國家税收

本書在注重基礎性、前瞻性和實用性的基礎上，將全部內容分成税收理論、現行税制和税收管理三部分。税收理論部分，主要是依據教學大綱的要求介紹國家税收的基本理論，包括税收的產生與發展，税收要素與分類，税收原則、税收職能與税收效應，税收負擔與税負轉嫁等內容；現行税制部分，詳細地介紹了中國現行所有税種的理論、計算與繳納等內容；税收管理部分，包括税收徵收管理、税務行政法制兩章內容。

本書是在總結税收理論的最新成果的基礎上，並依據截至2010年底的實踐中正在應用的相關税收法律制度編制的，並薈萃了多年從事國家税收課程的諸多教師的教學經驗，非常適宜作為高校經濟類各專業學習的教材和社會同仁自學、研究的參考資料。 ^[1] 

第一篇税收理論

第一章税收的演化、特點及其與

經濟的關係 1

第一節税收的產生與發展 1

一、税收的產生 1

二、税收的發展 2

第二節税收的特點 5

一、強制性 6

二、無償性 6

三、固定性 6

第三節税收與經濟的關係 7

一、税收與生產的關係 7

二、税收與交換的關係 9

三、税收與消費的關係 9

複習思考題 10

第二章税收制度的構成

要素與分類 11

第一節税收制度 11

一、税收制度的概念 11

二、税收制度的構成要素 11

第二節税收制度的分類 18

一、按課税對象的性質分類 18

二、按計税依據分類 19

三、按税收與價格的關係分類 19

四、按税收管理和使用的權限分類 19

五、按税收收入的形態分類 19

六、按税負是否轉嫁分類 20

七、按税收用途分類 20

複習思考題 20

第三章税收原則、税收職能與

税收效應 21

第一節税收原則 21

一、西方税收原則的演化 21

二、中國税收原則的發展 22

三、現代税收原則 25

第二節税收職能 26

第三節税收效應 28

一、税收的宏觀經濟效應 29

二、税收的微觀經濟效應 31

複習思考題 34

第四章税收負擔與税負轉嫁 36

第一節税收負擔與税負轉嫁的

概念與分類 36

一、税收負擔的概念與分類 36

二、税負轉嫁的概念與形式 37

第二節影響税負轉嫁的因素分析 39

一、供求彈性對税負轉嫁的影響 39

二、課税範圍對税負轉嫁的影響 41

三、税種選擇對税負轉嫁的影響 41

四、市場狀態對税負轉嫁的影響 41

複習思考題 42

第二篇現行税制

第五章增值税 43

第一節增值税概述 43

一、增值税的概念 43

二、增值税的特點 43

三、增值税的類型 44

第二節增值税的構成要素 45

一、納税人 45

二、徵税範圍 46

三、税率與徵收率 48

第三節一般納税人應納税額的計算 51

一、銷項税額的計算 51

二、進項税額的計算 54

三、應納税額的計算 55

第四節小規模納税人應納税額的計算 57

一、應納税額的計算 57

二、含税銷售額的換算 57

第五節進口貨物應納税額的計算 57

一、進口貨物的徵税範圍及納税人 57

二、進口貨物税額的計算 58

第六節特殊經營行為和產品的

税務處理 58

一、兼營不同税率的貨物或

應税勞務 58

二、混合銷售行為 58

三、兼營非增值税應税勞務 58

第七節出口貨物退(免)税 59

一、出口貨物退(免)税的基本政策 59

二、出口貨物退(免)税的適用範圍 59

三、出口貨物退税率 60

四、出口貨物應退税額的計算 60

第八節徵收管理 62

一、納税義務發生時間 62

二、納税期限 63

三、納税地點 64

複習思考題 64

第六章消費税 68

第一節消費税概述 68

一、消費税的概念 68

二、消費税的特點 68

第二節消費税的構成要素 69

一、納税人 69

二、税目與税率 69

三、納税環節 71

四、計税依據 73

第三節應納税額的計算 76

一、生產銷售環節應納税額的計算 76

二、委託加工環節應納税額的計算 77

三、進口環節應納税額的計算 79

四、已納消費税扣除的計算 80

五、税額減徵的計算 82

第四節出口應税消費品退(免)税 82

一、出口退税率的規定 82

二、出口應税消費品退(免)税政策 82

三、出口應税消費品退税額的計算 83

四、出口應税消費品辦理退(免)

