税收籌劃

税收籌劃是社會民主化、法制化進程的產物。在市場經濟發展初期,不論是徵税主體還是納税主體都不可能利用税收政策來為自己獲取更大利益。徵税主體只是考慮怎樣才能取得更多的收入來滿足自己的消耗和支出,並未想到税收還存在其他職能。而納税主體更是被動地遵從政府的法律條款或者違反法律的規定,也不可能利用政府的政策法規來合理安排自己的經營行為,從而獲取更多的、合法的税收利益。隨着社會的發展和進步,税收籌劃逐漸成為不以人們的意志為轉移的必然活動。

税收籌劃是一門綜合性較強的學科,具體籌劃人不但要具備紮實的税收法規知識和財務會計知識,還要把握税收經濟運行的基本規律,熟悉税收法規與實際經營行為相結合的載體內容和籌劃的基本技能。只有這樣,税收籌劃的結果才具有實際價值。 ^[1] 

第一章　税收籌劃概論1

學習目標1

第一節　税收籌劃的定義與特徵1

第二節　税收籌劃產生與存在的因素5

第三節　税收籌劃的類型19

第四節　税收籌劃與其他涉税行為26

第五節　税收籌劃與理財活動31

課後練習與思考33

第二章　税收籌劃效應、原則、條件、方法和步驟與風險34

學習目標34

第一節　税收籌劃效應34

第二節　税收籌劃原則43

第三節　税收籌劃的條件46

第四節　税收籌劃方法和步驟50

第五節　税收籌劃風險55

課後練習與思考58

第三章　企業税收籌劃戰略59

學習目標59

第一節　投資不同階段的主要税收問題59

第二節　企業税收籌劃戰略65

課後練習與思考71

第四章　企業投資初始階段的税收籌劃74

學習目標74

第一節　投資主體的税收籌劃74

第二節　投資形式的税收籌劃80

第三節　投資企業組織形式的税收籌劃87

第四節　公私合營的税收籌劃93

課後練習與思考97

第五章　企業生產經營階段的税收籌劃99

學習目標99

第一節　企業採購活動税收籌劃99

第二節　企業生產活動的税收籌劃108

第三節　企業銷售活動税收籌劃115

第四節　企業成本和費用管理的税收籌劃131

課後練習與思考138

第六章　企業融資税收籌劃141

學習目標141

第一節　資本結構的税收籌劃141

第二節　傳統融資方式的税收籌劃144

第三節　證券化融資的税收籌劃160

課後練習與思考163

第七章　企業薪酬體系税收籌劃165

學習目標165

第一節　職工薪酬體系的税收籌劃165

第二節　股權激勵税收籌劃169

課後練習與思考173

第八章　企業投資退出階段的税收籌劃176

學習目標176

第一節　企業股權(股份)轉讓退出税收籌劃176

第二節　企業清算税收籌劃191

課後練習與思考193

第九章　企業重組税收籌劃195

學習目標195

第一節　企業重組概述195

第二節　企業債務重組的税收籌劃204

第三節　資產收購和股權收購税收籌劃207

第四節　企業合併與分立税收籌劃214

課後練習與思考224

第十章　國際税收籌劃226

學習目標226

第一節　國際税收籌劃概述226

第二節　國際税收籌劃的主要方法230

第三節　轉讓定價税收籌劃的風險防範244

課後練習與思考254 ^[1]