局、地市局、省局到總局的四級廣域網絡；四個軟件系統分別為：防偽税控開票系統、防偽税控認證系統、計算機稽核系統、發票協查系統。

國家税務局系統整體管理呈四級分層結構，即國家税務總局；省、自治區、計劃單列市國税局；地市級國税局；區縣級國税局。總的看來國税系統具有機構分佈廣、層次多的特點。 網絡設計遵循層次化設計的總體原則，將整個金税網絡進行垂直分層（按照管理模式）和水平分割（按照地域），從而將大型網絡面臨的複雜問題分解到多個層次相對簡單的網絡中去解決。這樣既有利於簡化網絡的管理，其結構又符合整體業務流程。 金税網絡在垂直方向按照功能劃分成骨幹層、分佈層、接入層三個層次，在水平方向上按照地域劃分成各個省、自治區、計劃單列市內部的網絡（簡稱省內網絡）。 各個省內網絡在地位上都是平等的，它們向上連接國家税務總局，內部包括省級國税局、地市級國税局、區縣級國税局這四級機構。從垂直方向看，整個網絡分為骨幹層、分佈層、接入層這三個層次。

1. 增值税防偽税控開票子系統 增值税防偽税控開票子系統是運用數字密碼和電子信息存儲技術，通過強化增值税專用發票的防偽功能，監控企業的銷售收入，解決銷項發票信息真實性問題的計算機管理系統。這一系統將推行到所有增值税一般納税人，也就是説，將來所有的增值税一般納税人必須通過這一系統開票增值税發票。

2. 防偽税控認證子系統 税務徵收機關利用防偽税控認證子系統，對增值税一般納税人申請抵扣的增值税發票抵扣聯進行解密還原認證。經認證無誤的，才能作為納税人合法的抵扣憑證。凡是不能通過認證子系統的發票一律不能抵扣。

3. 增值税稽核子系統 為了保證發票信息準確性，銷項發票信息由防偽税控開票子系統自動生成，並由企業向税務機關進行電子申報；進項發票數據通過税務機關認證子系統自動生成。進項銷項發票信息採集完畢後，通過計算機網絡將抵扣聯和存根聯進行比對.稽核的方法採取三級交叉稽核,即本地市發票就地交叉稽核,跨地市發票上傳省級税務機關交叉稽核,跨省發票上傳總局進行交叉稽核.今後將在税收規模較大、發票流量較多的區縣增設稽核系統，實現四級稽核的管理模式。

4. 發票協查信息管理子系統發票協查子系統是對有疑問的和已證實虛開的增值税發票案件協查信息，認證子系統和稽核子系統發現有問題的發票，以及協查結果信息，通過税務系統計算機網絡逐級傳遞，總局通過這一系統對協查工作實現組織、監控和管理。 （1）2001年將增值税防偽税控系統推行到所有開具萬元以上銷售額增值税專用發票企業。自2002年1月1日起，所有增值税一般納税人必須通過增值税防偽税控系統開具銷售額在萬元以上的專用發票，同時全國統一廢止手寫萬元版專用發票。自2002年4月1日起，萬元版手工發票一律不得作為增值税扣税憑證。 （2）2002年完成增值税税控系統的全面推行工作。自2003年1月1日起，所有增值税一般納税人必須通過增值税防偽税控系統開具專用發票，同時全國將統一廢止手寫版專用發票。自2003年4月1日起，手寫版專用發票一律不得作為增值税的扣税憑證。

金税工程前期的主要內容 金税工程原由三個緊密銜接的系統組成，這三個系統是：增值税計算機稽核系統、增值税專用發票防偽税控系統和税控收款機系統。 增值税計算機稽核系統是指在全國區、縣以上税務部門，建立四級計算機稽核網絡，全面採集納税人開具的增值税申報及專用發票票面信息，建立增值税專用發票數據庫，通過計算機網絡進行統計分析和抽樣稽核，發現各種利用增值税專用發票進行偷、漏、騙税的案件線索，並通過網絡將這些線索傳遞給與之相關的税務部門進行重點查實。

