汽車購置税

汽車購置税是指購買汽車時所要交納的税，購置税額是徵收汽車售價（不含税價）的10%，車輛購置税的納税人為購置（包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或以其他方式取得並自用）應税車輛的單位和個人，税率為10%，除汽車外，摩托車、電車、掛車、農用運輸車也要繳納車輛購置税。

應納税額的計算公式為：應納税額=計税價格×税率（如果低於國税總局頒佈的最低計税價格則按國税總局規定的最低計税價格計徵）。

自用車税率計算：價外費用×10% 其中價外費用不含增值税；

進口車税率計算：計税價格=（關税完税價+關税）÷（1-消費税税率）；

購置税額是徵收汽車售價（不含税價）的10%，公式為：

新車購置税額=購車價格（含税價）/1.13*10%。

根據財政部 財會[2000]18號有關規定：企業購置（包括購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得並自用）的應税車輛，按規定交納的車輛購置税，應計入汽車的成本。因為它屬於購進固定資產的相關税費。

中國汽車消費税的税率已基本制定，未出台的原因在於兩套徵收方案的抉擇，是分5檔次還是分7檔次。

按7檔次徵收，最低税率將只有1%；而5檔次的最低税率則是3%，這就是兩套方案中最大的不同。在7檔次徵收方案中，細化了排氣量的分類，僅針對轎車就會按1升、1.5升、2.0升、2.5升、3.0升、4.0升等區分為7個區間，最低税率可低至1%，最高税率仍舊是20%。此外，其他檔次的税率範圍將在3%~25%之間波動，而其他類型的乘用車税率則為1%~9%之間。

一些專家學者提出了關於汽車購置税的建議，汽車購置税可將統一的10%購置税税率降到5%-8%之間。財政部税政司流轉税處負責人認為，“按檔次徵收税率將是今後主要汽車税改革方向，而新汽車消費税只是針對汽車的生產環節進行了相應的調整。如果要促進產業發展的話，還需要鼓勵國內消費者購買汽車，為此汽車購置税的確存在下調的可能。目前工作重點還在汽車消費税上，購置税尚未被提上議程。”

一是將轎車和越野車子目合併成乘用車子目。

二是乘用車消費税分為5檔，即排氣量小於1.0升的税率為3%；排氣量1.0升(含)至2.2升的税率為5%；排氣量2.2升(含)至3.0升的税率為9%；排氣量3.0升(含)至4.0升為14%；排氣量4.0升(含)以上徵收20%消費税。

三是對24座以下客車，排氣量小於2.0升的，仍適用現行的3%税率，對排氣量2.0升(含)至3.0升的適用5%税率，對排氣量在3.0升(含)以上的增設8%的税率。

（一）車主身份證明

1.內地居民，提供內地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民户口簿》或軍人（含武警）身份證明；

2.香港、澳門特別行政區、台灣地區居民，提供入境的身份證明和居留證明；

3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明；

4.組織機構，提供《組織機構代碼證書》。

（二）車輛價格證明

1.境內購置車輛，提供統一發票（發票聯和報税聯）或有效憑證；

2.進口自用車輛，提供《海關關税專用繳款書》、《海關代徵消費税專用繳款書》或海關《徵免税證明》。

（三）車輛合格證明

1.國產車輛，提供整車出廠合格證明（以下簡稱合格證）；

2.進口車輛，提供《中華人民共和國海關貨物進口證明書》或《中華人民共和國海關監管車輛進（出）境領（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》。

（四）税務機關要求提供的其他資料

發達國家車輛購置税情況在購車環節中，發達國家通常的做法是採取輕税政策，即徵收額都很低。美國的車輛購置税屬於地方税，各州收取比例不同，最多的州也只有6%左右。而在購車環節，歐洲只徵收增值税，各國税率不同，意大利和法國在20%左右。

購車之後的使用階段需要交納燃油税等税費，而燃油税則是發達國家汽車税收的重頭。歐盟各國的燃油税率普遍在200%以上，而日本的燃油税率大概為120%。

美國　鼓勵混合動力車，美國市場上銷售的經濟型車佔總銷量的60%左右。雖然美國沒有針對排放量的税收政策，但是美國鼓勵柴油車和混合動力車的消費。比如，聯邦税務局對混合動力車的用户提供最高可達3500美元的税務減免，此外還有州政府的税費優惠，以此抵消一部分因為使用混合動力車帶來的費用增加。

日本　小型車購置税低在日本，購車階段的費用分為消費税和購置税，分別為5%和3%~5%。普通轎車要交納5%的購置税，而微型車只需要交3%。家用汽車分1升排量以下輕自動車和1升以上普通自動車兩個類型。相應的，小型車的購置税只相當於大型車的一半左右。養車費中所包括的汽車驅動税、重量税和保有税也都有相應的優惠。

韓國　微型車免税項目多韓國政府對小排量汽車從購置到使用、保養都有優惠政策。例如在汽車特別消費税上，排氣量2.0L以上的車要交納總車價的10%，0.8L至2.0L的車交納5%，不滿0.8L的微型車則免除；在車輛登記税等方面，微型車也全部免税。除此之外，微型車還可以免交駕照税，享受過路費減半等優惠。

