交税

交税又稱納税，是自然人或法人向國家税務機構交納税款的行為和過程。例如：交納海關税，就是指進出口商或其代理人依據海關簽發的税款繳納證，在規定的日期內，向海關指定的銀行繳納税款。

側重於國家的要求，帶有強制性。

側重於納税個人的主動行為，是一種自覺行為。

國家的經濟基礎，主要來源就是税收。不能説老百姓百分之百的享受到了國家的福利，但在某些層面上對我國公民確實有一定的益處。現實生活中我們可以看得到的，國家為災區重建撥的款單靠人民捐款和外援是遠遠不夠的，還有國家的三峽水利工程，為半個中國供電。鐵路也是個人開辦不起來的。

税收是國家財政收入的主要途徑之一，但税收同樣是取之於民，用之於民。

一、員工每月工資薪金收入扣除“五險一金”後，超過5000元，要計算繳納個人所得税。

二、工資薪金個人所得税的計算

(一)每月取得工資收入後，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按省級政府規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額3500元/月（來源於境外的所得以及外籍人員、華僑和香港、澳門、台灣同胞在中國境內的所得每月還可附加減除費用3200元），為應納税所得額，按3%至45%的九級超額累進税率計算繳納個人所得税。

(二)計算公式：

應納個人所得税税額=應納税所得額 * 適用税率 - 速算扣除數

應納税額=工資薪金收入-3500-“三險一金”

以3500元作為起徵點取代過去2000元的新《個人所得税法》已施行。

來自國家税務總局的扣除標準實施細則表明，除13500元之外，税前扣除的項目還包括三大類。

一是國家規定的三險一金，即養老保險、醫療保險、失業保險和住房公積金；

二是單位給予的5種補助費用，即個人取得的獨生子女補貼、托兒補助費，市內交通費、書報費和洗理費；

三是退休職工的工資和兩院院士津貼等特殊津貼。

其中的書報費和洗理費等幾種補貼，一定要在北京市財政規定的費用標準之內才能免税，如果單位超額髮放、超出的部分一樣要繳納個人所得税。

(三)工資、薪金不含税收入適用税率表

（税前工資－3500）×税率=個人所得税税額

級數 含税級距 税率% 速算扣除數

所得税包括個人所得税（個税）和企業所得税。

義務人：（1）居民納税人：A.境內有住所 B.境內居住滿一年

（2）非居民納税人：境內無住所又不居住或者居住不滿一年

居民納税人具有無限納税義務，非居民納税人僅境內所得納税

針對個人收入的一種税。税前月薪18000元，對應的個人所得税為2337.64元。

個人所得税起徵點：2011年調整為3500元。

企業所得税的税率即據以計算企業所得税應納税額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得税暫行條例》的規定，2008年新的《中華人民共和國所得税法》規定一般企業所得税的税率為25%。

針對生產、經營過程中實現的增值額的一種税。購買500元的書籍和200元的CD唱片，價格中就包含了87元增值税（500/1.13 ×13% + 200/1.17 × 17%，圖書的增值税税率為13%，電子音像製品增值税税率為17%）。

此外，農產品增值税税率為13%，服務業“營改增”的增值税一般納税人税率暫定為6%、11%、17%三檔（有形動產租賃為17%）。

增值税小規模納税人税率為3%，不得認證抵扣。

針對11種消費品的一種税。100ml的女士香水Chanel CoCo，市場售價為1480元。其中包含了17%的增值税215元，30%的消費税380元，以及城市維護建設税41.6元，總計636.6元，接近商品價格的一半。

每一瓶進口葡萄酒身上都有三種税：關税14%、消費税10%、增值税17%。

針對經營活動營業額的一種税。在餐館吃頓200元的飯，其中包含5%的營業税10元。個人出售不動產也要徵收營業税，税率為5%。150萬的價格賣出一套原價為100萬的房產，營業税為7.5萬。另外，還要對50萬的利潤徵收4.5萬的個人所得税（税法規定的税率為利潤的20%，但實際繳納時通常按售價的1%-3%繳納）。

全稱城市維護建設税。是為籌集城鎮建設維護資金而徵收的一種税，金額為增值税、消費税和營業税税額之和的7%。在市區的商店，購買一套100元的CD唱片，其中的增值税約為14.5元，對應的城市維護建設税為1.02元（14.5×7%）

針對進出口商品的一種税，屬於流轉税。個人隨身攜帶蘋果公司的iPad入境，會被徵收關税。根據海關規定，iPad屬於筆記本電腦類產品，應該按照5000元的標準，徵收20%（即1000元人民幣）的關税。

針對新購車輛的一種税。日本生產的"斯巴魯森林人"汽車，到岸價20萬元，先徵收25%的關税5萬元，然後再徵收消費税1萬元和增值税4.42萬元，此時該車價格已經超過30萬元了。消費者購車時，還需另行支付10%的車輛購置税3萬元。2009年，政府對1.6升以下排量乘用車減按5%（原比例為10%）徵收車輛購置税。2010年，優惠幅度從5%又調整為7.5%。

針對使用中的車輛和船隻的一種税。根據2010年10月公佈的《車船税法（草案）》，排量2.0升的小汽車，每年需繳納車船税960元。

針對房產的一種税。月租3000元的出租房，每年徵收12%的房產税4320元（3000×12月×12%）。一般針對營業性住房。但是2011年因為上海和重慶對非營業性住房也開徵房產税，房產税的性質已經改變

針對轉讓國有土地和房產所獲增值的一種税。一套140萬元的商品房，價格中包含5%的營業税7萬元、城市建設維護税4900元、以及土地增值税約為20萬元（與土地的增值額和房產面積有關）。

向房地產購買人徵收的一種税。購買一套140萬元的商品房，除了支付房價以外，購房者還需另行支付3%的契税4.2萬元，再加上印花税700元。

分為多種：

開發利用國有資源的單位和個人為納税人，以重要資源品為課税對象，旨在消除資源條件優劣對納税人經營所得利益影響的税類，包括礦產資源税和城鎮土地使用税等。

（1）原油8.00～30.00元/噸

（2）天然氣2.00～15.00元/噸

（3）煤炭0.30～5.00元/噸

（4）其他非金屬礦原礦0.50～20.00元/噸

（5）黑色金屬礦原礦2.00～30.00元/噸

（6）有色金屬礦原礦0.40～30.00元/噸

（7）鹽：固體鹽10.00～60.00元/噸

液體鹽2.00～10.00元/噸

資源税應納税額的計算，應納税額=課税數量×單位税額