税收籌劃

本書系統地介紹了中國現行税制下税收籌劃的主要內容、方法、法規及案例。其中，第一章介紹税收籌劃的一般原理和方法；第二章到第七章分税種介紹我國現行主要税種的籌劃方法、籌劃依據和籌劃案例；第八章和第九章介紹公司和家庭兩類籌劃主體綜合性決策的税收籌劃內容；第十章簡要介紹國際税收籌劃的基本內容和方法。本書有以下三個主要特點 ^[1]  ： （1）在導入案例中引入税務諮詢案例；（2）在籌劃依據中列出所有案例涉及税收法律、法規、規章的具體條款；（3）在籌劃思路中分析籌劃的原理，並通過籌劃案例加以介紹。 ^[1] 

第一章税收籌劃概述1

第一節税收籌劃的內涵和外延2

一、税收籌劃的內涵2

二、税收籌劃同避税和節税的關係4

第二節税收籌劃的條件和原則7

一、税收籌劃的內外部條件7

二、税收籌劃的基本原則9

第三節税收籌劃的一般方法10

一、流轉税籌劃的一般方法10

二、所得税籌劃的一般方法12

三、財產税籌劃的一般方法17

第四節税收籌劃分析方法與分類20

一、税收籌劃的分析方法20

二、税收籌劃的分類23

本章小結23

複習思考題24

第二章增值税籌劃26

第一節增值税徵税範圍及納税人籌劃26

一、增值税徵税範圍的籌劃26

二、避免發生視同銷售的籌劃28

三、混合銷售和兼營行為的籌劃30

四、一般納税人和小規模納税人的籌劃34

第二節增值税一般納税人應納税額的籌劃38

一、一般納税人應納税額計算籌劃概述38

二、銷售額及銷項税額計算的籌劃39

三、增值税一般納税人税率的籌劃43

四、進項税額的籌劃44

税收籌劃目錄第三節出口貨物退税籌劃50

一、來料加工與進料加工的籌劃50

二、生產企業自營出口和代理出口退税的籌劃55

第四節增值税徵收管理籌劃58

一、納税義務發生時間的籌劃58

二、利用增值税起徵點的籌劃60

本章小結60

複習思考題60

第三章消費税籌劃63

第一節納税義務人籌劃63

第二節徵税範圍籌劃64

一、生產應税消費品籌劃64

二、委託加工應税消費品籌劃65

三、進口應税消費品籌劃66

四、零售應税消費品籌劃67

第三節税目與税率籌劃70

一、税目籌劃70

二、税率籌劃72

第四節計税依據籌劃76

一、從價計徵籌劃76

二、從量計徵籌劃79

三、從價從量複合計徵籌劃80

四、計税依據特殊規定的籌劃80

第五節應納税額計算的籌劃86

一、自產自用應納消費税額計算的籌劃86

二、委託加工環節消費品應納税額計算的籌劃90

三、已納消費税扣除的計算94

第六節徵收管理籌劃99

一、納税義務發生時間籌劃99

二、納税期限籌劃100

本章小結101

複習思考題101

第四章營業税籌劃104

第一節營業税徵税範圍及納税人籌劃104

一、營業税徵税範圍的籌劃104

二、混合銷售和兼營行為的籌劃106

第二節營業税計税依據的籌劃108

一、營業税計税依據籌劃概述108

二、分行業計税依據的税收籌劃110

第三節營業税税目税率籌劃121

第四節營業税優惠政策籌劃123

本章小結127

複習思考題127

第五章企業所得税籌劃130

第一節納税義務人與徵税對象的籌劃130

一、納税義務人的籌劃130

二、徵税對象的籌劃132

第二節企業所得税税率的籌劃134

第三節企業所得税税基的籌劃136

一、企業所得税收入總額確認的籌劃136

二、各項扣除及不得扣除項目的籌劃146

三、以前年度虧損的籌劃153

第四節資產的税務處理籌劃155

一、無形資產和固定資產的税務處理的籌劃155

二、長期待攤費用的税務處理159

三、存貨的税務處理161

四、投資資產的税務處理162

第五節税收優惠的籌劃163

一、免徵與減徵優惠和創投企業優惠政策163

二、加計扣除和技術轉讓優惠政策167

三、減計收入優惠與税額抵免優惠政策170

四、投資地區及投資行業的優惠172

第六節特別納税調整的籌劃174

第七節徵收管理的籌劃175

本章小結177

複習思考題177

第六章個人所得税籌劃180

第一節居民與非居民納税義務人籌劃180

一、避免居民納税人的籌劃180

