複製鏈接
請複製以下鏈接發送給好友

税收籌劃

(2012年人民郵電出版社出版的圖書)

鎖定
《税收籌劃》是2012年9月人民郵電出版出版的一本圖書,作者是王振東、劉淼。
中文名
税收籌劃
作    者
王振東
劉淼
類    別
財務會計
出版社
人民郵電出版
出版時間
2012年9月
頁    數
220 頁
定    價
28 元
開    本
小16 開
裝    幀
平裝
ISBN
9787115289926
叢書名
21世紀高等職業教育財經類規劃教材·財務會計類

目錄

税收籌劃內容簡介

本書根據最新税收制度的變化情況和近幾年税收籌劃實踐的發展編寫,全書共8章。
第1章為税收籌劃概論,介紹了税收籌劃的基本理論和方法。
第2~7章以我國現行税制中的主要税種為研究對象,介紹了各個税種税收籌劃的基本技能和方法,包括增值税的税收籌劃、消費税的税收籌劃、營業税的税收籌劃、企業所得税的税收籌劃、個人所得税的税收籌劃、關税及其他税種的税收籌劃。
第8章對企業運行中的税收籌劃作了一個全面的描述,包括企業經營活動、籌資活動、投資活動、重組活動和海外投資活動的税收籌劃。為了讓讀者能夠及時地檢查自己的學習效果,本書每章後面都附有習題。
本書適合作為高職高專院校、成人高等院校的財政、税務、會計、審計等相關專業的教材,也適合作為企業經營管理人員、財務會計人員、税務人員學習和工作的參考書。 [1] 