一、已經繳納車購税的車輛，因質量問題需將該車輛退回車輛生產廠家的，可憑生產廠家的退車證明辦理退税；退税時必須交回該車車購税原始完税憑證；不能交回該車原始完税憑證的，不予退税。

二、已經繳納車購税的車輛，因質量問題需由車輛生產廠家為車主更換車輛的，可憑生產廠家的換車證明及所更換的新車發票辦理車購税變更手續，並交回原車車購税原始完税憑證，不能交回原始完税憑證的，不予辦理車購税變更手續。

更換新車後，當新車輛的計税價格等於原車輛的計税價格的，則只需辦理車購税變更手續；當新車輛的計税價格高於或者低於原車輛計税價格的，則按差額補税或者退税後辦理變更手續。

三、已經繳納車購税的車輛因被盜搶或者其他原因，車輛的發動機號、底盤號或車輛識別號被塗改、破壞的，憑該車車購税原始完税憑證、公安機關車輛管理機構的相關證明，辦理車購税變更手續。

如果車輛購置税本丟失，登報紙將你的遺失證明刊登出來之後，到納税機關領取“車購税換補證申請表”，帶上“車購税換補證申請表”、刊登遺失聲明的報紙、身份證和行駛證到車輛購置税過户補證窗口辦理補證手續。

（1）納税人在辦理車輛登記註冊前完税證明發生損毀、丟失的，納税人應提供車主身份證或《組織機構代碼證》、車輛購置税繳税憑證或主管税務機關車輛購置税繳税憑證存根聯、《車輛合格證明》，在《中國税務報》或指定的報刊上刊登遺失聲明。

（2）納税人在辦理車輛登記註冊後完税證明發生損毀、丟失的，應提供車主身份證或《組織機構代碼證》、《機動車行駛證》，在《中國税務報》或指定的報刊上刊登遺失聲明，辦理補發完税證明手續。

只要賣車的車主能提供完整的購置税繳納證明，那就説明這輛車已經交了購置税，這時候你需要找賣車人索要購置税本，有了這個，購買二手車時就不再需要交購置税。

據瞭解，有些新車上牌時能夠免税，對於這些車來説就沒有繳納購置税。國家有相關的條款中説明，一輛免税車使用十年以上就不需要補繳税金了，一般的補繳購置税費用公式可以使用車輛的最低税額×剩下未使用的年限/10就可以了。遇到這種情況那意味着你可能要為原車主的購置税買單了。

2014年7月9日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，部署加快發展現代保險服務業，決定免徵新能源汽車車輛購置税，圍繞推進簡政放權，通過相關法律修正案草案和行政法規修改決定。 ^[1] 

會議決定，自2014年9月1日至2017年底，對獲得許可在中國境內銷售（包括進口）的純電動以及符合條件的插電式（含增程式）混合動力、燃料電池三類新能源汽車，免徵車輛購置税。有關部門要抓緊制定公佈車型目錄。讓更多人選擇綠色出行，為可持續發展增添能量。 ^[1] 

新能源車免徵購置税再延3年，財政部等4部門2017年12月27日宣佈，自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免徵車輛購置税。 ^[2] 

2022年5月31日，財政部、税務總局聯合發佈減徵部分乘用車車輛購置税有關政策公告，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值税）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半徵收車輛購置税。 ^[4] 

2022年，根據最新政策，原定在2022年底到期的免徵新能源汽車購置税政策，將再延期實施至2023年底。國家税務總局2022年8月31日發佈數據顯示，2022年前7個月，新能源汽車免徵車購税406.8億元，同比增長108.5%。 ^[6] 

財政部、國家税務總局2014年11月28日消息，經國務院常務會議研究批准，我國自11月29日起調整成品油等部分產品消費税，其中，汽油消費税單位税額提高0.12元/升；柴油消費税提高0.14元/升。這是自2009年成品油税費改革後首度調整成品油消費税。

此次消費税調整是一套“組合拳”，除適度提高汽、柴油以及石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油等成品油消費税，還包括取消汽缸容量在250毫升（不含）以下的小排量摩托車、汽車輪胎、酒精消費税；取消車用含鉛汽油消費税，統一按無鉛汽油税率徵收消費税；停止徵收成品油價格調節基金等，自12月1日起實施。 ^[3] 

2022年9月，根據最新政策，原定在2022年底到期的免徵新能源汽車購置税政策，將再延期實施至2023年底。 ^[5] 

2023年6月21日，財政部、税務總局、工業和信息化部等三部門發佈《關於延續和優化新能源汽車車輛購置税減免政策的公告》，明確了新能源汽車購置税減免政策延長至2027年底。這已經是新能源汽車免徵購置税政策第四次延期，但不同於前三次，這次新能源汽車購置税減免設置了減免額度。 ^[8-9] 

2023年4月25日，國家税務總局最新數據顯示，今年一季度，全國共有125.7萬輛新能源汽車享受免徵車輛購置税政策優惠，同比增長17.5%；免徵新能源汽車車輛購置税212.4億元，同比增長36%。 ^[7]