税後的管理 83

第五節徵收管理 83

一、納税義務發生時間 83

二、納税期限 84

三、納税地點 84

複習思考題 85

第七章營業税 88

第一節營業税概述 88

一、營業税的概念 88

二、營業税的特點 88

第二節營業税的構成要素 89

一、納税義務人 89

二、徵税範圍 90

三、營業税的税目、税率 91

四、計税依據 91

五、應納税額的計算 96

第三節税收優惠 97

一、起徵點 97

二、税收優惠規定 97

第四節徵收管理 97

一、納税義務發生時間 97

二、納税期限 98

三、納税地點 98

複習思考題 100

第八章關税 101

第一節關税概述與分類 101

一、關税的概念 101

二、關税的分類 101

第二節關税的構成要素 106

一、納税義務人 106

二、徵税對象 106

三、進出口税則與關税税率 106

四、關税完税價格 107

第三節應納税額的計算 111

一、從價計徵應納税額的計算 111

二、從量計徵應納税額的計算 111

三、複合計徵應納税額的計算 111

四、滑準税應納税額的計算 112

第四節税收優惠 112

一、法定減免税 112

二、特定減免税 113

三、臨時減免税 113

第五節行李和郵遞物品進口税 114

第九章企業所得税 118

第一節企業所得税的概念及其

構成要素 118

一、企業所得税的概念與發展 118

二、企業所得税的構成要素 119

第二節應納税所得額的計算 120

一、收入總額 120

二、不徵税收入和免税收入 122

三、扣除項目的範圍 123

四、扣除項目及其標準 123

五、不得扣除的項目 127

六、虧損彌補 127

第三節企業所得税的計算 127

一、居民企業應納税額的計算 127

二、境外所得抵免税額的計算 128

三、非居民企業應納税額的計算 130

第四節企業所得税的税收優惠 131

一、免徵與減徵優惠 131

二、減計收入優惠 132

三、税前扣除優惠 132

四、加計扣除優惠 133

五、加速折舊優惠 133

六、税額抵免優惠 133

七、高新技術企業優惠 133

八、小型微利企業優惠 134

第五節徵收管理 134

一、納税地點 134

二、納税期限 134

複習思考題 135

第十章個人所得税 138

第一節個人所得税的基礎理論 138

一、個人所得税的概念 138

二、個人所得税的計税原理 138

三、個人所得税的徵收模式 139

第二節個人所得税的構成要素 139

一、納税人 139

二、徵税對象 141

三、税率 143

四、計税依據：應納税所得額 145

第三節個人所得税的計算 147

一、工資、薪金所得應納税額的

計算 147

二、個體工商户的生產、經營所得

應納税額的計算 148

三、對企事業單位的承包經營、

承租經營所得應納税額的

計算 150

四、勞務報酬所得應納税額的

計算 150

五、稿酬所得應納税額的計算 151

六、特許權使用費所得應納税額的

計算 151

七、利息、股息、紅利所得應納

税額的計算 151

八、財產租賃所得應納税額的

計算 152

九、財產轉讓所得應納税額的

計算 152

十、偶然所得應納税額的計算 152

十一、其他所得應納税額的計算 153

第四節税收優惠 153

一、免徵個人所得税的優惠 153

二、減徵個人所得税的優惠 155

三、暫免徵收個人所得税的優惠 155

第五節徵收管理 156

一、自行申報納税 156

二、代扣代繳納税 158

複習思考題 161

第十一章資源税 163

第一節資源税概述 163

一、資源税的概念 163

二、資源税的特點 163

三、資源税的構成要素 164

四、資源税應納税額的計算 166

五、税收優惠 166

六、徵收管理 167

第二節土地增值税 168

一、土地增值税的概念 168

二、納税義務人 168

三、徵税範圍 168

四、税率 168

五、應税收入與扣除項目 169

六、應納税額的計算 171

七、税收優惠 172

八、徵收管理 172

第三節城鎮土地使用税 173

一、城鎮土地使用税的概念 173

二、納税義務人 173

三、徵税範圍 174

四、計税依據 174

五、税率 175

六、應納税額的計算 175

七、税收優惠 175

八、徵收管理 177

複習思考題 178

第十二章特定目的税類 180

第一節城市維護建設税 180

一、納税義務人 180

二、税率 180

三、計税依據 181

四、應納税額的計算 181

五、税收優惠 181

第二節耕地佔用税 181

一、耕地佔用税的概念 181

二、納税義務人 182

三、徵税範圍 182

四、計税依據 182 ^[2] 

五、税率 182

六、税額計算 183

七、税收優惠 183

八、徵收管理 183

第三節車輛購置税 184

一、車輛購置税的概念 184

二、納税義務人 184

三、徵税對象與徵税範圍 184

四、税率 185

五、應納税額的計算 185

六、税收優惠 187

七、徵收管理 187

複習思考題 189

第十三章財產和行為税類 191

第一節房產税 191

一、納税義務人 191

二、徵税對象、範圍 191

三、計税依據與税率 192

四、應納税額的計算 193

五、税收優惠 193

六、徵收管理 194

第二節車船税 194

一、車船税的概念 194

二、納税義務人 195

三、徵税範圍 195

四、税目與税率 195

五、應納税額的計算 196

六、税收優惠 196

七、徵收管理 197

第三節印花税 197

一、印花税的概念 197

二、納税義務人 198

三、税目與税率 198

四、應納税額的計算 199

五、税收優惠 199

六、徵收管理 200

第四節契税 202

一、契税的概念 202

二、納税義務人和徵税對象 202

三、税率 203

四、應納税額的計算 203

五、税收優惠 203

六、徵收管理 204

複習思考題 204

第三篇税收管理

第十四章税收徵收管理 206

第一節税務管理 206

一、税務登記 206

二、賬簿和憑證管理 208

三、納税申報 209

四、發票的使用和管理 211

第二節税款徵收 212

一、税款徵收的方式 212

二、税款徵收的程序 213

三、與税款徵收相關的問題 214

第三節税務代理 215

一、税務代理的含義 215

二、税務代理人員與機構 215

三、税務代理的範圍 215

四、税務代理的原則 216

五、税務代理關係的確立和終止 216

第四節税務檢查 216

一、税務檢查的形式 217

二、税務檢查的方法 217

三、税務檢查的職責 219

複習思考題 243

參考文獻 244 ^[2]