增值税專用發票防偽税控系統是指為具有一定規模的增值税納税人配備防偽税控設備，用其開具增值税專用發票，在打印發票時，對數據進行特定的加密，並將密文(加密結果)打印在發票指定位置；同時在各級税務部門裝備認證系統，通過加密的逆運算將發票抵扣聯上的密文還原為明文，通過與票面實際填寫數據比較，來識別和防止通過各類假票、陰陽票等騙取抵扣税款的行為。

税控收款機系統則主要裝備在商業、服務業、娛樂業等行業中適合使用收款機的小規模企業和有一定經營規模及有固定場所的個體工商户，它可以將全部應納税商業活動數據記錄在不可更改的存儲器中，便於税務部門檢查、管理和監控税源，以減少和防止税收流失。

為了保證新税制的正常運行和起到對利用增值税專用發票進行偷、逃、騙税的違法犯罪分子的震懾作用，根據國務院領導同志的指示，在金税工程的三個系統中，首先上馬的是增值税計算機交叉稽核系統。從1994年3月底開始，金税工程辦公室組織實施了以建設50個城市為試點的增值税計算機交叉稽核系統，即金税一期工程。這是税務系統在較短的時間內組織實施的一項較大規模的信息化工程，這項工程在沒有現成經驗可以借鑑的情況下，又要在半年內完成，確實是時間緊，任務重，要求高。但有關部門為確保完成任務，密切合作，相互支持。財政部特事特辦, 撥專款1.25億元,電子部長城計算機集團公司承擔了工程的總承包任務，中國人民銀行為增值税專用發票的傳遞提供了衞星通信手段，國家計委和航天工業總公司也積極參與，國家税務總局和有關地區税務機關更是全力以赴，確保了該系統於1994年8月按計劃開通。

1995年5月，根據朱鎔基副總理金税工程要積極穩妥地向前推進的指示精神，進一步明確了金税工程包括的內容，即增值税計算機稽核系統、防偽税控系統和税控收款機系統，同時抓好這三個系統的緊密銜接。 1997年12月，在全國税務工作會議上，李鵬總理、朱鎔基副總理再次強調，要用現代科技武裝税務部門。總局項懷誠副局長在這次會議結束時的講話中，把金税工程列為1998年税務系統的一項重要工作。 1996年11月,我們向國家計委報送了金税工程立項的有關材料,計委同志已表示,他們積極支持此項工程，只要財政部給一個明確落實資金的答覆,計委馬上批覆立項報告。1998年初，財政部同意撥資金15.75億元（包括一期試點工程的1.25億元）用於金税工程的建設，其中，13.5 億元用於增值税稽核系統的建設，1億元用於防偽税控系統和税控收款機的推廣。 1998年6月8日，金税工程項目建議書經國務院批准，國家計委同意立項。

2000年8月31日，總局向國務院彙報金税工程二期的建設方案並得到批准。2001年7月1日，增值税防偽税控發票開票、認證、交叉稽核、協查四個子系統，在全國全面開通，兩個月來，總體運行情況良好，對加強增值税專用發票管理，打擊偷、騙税犯罪行為，增加税收收入等方面起到積極有效的作用。

金税工程建成了全國增值税發票監控網，對全國百萬元、十萬元和部分萬元版專用發票進行監管，這些增值税發票佔全部增值税發票數量的46%。全國已有40萬户增值税一般納税人配備防偽税控開票子系統，這些企業繳納的增值税約佔全國增值税總量的60%以上。百萬元版、十萬元版專用發票已取消手工開具改用該系統開具。通過網絡，税務機關可以有效監控企業和税務機關內部增值税發票的使用和管理，企業已不能夠利用假票騙抵税款，不能夠隱瞞銷售收入（指開具增值税發票部分），基本上杜絕假票和大頭小尾票等騙取抵扣問題，確保了增值税鏈條的完整。同時，也促使企業銷售額如實申報。全國範圍內專用發票的交叉稽核和協查，提高了稽查質量，極大地打擊和威懾了利用專用發票偷逃騙税的不法行為。

認證子系統已部分發揮作用。全國區縣級國税局已配備低檔認證子系統，對百萬元和十萬元版專用發票全部進行認證。據統計，犯罪分子已很難用一張專用發票騙取1.7萬元以上的税款。可以説，系統的運用已初見成效。