税收籌劃目錄

第1章 税收籌劃概述 1
案例引入 1
1.1 税收籌劃的含義、特徵與意義 2
1.1.1 税收籌劃的含義與特徵 2
1.1.2 避税與節税 3
1.1.3 税收籌劃的意義 5
1.2 税收籌劃的風險與成本 6
1.2.1 税收籌劃的風險 6
1.2.2 税收籌劃的成本 6
1.3 税收籌劃的動因與目標 7
1.3.1 税收籌劃的動因 7
1.3.2 税收籌劃的目標 9
1.4 税收籌劃的原則  10
1.4.1 不違法原則 10
1.4.2 全面籌劃原則 10
1.4.3 成本效益原則 10
1.4.4 適時調整的原則 10
1.4.5 保護性原則 10
1.5 税收籌劃的基本方法  11
1.5.1 變更納税主體 11
1.5.2 業務流程的安排 11
1.5.3 轉讓定價 12
1.5.4 税負轉嫁 12
1.5.5 税收優惠政策的充分利用 12
1.5.6 會計政策的選擇 12
1.5.7 進行税收籌劃應注意的問題 12
1.6 税收籌劃的基本技術 13
1.6.1 減免税技術 14
1.6.2 分割技術 15
1.6.3 扣除技術 15
1.6.4 税率差異技術 16
1.6.5 抵免技術 17
1.6.6 退税技術 18
1.6.7 延期納税技術 18
1.6.8 會計政策選擇技術 19
1.7 税收籌劃的基本步驟 21
1.7.1 税收籌劃的基本層次 21
1.7.2 税收籌劃實施的一般步驟 22
思考、練習與實訓 23
單元測試題(一) 24
第2章 增值税税收籌劃 29
案例引入 29
2.1 增值税納税人與税率的税收籌劃 30
2.1.1 一般納税人與小規模納税人身份的選擇與適用税率的籌劃 30
2.1.2 增值税納税人與營業税納税人身份的選擇與適用税率的籌劃 31
2.2 增值税計税依據的税收籌劃 33
2.2.1 銷售方式的税收籌劃 33
2.2.2 結算方式的税收籌劃 36
2.2.3 購進價格的税收籌劃 37
2.2.4 抵扣時間的税收籌劃 39
2.2.5 組織運輸的税收籌劃 40
2.2.6 幾種經營行為的税收籌劃 41
2.3 增值税税收優惠政策的税收籌劃 42
2.3.1 充分利用減免税政策進行税收籌劃 42
2.3.2 巧用起徵點進行税收籌劃 43
2.4 增值税出口退(免)税的税收籌劃 44
2.4.1 貨物出口方式選擇的税收籌劃 44
2.4.2 改變經營方式的税收籌劃 46
思考、練習與實訓 48
第3章 消費税税收籌劃 51
案例引入 51
3.1 消費税納税人的税收籌劃 52
3.1.1 消費税納税人身份與非消費税納税人身份的選擇 52
3.1.2 通過企業合併或兼併方式遞延納税 53
3.2 消費税計税依據的税收籌劃 54
3.2.1 充分把握增值税價外税的屬性 54
3.2.2 兼營銷售的税收籌劃 54
3.2.3 通過設立獨立核算銷售公司降低計税依據的税收籌劃 55
3.2.4 自產自用應税消費品計税依據的税收籌劃 56
3.2.5 非貨幣性交換中幾種特殊行為計税依據的税收籌劃 57
3.2.6 以外匯結算應税消費品計税依據的税收籌劃 57
3.2.7 包裝物計税依據的税收籌劃 58
3.3 消費税税率的税收籌劃 58
3.3.1 兼營和成套銷售適用税率的税收籌劃 58
3.3.2 消費税差別税率的税收籌劃 58
3.4 利用出口應税消費品退(免)税政策進行税收籌劃 59
3.4.1 出口貨物退關或退貨的税收籌劃 59
3.4.2 提高消費税徵税範圍內貨物的經營比重 60
3.5 消費税其他情況的税收籌劃 60
3.5.1 委託加工與自行加工的税收籌劃 60
3.5.2 已納税額扣除的税收籌劃 62
思考、練習與實訓 63
第4章 營業税税收籌劃 66
案例引入 66
4.1 營業税納税人的税收籌劃 67
4.1.1 將勞務提供地轉移至境外 67
4.1.2 規避獨立核算 67
4.1.3 增值税納税人與營業税納税人身份的選擇 68
4.1.4 充分利用營業税的税收優惠避免成為營業税納税人 68
4.2 營業税税率的税收籌劃 69
4.2.1 混合和兼營銷售中營業税和增值税税率差異的税收籌劃 69
4.2.2 兼營營業税不同税率經營行為的税收籌劃 69
4.3 營業税計税依據的税收籌劃 69
4.3.1 建築業計税依據的税收籌劃 70
4.3.2 運輸業計税依據的税收籌劃 73
4.3.3 代理業税收籌劃 73
4.3.4 租賃業税收籌劃 74
4.3.5 金融業税收籌劃 75
4.3.6 特殊經營行為計税依據的税收籌劃 75
4.4 税收優惠政策的税收籌劃 78
4.4.1 營業税起徵點的税收籌劃 79
4.4.2 充分利用營業税減免税政策進行税收籌劃 79
思考、練習與實訓 80
單元測試題(二) 82
第5章 企業所得税税收籌劃 91
案例引入 91
5.1 納税人與適用税率的税收籌劃 92
5.1.1 內資企業納税人身份的税收籌劃 92
5.1.2 外資企業納税人身份的税收籌劃 95
5.1.3 利用利潤轉移進行税收籌劃 96
5.2 應納税所得額的税收籌劃 97
5.2.1 收入總額最小化籌劃的一般方法 97
5.2.2 税前扣除項目的税收籌劃 99
5.2.3 利用虧損彌補進行税收籌劃 103
5.3 企業所得税税收繳納的税收籌劃 104
5.4 企業所得税税收優惠的税收籌劃 105
5.4.1 運用選擇優惠年度進行税收籌劃 105
5.4.2 運用選擇投資項目進行税收籌劃 105
5.4.3 運用優惠税率進行税收籌劃 106
5.4.4 運用免税收入的優惠政策進行税收籌劃 106
5.4.5 加計扣除的税收籌劃 106
思考、練習與實訓 107
第6章 個人所得税税收籌劃 111
案例引入 111
