税收秩序

與之相對應，外部秩序則是指納税人、相關利益集團乃至地方政府在税收領域的各類行為規範的總稱，更主要的表現為納税行為。

針對目前税收秩序中的突出問題， 自2001年4月以來，全國各級税務機關堅持標本兼治、內外並舉、重在治內的原則，通過依法治税、從嚴治税，科技加管理等途徑，全面推進税收法治建設，大力整頓和規範税收秩序，取得了顯著成效，税收收入與國民經濟發展良性互動並保持持續增長，為維護政治穩定、促進經濟增長和社會發展，全面推進小康社會建設奠定了雄厚的物質基礎。

兩年來，全國共檢查納税户374萬户，發現有問題户數近170萬户，查補税收收入總額超過600億元；向公安檢查機關移送案件近1.3萬件；曝光案件2萬多件。其工作重點：一是重點打擊騙取出口退税和虛開增值税發票犯罪，強化個人所得税專項檢查，以此為重點全面啓動、並持續保持整治高壓態勢。二是抓好重點督辦，嚴查大案要案。2001年國家税務總局直接督辦183起大案要案，2002年又重點督辦查處了258件大案要案。三是有步驟地開展對重點行業和重點税源的專項檢查，其中，對全國白酒行業進行了重點檢查，共檢查4100户企業，查出涉嫌偷避税11.69億元。四是對全國集貿市場進行綜合治理，通過專業檢查、督促業户建賬，合理調整税負水平等手段，增加税收25億元。五是對全國近6.28萬户加油站進行了檢查，發現有涉税問題加油站1.62萬户，補税、罰款共計5億元，同時對全國7.4萬個加油站的26萬台加油機全部加裝税控裝置。

多年依法治税工作實踐經驗的基礎上，高度概括了依法治税的理論內涵和總體要求、階段性目標和當前的主要任務，使依法治税作為税收工作靈魂的思想得以鞏固，並初步形成了規範税收系統立法、執法、法制監督和複議應訴的制度體系。同時，各級税務機關繼續在貫徹落實過程中對這些制度進行了創造性的細化和整合，使治税思想、治税觀念和治税方式發生了深刻的變化，税務幹部的法治意識明顯增強，税收工作的重心逐步轉向法治導向型。

各地廣泛實行了税收執法責任制，等級考核制、能級管理、責任追究等制度。2002年全國税務系統首次推行執法資格認證制度，50萬名税務幹部參加了資格考試。全系統深入開展思想政治教育，大力推進機構和人事制度改革，積極開展教育培訓，堅持不懈地開展黨風廉政建設，這都標誌着“內外並舉，重在治內，以內促外 的依法治税指導方針正在逐步得到貫徹落實。

開票系統已推行約60萬户，防偽税控認證系統和增值税計算機交叉稽核系統運行質量不斷提高，認證發現涉嫌違規發票比例降到0.004%，銷項發票採集率接近100%，稽核發現涉嫌違規發票比例降到0.048%。這不僅有利於税務機關預警、防範、遏止虛開增值税專用發票等涉税違法活動，而且也規範了税務機關依法行政行為，為提高税收科學管理水平奠定了物質技術基礎。其次，穩步推廣CTAIS（中國税收管理信息系統），已在全國近70個城市的國税局上線運行，提高了税務機關的綜合管理能力和監控水平。其三，口岸電子執法系統出口退税子系統和出口退税電子化管理、執法責任與執法監督、行政管理等系統建設取得明顯進展，地税、農税信息化建設也取得了階段性成果。與此同時，許多地區大幅度精簡徵收機構，壓縮管理層次，實行集中徵收；初步建立了一系列基於信息化和專業化的税收徵管業務流程和崗責體系；納税服務體系初步建立，逐步實現服務形式多樣化，為納税人服務水平大大提高，主動申報納税日益成為納税人的自覺行動。

促進税收法治環境不斷好轉各級税務機關把税法宣傳制度化，充分發揮現代媒體技術手段作用，通過召開新聞發佈會、接受訪談、曝光典型案例等形式，開展税法宣傳、提供諮詢服務，兩年來，全國各級税務機關共在新聞媒體上曝光涉税案件20379件，產生了巨大的社會影響。同時，作好羣眾舉報受理工作，發揮社會監督作用，兩年來，僅國家税務總局舉報中心就直接受理並處理各類涉税舉報4464件，擴大了案件來源渠道。在進行思想教育的同時，各級税務機關還利用“發票抽獎”有獎舉報等物質鼓勵形式，鼓勵羣眾協税護税，共同促進税收秩序的好轉。