税收籌劃

本教材從2004年出版以來已經在全國得到廣泛使用,並得到較好的評價。至今已經多次修訂,也在每次加印過程中有小幅度的及時修改。本版為第七版，根據2016年以來我國税制變化情況尤其是結合近三年在全國範圍內進行的“營改增”改革和個人所得税改革、環境税改革的*進展進行了全面修訂。

本教材為“十二五”普通高等教育本科*規劃教材，共8章：第1、2章介紹了税收籌劃的分類、目標以及原則,税收籌劃產生的原因和實施條件,影響税收籌劃的因素,税收籌劃的實施流程,税收籌劃的基本方法等內容;第3~7章以我國現行税制中的主要税種為研究對象,分別介紹了各個税種的籌劃方法,具體分為增值税的税收籌劃、消費税的税收籌劃、企業所得税的税收籌劃、個人所得税的税收籌劃、關税及其他税種的税收籌劃;第8章主要從跨國税收籌劃角度進行討論,介紹了跨國税收籌劃的基本理論問題、跨國公司和個人的税收籌劃問題。

第1章 税收籌劃的基本理論 / 1

1.1 税收籌劃的概念與特點 / 1

1.2 税收籌劃的分類 / 10

1.3 税收籌劃的目標 / 14

1.4 税收籌劃的原則 / 15

1.5 税收籌劃產生的原因與實施條件 / 18

1.6 影響税收籌劃的因素 / 29

1.7 税收籌劃的實施流程 / 31

1.8 税收籌劃的積極作用 / 33

第2章 税收籌劃的基本方法 / 37

2.1 税收籌劃的切入點 / 37

2.2 利用税收優惠政策 / 40

2.3 高納税義務轉換為低納税義務 / 49

2.4 税收遞延 / 50

2.5 税負轉嫁 / 54

2.6 選擇有利的企業組織形式 / 60

2.7 投資結構的優化組合 / 68

第3章 增值税的税收籌劃 / 71

3.1 增值税納税人的税收籌劃 / 71

3.2 增值税計税依據的税收籌劃 / 76

3.3 增值税税率的税收籌劃 / 92

3.4 增值税減免税的税收籌劃 / 96

3.5 增值税出口退税的税收籌劃 / 104

第4章 消費税的税收籌劃 / 114

4.1 消費税納税人的税收籌劃 / 114

4.2 消費税計税依據的税收籌劃 / 117

4.3 消費税税率的税收籌劃 / 125

第5章 企業所得税的税收籌劃 / 129

5.1 企業所得税納税人的税收籌劃 / 130

5.2 企業所得税計税依據的税收籌劃 / 139

5.3 企業所得税税率的税收籌劃 / 154

5.4 企業所得税優惠政策的税收籌劃 / 158

5.5 合併分立與資產重組的税收籌劃 / 175

第6章 個人所得税的税收籌劃 / 185

6.1 個人所得税的基本法律規定 / 185

6.2 個人所得税納税人的税收籌劃 / 197

6.3 對不同收入項目計税依據與税率的税收籌劃 / 202

6.4 個人所得税優惠政策的税收籌劃 / 232

6.5 個人所得税的反避税規定 / 239

第7章 關税及其他税種的税收籌劃 / 242

7.1 關税的税收籌劃 / 242

7.2 其他税種的税收籌劃 / 252

第8章 跨國税收籌劃概述 / 268

8.1 跨國税收籌劃的概念 / 268

8.2 跨國税收籌劃產生的條件 / 269

8.3 跨國税收籌劃應注意的問題 / 276

參考文獻 / 286

計金標，中央財經大學和北京第二外國語學院教授、博士生導師，北京第二外國語學院校長，教育部財政學類專業教學指導委員會委員，全國旅遊職業教育教學指導委員會副主任委員，中國税務學會學術委員會委員，國家社科基金管理學科組評審專家，北京市海淀區第十三屆人大代表等。