6.1 個人所得税納税人的税收籌劃 112
6.1.1 居民納税義務人與非居民納税義務人的轉換 112
6.1.2 企業所得税納税義務人身份與個體工商户納税義務人、個人獨資企業、合夥制企業納税義務人身份的選擇 113
6.1.3 個體工商户與個人獨資企業的轉換 116
6.2 不同收入項目計税依據和税率的税收籌劃 116
6.2.1 工資、薪金所得的税收籌劃 116
6.2.2 勞務報酬所得税收籌劃 120
6.2.3 稿酬所得的籌劃 121
6.2.4 利息、股息和紅利所得的籌劃 124
6.2.5 個體工商户生產經營所得的税收籌劃 125
6.2.6 對企事業單位承包、承租經營所得的税收籌劃 126
6.3 充分利用個人所得税税收優惠進行税收籌劃 127
6.3.1 瞭解税收優惠政策,大膽投資 127
6.3.2 合理理財,減輕工薪層税收負擔 127
6.3.3 增加税收減免額 128
6.3.4 利用捐贈抵減避税 128
思考、練習與實訓 129
單元測試題(三) 131
第7章 其他税種的税收籌劃 140
7.1 關税税收籌劃 140
7.1.1 關税税率的税收籌劃 141
7.1.2 關税計税依據(完税價格)的税收籌劃 144
7.1.3 關税税收優惠政策的税收籌劃 145
7.1.4 出口貨物應對特別關税政策(以反傾銷税為例)的税收籌劃 145
7.1.5 關税徵收管理的税收籌劃 147
7.2 資源税税收籌劃 147
7.2.1 資源税徵税範圍及適用税率的税收籌劃 147
7.2.2 資源税計税依據的税收籌劃 149
7.2.3 利用資源税税收優惠進行税收籌劃 150
7.3 土地增值税税收籌劃 151
7.3.1 土地增值税徵税範圍的税收籌劃 151
7.3.2 土地增值税適用税率和計税依據的税收籌劃 152
7.3.3 利用税收優惠政策進行税收籌劃 155
7.4 城鎮土地使用税税收籌劃 156
7.4.1 城鎮土地使用税徵收範圍和納税人的税收籌劃 156
7.4.2 城鎮土地使用税收優惠政策的税收籌劃 157
7.4.3 城鎮土地使用税收徵管的税收籌劃 157
7.5 房產税税收籌劃 158
7.5.1 房產税徵税範圍的税收籌劃 158
7.5.2 房產税計税依據的税收籌劃 158
7.5.3 房產税計徵方式的税收籌劃 159
7.5.4 房產税優惠政策的税收籌劃 160
7.6 印花税税收籌劃 160
7.6.1 印花税徵税範圍與納税人的税收籌劃 160
7.6.2 印花税適用税率的税收籌劃 162
7.6.3 印花税計税依據的税收籌劃 163
7.6.4 印花税税收優惠的税收籌劃 165
7.7 車船税税收籌劃 166
7.7.1 利用選擇購買車船進行税收籌劃 166
7.7.2 利用車船停用進行税收籌劃 166
7.7.3 利用清楚劃分車船進行税收籌劃 166
7.7.4 利用掛靠進行税收籌劃 167
7.8 契税税收籌劃 167
7.8.1 利用購買住房的類型進行税收籌劃 167
7.8.2 利用等價交換進行税收籌劃 168
7.8.3 利用隱形贈與進行税收籌劃 168
7.8.4 充分利用税收優惠進行税收籌劃 169
思考、練習與實訓 169
單元測試題(四) 170
第8章 企業運行過程中的税收籌劃 177
案例引入 177
8.1 企業經營活動的税收籌劃 178
8.1.1 企業購銷活動的税收籌劃 178
8.1.2 企業彙總納税的税收籌劃 181
8.1.3 企業分配活動的税收籌劃 182
8.2 企業籌資活動的税收籌劃 184
8.2.1 融資決策與税收籌劃 184
8.2.2 長期借款融資的税收籌劃 185
8.2.3 借款利息費用的税收籌劃 187
8.2.4 增加負債降低投資進行税收籌劃 187
8.2.5 融資租賃的税收籌劃 188
8.2.6 職工融資的税收籌劃 189
8.2.7 融資階段選擇中的税收籌劃 189
8.2.8 關聯企業融資中的税收籌劃 189
8.3 企業投資活動的税收籌劃 190
8.3.1 投資產業的税收籌劃 190
8.3.2 投資區域的税收籌劃 191
8.3.3 投資項目的税收籌劃 192
8.3.4 投資方式的税收籌劃 193
8.3.5 企業組織形式的税收籌劃 194
8.3.6 設立分支機構的税收籌劃 194
8.3.7 利用特定股息不納税以及虧損彌補的政策進行税收籌劃 195
8.3.8 投資回收方式中的税收籌劃 196
8.3.9 分立企業享受小型微利企業税收優惠的税收籌劃 196
8.3.10 招聘國家鼓勵人員進行税收籌劃 196
8.3.11 分公司與子公司靈活轉化以充分利用税收優惠政策進行税收籌劃 197
8.4 企業重組活動的税收籌劃 197
8.4.1 通過兼併虧損企業進行税收籌劃 198
8.4.2 受讓虧損企業彌補所得 199
8.4.3 合併、分立企業以減輕增值税負擔 199
8.4.4 分立企業以享受特定地區税收優惠 200
8.4.5 通過分立享受各種優惠政策 200
8.4.6 兼併方式的税收籌劃 201
8.4.7 調整企業清算日期的税收籌劃 202
8.4.8 通過購買法和權益法的結合進行税收籌劃 203
8.5 企業海外投資的税收籌劃 203
8.5.1 投資於國際避税地(避税港)進行税收籌劃 204
8.5.2 利用不同組織形式的税收待遇進行税收籌劃 208
8.5.3 避免成為常設機構 209
8.5.4 將利潤保留境外減輕税收負擔 209
8.5.5 利用不同國家之間的税收協定的優惠政策 210
8.5.6 利用税收饒讓抵免制度獲得相關税收收益 210
8.5.7 利用受控外國公司進行税收籌劃 211
思考、練習與實訓 212
單元測試題(五) 215
參考文獻 220
參考資料