二、居民納税人的居住時間長短的籌劃182

第二節工資薪金、勞務報酬與稿酬籌劃191

一、工資、薪金所得税收的籌劃191

二、勞務報酬所得的籌劃196

三、稿酬所得的籌劃199

第三節個體工商户、承包承租經營所得籌劃202

一、個體工商户生產經營所得的籌劃202

二、企事業單位承包承租經營所得的籌劃205

三、個人獨資企業與合夥企業所得的籌劃207

第四節財產所得籌劃209

一、特許權使用費所得的籌劃209

二、利息、股息和紅利所得的籌劃210

三、財產租賃所得的籌劃212

四、財產轉讓所得的籌劃213

第五節利用税收優惠籌劃216

一、合理利用税收優惠政策的籌劃216

二、合理安排公益性捐贈支出的籌劃217

本章小結219

複習思考題219

第七章其他税種籌劃222

第一節關税籌劃222

一、關税税率的納税籌劃222

二、關税完税價格籌劃224

第二節資源税籌劃228

一、資源税納税人範圍的籌劃228

二、按税率進行籌劃232

三、按計税依據進行籌劃234

第三節城鎮土地使用税籌劃234

第四節土地增值税籌劃238

一、分解收入項目的納税籌劃238

二、利用利息扣除項目進行籌劃239

三、利用普通住宅籌劃241

四、利用税收優惠項目籌劃242

五、利用房地產轉移方式進行籌劃243

第五節房產税籌劃245

一、房產税徵税範圍的籌劃245

二、計税依據的籌劃246

三、利用税率差異進行籌劃250

四、利用納税義務發生時間進行籌劃251

五、利用税收優惠進行籌劃252

第六節契税籌劃258

一、利用房屋權屬交換進行籌劃258

二、利用資產重組方式進行籌劃259

三、對個人取得房屋產權的税收籌劃261

四、充分利用税收優惠進行籌劃262

第七節印花税籌劃264

一、利用分開核算進行税收籌劃264

二、利用不確定金額和保守金額進行籌劃265

三、利用不同借款方式籌劃267

四、最少轉包籌劃269

五、充分利用印花税優惠規定籌劃270

第八節車船税的税收籌劃272

一、合理選擇車船的規格進行税收籌劃272

二、利用税收優惠政策進行籌劃274

第九節車輛購置税的税收籌劃275

一、合理分解計税價格來籌劃275

二、利用國家的税收優惠政策進行税收籌劃277

本章小結277

複習思考題277

第八章公司戰略決策税收籌劃280

第一節公司設立決策的税收籌劃280

一、公司組織形式選擇的税收籌劃280

二、子公司、分公司選擇的税收籌劃282

三、公司註冊地點選擇的税收籌劃287

四、公司投資行業選擇的税收籌劃289

第二節企業融資決策的税收籌劃294

一、銀行借款融資的税收籌劃294

二、公司間資金拆借的税收籌劃297

三、公司股東或職工個人集資的税收籌劃299

第三節企業投資決策的税收籌劃302

一、企業實物投資的税收籌劃302

二、企業股權投資的税收籌劃305

第四節企業重組清算的税收籌劃307

一、公司分立決策的税收籌劃307

二、公司合併決策的税收籌劃313

本章小結320

複習思考題320

第九章家庭理財税收籌劃324

第一節家庭房產買賣租賃籌劃324

一、家庭房產購買納税籌劃324

二、家庭房產轉讓納税籌劃327

三、家庭房產租賃納税籌劃330

第二節家庭車輛購置的納税籌劃333

一、購買國產車的籌劃333

二、購買進口車的籌劃338

第三節家庭金融投資的納税籌劃342

第四節家庭保險的納税籌劃344

本章小結345

複習思考題345

第十章國際税收籌劃347

第一節國際税收籌劃的前期法律分析與一般程序347

一、國際税收籌劃的前期法律分析347

二、國際税收籌劃的一般程序350

第四節公司跨國經營的税收籌劃365

一、公司跨國經營方式選擇的税收籌劃365

二、公司跨國經營地點選擇的税收籌劃367

三、公司跨國經營管理戰略的税收籌劃368

第五節家庭財產國際税收籌劃370

本章小結376

複習思考題376

參考文獻380

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