國家税收

税收是國家財政收入 *主要的來源，也是一國政府加強宏觀調控的重要經濟槓桿。税收對於一國的經濟、社會發展具有十分重要的影響，與每個企業、公民的利益密切相關。税收制度是國家以法律或法令形式確定的各種課税辦法的總和，反映了國家與納税人之間的經濟關係，是國家財政制度的主要內容。

我國的税收制度正處在一個新的變革與發展時期。進入21世紀以來，我國繼續實行新一輪税制改革，按照“簡税制、寬税基、低税率、嚴徵管”的原則，積極穩妥地分步對現行税制進行有增有減的結構性改革。財税體制改革是建立國家治理體系、實現國家治理能力現代化的基礎和核心。“十三五”時期既是中國經濟步入“新常態”的初始階段，也是中國能否成功跨越“中等收入陷阱”、實現居民收入翻番、實現小康社會並*終邁向經濟更高發展階段的關鍵時期，新一輪税制改革主要着眼於全面推進税收制度的現代化建設。

本書以精煉理論、突出實務為原則，整合了税收制度改革的*內容，結構上突破了傳統教材重理論、輕實踐的侷限，強化了應用性、實踐性和可操作性，並配以*的實例和大量習題，旨在幫助讀者更好地理解和掌握税收政策，增強分析問題的能力和應用技能。

第 一章税收概述 1

第 一節税收的概念和特徵 1

第二節税收的職能和作用 5

第三節税收原則 8

習題 14

第二章税制要素與税制結構 17

第 一節税制要素與税收的分類 17

第二節税收制度與税制結構 24

第三節税制沿革與現行税制體系 25

習題 36

第三章增值税 40

第 一節增值税概述 40

第二節增值税的計算 68

第三節出口貨物、勞務和跨境應税行為增值税退（免） 税的

計算 89

第四節增值税的申報與繳納 106

第五節增值税的會計處理 111

習題 121

第四章消費税 131

第 一節消費税概述 131

第二節消費税的計算 140

第三節出口應税消費品退（免） 税的計算 155

第四節消費税的申報與繳納 157

第五節消費税的會計處理 159

習題 162

第五章關税與船舶噸税 171

第 一節關税概述 171

第二節關税的計算 181

第三節關税的申報、繳納與會計處理 188

第四節船舶噸税 191

習題 194

第六章城市維護建設税、教育費附加和煙葉税 200

第 一節城市維護建設税 200

第二節教育費附加 203

第三節煙葉税 204

習題 206

第七章資源税與環境保護税 213

第 一節資源税概述 213

第二節資源税的計算 220

第三節資源税的申報、繳納與會計處理 226

第四節環境保護税 228

習題 236

第八章城鎮土地使用税與耕地佔用税 241

第 一節城鎮土地使用税概述 241

第二節城鎮土地使用税的計算 244

第三節城鎮土地使用税的申報、繳納與會計處理 245

第四節耕地佔用税 246

習題 251

第九章房產税 256

第 一節房產税概述 256

第二節房產税的計算 258

第三節房產税的申報、繳納與會計處理 261

習題 262

第十章車輛購置税 267

第 一節車輛購置税概述 267

第二節車輛購置税的計算 269

第三節車輛購置税的申報、繳納與會計處理 271

習題 273

第十一章車船税 276

第 一節車船税概述 276

第二節車船税的計算 279

第三節車船税的申報、繳納與會計處理 282

習題 283

第十二章印花税 286

第 一節印花税概述 286

第二節印花税的計算 291

第三節印花税的申報、繳納與會計處理 295

習題 297

第十三章契税 303

第 一節契税概述 303

第二節契税的計算 308

第三節契税的申報、繳納與會計處理 309

習題 310

第十四章土地增值税 314

節土地增值税概述 314

第二節土地增值税的計算 317

第三節土地增值税的申報、繳納與會計處理 327

習題 329

第十五章企業所得税 334

第 一節企業所得税概述 334

第二節企業所得税應納税所得額的確定 337

第三節企業所得税的計算 369

第四節企業所得税的申報與繳納 381

第五節企業所得税的會計處理 390

習題 396

第十六章個人所得税 404

第 一節個人所得税概述 404

第二節個人所得税的計算 412

第三節個人所得税的申報與繳納 430

第四節個人所得税的會計處理 432

習題 434

第十七章税收徵收管理 439

第 一節税務登記 439

第二節税款徵收 446

第三節税務檢查 453

第四節法律責任 455

第五節納税擔保與納税信用管理 463

習題 468

第十八章税務行政法制 478

第 一節税務行政處罰 478

第二節税務行政複議 480

第三節税務行政訴訟 484

第四節税務行政賠償 488

習題 489