税收籌劃

《中國税務報》自2000年1月起定期開辦了“税收籌劃”專欄，政府管理部門對税收籌劃的肯定，表明政府對税收籌劃的態度是明確支持的。税收籌劃是納税人的一項基本權利。編者相信，隨着市場經濟體制改革的繼續深入和世界經濟一體化進程的加速，税收籌劃必將越來越被人們所接受，並付諸實踐。

税收籌劃是一門綜合性、複雜性、應用性極強的新學科。為了適應税收籌劃發展的要求，滿足高等教育經濟管理類專業學生和廣大經濟工作者的需要，編者參閲並借鑑了國內外眾多學者的論著、論文等科研成果，收集了大量的文獻資料和網頁資料，在總結眾多教師教學經驗和體會的基礎上，完成了此書。全書由三部分構成：部分講授税收籌劃的基本理論、基本方法和基本技能；第二部分講授分税種進行的税收籌劃；第三部分講授企業主要財務管理活動中的税收籌劃。

教材的個特點是系統性。編者利用多年教學、科研的經驗和心得體會以及多年收集的資料，對國內外税收籌劃原理和技術做了較為全面的歸納和演繹，使本書理論知識內容全面、新穎、簡潔。另一方面，針對税收籌劃案例“散”的難點，將單一性特點較強的籌劃技術與實例按税種要素歸類分析，將綜合性特點較強的籌劃技術與實例按企業財務管理內容歸類分析，以期形成理論與實務相融合的較為系統的結構。

教材的第二個特點是實踐性強。在實務中通過一些實例，把税收籌劃放在目前的市場經濟背景下，與現實生活中納税人的具體經濟活動聯繫起來，將宏觀指導與具體操作有機結合，做到了既能從大處着眼，又能從小處着手。在提供大量案例的同時，本書還十分注重案例的評價，並籍此在強化知識點的同時希望讀者獲得一種思維方式、操作能力與應變能力，學會解決實際問題。

教材的第三個特點是注重實用性。書中的理論探討部分簡明扼要，論述深入淺出；案例分析透徹翔實，其中文字敍述、圖表説明、計算過程簡潔明晰。書中每章都設置學習提示、個案分析、本章小結、思考題、案例分析等欄目，極大地方便了閲讀和掌握。

教材的第四個特點是“時效性”。2004年後，中國税制按照“簡税制、寬税基、低税率、嚴徵管”原則實施了較大範圍的變革。這其中既包括企業所得税、增值税、消費税等主體税種，也包括車船税、城鎮土地使用税等小税種，尤其是企業所得税更是在內外資所得税合併的基礎上實現了自身條款的完善。本書根據新頒佈的法律、法規，及時調整籌劃思路，設計新的案例，*可能地保證了本書的內容與税制改革的*規定相吻合。

章　税收籌劃概述

節　税收籌劃的概念及特徵

第二節　税收籌劃的分類與原則

第三節　税收籌劃的目標及內容

第四節　税收籌劃的基本前提和實施條件

第五節　税收籌劃的基本步驟

第六節　税收籌劃的風險管理

第二章　税收籌劃的原理及技術

節　税收籌劃的基本原理

第二節　税收籌劃主要技術手段

第三章　增值税税收籌劃

節　增值税納税人的税收籌劃

第二節　增值税計税依據的税收籌劃

第三節　增值税税率的税收籌劃

第四節　增值税減免税的税收籌劃

第五節　增值税出口退税的税收籌劃

第四章　消費税税收籌劃

節　消費税納税人的税收籌劃

第二節　消費税計税依據的税收籌劃

第三節　消費税税率的税收籌劃

第五章　營業税税收籌劃

節　營業税納税人的税收籌劃

第二節　營業税計税依據的税收籌劃

第三節　營業税税率的税收籌劃

第四節　營業税優惠政策的税收籌劃

第六章　企業所得税税收籌劃

節　企業所得税納税人的税收籌劃

第二節　企業所得税計税依據的税收籌劃

第三節　企業所得税税率的税收籌劃

第四節　企業所得税優惠政策的税收籌劃

第七章　個人所得税税收籌劃

節　個人所得税納税人的税收籌劃

第二節　個人所得税分項目的税收籌劃

第三節　個人所得税優惠政策的税收籌劃

第八章　其他税種的税收籌劃

節　關税的税收籌劃

第二節　土地增值税的税收籌劃

第三節　資源税的税收籌劃

第四節　印花税的税收籌劃

第五節　其他税種的的税收籌劃

第九章　企業組建的税收籌劃

節　企業設立的税收籌劃

第二節　企業分立的税收籌劃

第三節　企業購併的税收籌劃

第四節　債務重組的税收籌劃

第十章　企業投資融資的税收籌劃

節　投資因素與税收負擔的相關性分析

第二節　投資決策的税收籌劃

第三節　融資決策的税收籌劃

第十一章　經營決策及財務成果的税收籌劃

節　企業經營決策的税收籌劃

第二節　財務成果及分配業務的税收籌劃

第十二章　國際税收籌劃

節　國際税收籌劃概述

第二節　不同組織形式下的國際税收籌劃

第三節　不同經營活動下的國際税收籌劃

參考文獻