國家税收

本教材的編寫立足於*税收法規和税收理論成果，注重税收理論與税收實務的結合。全書共十五章，主要包括税收理論、現行税制和税收徵收管理三部分內容。税收理論部分包括*章緒論和第二章税收制度的構成要素與税收分類。現行税制部分包括第三章至第十四章，詳細地介紹了中國現行税種的理論和計算，對納税人科學運用税法，準確計算與繳納應納税額具有指導作用。税收徵收管理部分包括第十五章，具體分為《税收徵收管理法》概述、税務管理、納税申報、税款徵收、税收保全、税收強制執行和税務檢查等內容。

本教材適用於高等院校本科類的會計學專業、財務管理專業、經濟學專業、財政專業、金融保險專業、工商管理專業、 公共管理專業的學生使用。本教材內容涵蓋税收工作的各個領域，內容全面，通俗易懂，具有廣泛的適用性，也可以作為 企業會計人員、辦税人員、税務幹部培訓、自學的參考資料。

章 緒論 /1

節 税收的產生與發展/1

第二節 税收的特點/6

第三節 税收與經濟的關係/8

第四節 税收原則、税收職能與税收效應/9

第五節 税收負擔與税負轉嫁/14

第二章 税收制度的構成要素與税收分類 /19

節 税收制度/19

第二節 税收分類/22

第三章 增值税 /26

節 增值税概述/26

第二節 增值税的納税義務人、税率和徵收率/39

第三節 應納税額的計算/44

第四節 增值税的退（免）税/58

第五節 增值税的税收優惠/64

第六節 增值税的徵收管理/69

第七節 增值税專用發票的管理/71

第四章 消費税 /79

節 消費税概述/79

第二節 消費税納税義務人、徵收範圍、税目及税率/80

第三節 消費税計税依據/89

第四節 消費税應納税額的計算/92

第五節 消費税的税收優惠/97

第六節 徵收管理/99

第五章 城市維護建設税及教育費附加 /104

節 城市維護建設税/104

第二節 教育費附加/107

第六章 關税 /112

節 關税概述/112

第二節關税的納税義務人、徵税對象和税率/116

第三節關税應納税額的計算/119

第四節關税的税收優惠/124

第五節關税的徵收管理/125

第七章 企業所得税 /131

節 企業所得税概述/131

第二節 企業所得税納税義務人、徵税對象和税率/133

第三節 企業所得税應納税所得額的計算/135

第四節 企業所得税應納税額的計算/151

第五節 企業所得税税收優惠/159

第六節 企業所得税徵收管理/168

第八章 個人所得税 /177

節 個人所得税概述/177

第二節 個人所得税納税義務人、徵税範圍和税率/180

第三節 個人所得税應納税所得額及應納税額的計算/188

第四節 個人所得税税收優惠/202

第五節 個人所得税徵收管理/204

第九章 印花税 /212

節 印花税概述/212

第二節 印花税的計算/217

第三節 印花税的税收優惠和徵收管理/221

第十章 土地增值税 /228

節 土地增值税概述/228

第二節 土地增值税的計算/231

第三節 土地增值税的税收優惠和徵收管理/235

第十一章 資源税 /241

節 資源税概述/241

第二節 資源税計算/243

第三節 資源税的税收優惠和徵收管理/249

第十二章 環境保護税 /255

節 環境保護税概述/255

第二節 環境保護税納税義務人、税目、税率和計税依據/257

第三節 環境保護税應納税額的計算/264

第四節 環境保護税的税收優惠和徵收管理/268

第十三章 房產税、契税和車輛購置税 /272

節 房產税/272

第二節 契税/277

第三節 車輛購置税/282

第十四章 車船税、城鎮土地使用税和耕地佔用税 /293

節 車船税/293

第二節 城鎮土地使用税/296

第三節 耕地佔用税/299

第十五章 税收徵收管理法 /305

節《税收徵收管理法》概述/305

第二節 税務管理/307

第三節 納税申報和税款徵收/316

第四節 税收保全與税收強制執行/323

第五節 税務檢查/327

參考文獻 /333

常友玲，東北大學秦皇島分校管理學院副教授，高級會計師。曾任東北大學秦皇島分校經貿學院教學院長，現任監察審計處副處長。

具有二十多年的會計、税法教學經驗，主要講授《中級財務會計》、《會計學》、《財務報表閲讀與分析》、《高級財務會計》、《國家税收》、《預算會計》等課程。注重理論和實踐的結合，近年來在《經濟縱橫》《財會月刊》等雜誌發表論文10餘篇，主持參與省級科研項目10餘項，出版各類學術著作3部。