計算機稽核系統軟件和發票協查軟件在北京等9省市已投入運行，經過4個月的運行，數據採集率已經達到99.6%。

國税系統的網絡建設已經覆蓋了全國區縣（含）以上國税機關，形成了總局、省局、地市局、區縣局的四級廣域網，成為國税系統的網絡通信支撐平台。在進行網絡建設的同時，税務系統在各種硬件配備上也有了一定規模：擁有小型機1000多台，其中國税約800台，地税約200台；PC服務器15000多台，其中國税約10000台，地税約5000台；PC機25萬台，其中國税16萬台，地税9萬台；已經實現計算機化管理的基層徵收單位2.2萬多個，其中國税約1.2萬個，地税約1萬個；通過計算機管理的納税户超過1000萬，80%以上的税款通過計算機徵收。另外，在税務系統信息化建設過程中形成了3萬人左右的信息技術隊伍，成為整個税務系統信息化建設的中堅力量。

三期建設隨着我國加入WTO的臨近，我國政府必將按照國際慣例管理社會經濟生活。其中，縮小信息化鴻溝，已迫在眉睫。國務院在“國民經濟和社會發展十五規劃”中，已經明確提出以“信息化帶動工業化” 的經濟發展戰略方針。為適應這一進程，必須通過信息化、專業化重組政府業務流程，提高行政管理水平和效率，逐步建立廉潔、高效、廉價的現代化政府。而税收工作作為社會經濟生活的一個重要組成部分，實現信息化和全面網絡化，可以更好地籌集財政收入，更好地為人民服務，改善黨和政府形象。因此，把税收徵管工作置於網絡信息化的環境中運行，規劃和實施好金税工程三期，於國於民都是一件大事。

金税工程現存主要問題是採集的信息侷限於發票，無法真正實現“税控”的目的，需要將系統功能拓展到一般納税人認定、發票發售、納税評估等業務環節。 在整個税收工作形勢中，增收因素與以往相比明顯不同，無論在依法治税、從嚴治隊、組織收入、監控税源和加大執法打擊力度以及減少執法隨意性等方面，都有明顯成效，其中金税工程二期的順利運行發揮了不可低估的作用。因此，建立一個業務覆蓋全面、功能強大、監控有效、全國聯網運行的税收信息管理系統勢在必行。同時， 為了提高執法力度和執法效率，必須加強税務部門與其它部門，如工商、銀行、外貿、海關、質監、公安、統計等系統的信息共享，實現跨部門的網絡互聯，加快電子政府工程的進程。

金税工程三期是在對金税工程二期四個子系統進行功能整合、技術升級和業務與數據優化的基礎上，進一步強化徵管功能，擴大業務覆蓋面，形成有效的、相互聯繫的制約和監控考核機制。

主體軟件CTAIS（中國税務信息管理系統）將建立如下七大子系統，共35個模塊：

1．管理子系統：主要用於税前的事務處理，包括税務登記、認定管理、發票管理、待批文書、税額核定、證件管理、檔案管理、外部信息採集以及諮詢服務九大模塊。

2．徵收子系統：主要用於税中的事務處理，包括納税申報、税款徵收、納税評估、出口退税管理、税收計劃（含重點税源分析）、税收會計、税收統計、票證管理八大模塊。

3．稽查子系統：主要用於税後的事務處理，包括稽查選案、稽查實施、稽查審理、案卷管理以及反避税五大模塊。

4．處罰子系統：主要用於税前、税中、税後的違法違章的處罰的事務處理。

5．執行子系統：主要用於前四大子系統產生的各類税務決定的執行與保全事務處理，包括一般執行、税收保全、強制執行三大模塊。

6．救濟子系統：主要用於對納税爭議的事務處理，包括行政複議、行政訴訟應訴、行政賠償三大模塊。

7．監控子系統：主要用於市局、省局、總局的縱向監控、指導、協調，包括日常業務、統計查詢、分析監控、質量考核、報表管理和決策支持六大模塊。

上述七大子系統35個主模塊將使金税工程二期的發票管理功能與整個涉税管理功能緊密結合，融為一體，從而，全面覆蓋基層國税、地税機關的所有税種、各個環節、各個方面的税收業務處理，同時滿足市局、省局和總局各級管理層的監控、分析、查詢和輔助決策需求。