總賬會計

審核原始憑證——填制記帳憑證——複核——記帳 ——編制會計報表——納税申報

1.審核原始憑證

（1）外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證。 如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2.填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證彙總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。

根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

3.複核 就是看看有沒有錯誤。

4.記帳 根據記賬憑證登記入帳

小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳

5.編制會計報表

（1）、根據總賬科目餘額填列。可直接根據有關總賬科目的期末餘額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末餘額的合計數填列。

（2）、根據明細帳科目餘額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方餘額計算填列。

（3）、根據總科目和明細科目餘額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目餘額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

（4）、備查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。

6、納税申報

（1）、增值税：

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值税的。小規模納税人的增值税率為3%

（2）、營業税：

營業税的納税義務人，是在中華人民共和國境內提供應税勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

不同行業的營業税率不同。 普通貨運執行3.0%的營業税率,物流服務業執行5.0%的營業税率。 物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%

（3）、附加税：

還要交附加税，就是在營業税的基礎上，分別按7%徵收的城建税（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

（4）、所得税：

不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得税，具體徵收辦法：按照企業所得税申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照税法的有關規定進行納税調整，計算出應納税所得額，按照一定的税率（25%）計算出應納税額。法定税率是25%，（但年應納税所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的税率徵收；年應納税所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的税率徵收。10萬以上33%。已作廢）

1、增值税、消費税申報

納税人應在次月1日到15日內自行或委託社會中介機構到所在地國税機關辦税服務廳納税申報窗口辦 理納税申報，申報裏須持下列資料：

（1）納税申報表；

（2）財務會議報表及説明資料；

增值税一般納税人還需提供：增值税申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值税銷項税額和進項 税額明細表，國税機關要求申報佛教的其他資料。

2、企業所得税納税申報

企業所得税納税人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報（匯 總納税成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地税務機關報送申報表）， 年度終了四個月彙算清繳。申報時必須持下列資料：

A、季度預繳

（1）所得税申報表；

（2）財務會計報表及説明資料。

B、年度匯繳

（1）所得税申報表；

（2）所得税申報表附表；

（3）財務會計報表及説明資料；

（4）其他資料。

借貸記帳法

是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種複式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳户結構、記帳規則和試算平衡方法。

（1）記帳符號：借、貸。

（2）帳户結構：將所有帳户的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，並用一方登記增加數，一方登記減少數。其中，資產類、成本類和損益支出類帳户用借方登記增加數，貸方登記減少數，期末餘額在借方；負債類、所有者權益類和損益收入類帳户用貸方登記增加數，借方登記減少數，期末餘額在貸方。

（3）記帳規則：有借必有貸，借貸必相等。

（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳户餘額試算平衡表或總分類帳户本期發生額試算平衡表來實現的。

期末餘額=期初餘額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產類：期末借方餘額=期初借方餘額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債、所有者權益類：期末貸方餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額—本期借方發生額

庫存現金 銀行存款其它貨幣資金交易性金融資產應收票據 應收賬款 其他應收款 壞賬準備 預付賬款 材料採購 在途材料 原材料 週轉材料材料成本差異庫存商品長期股權投資持有至到期投資 固定資產 累計折舊 固定資產清理 在建工程 無形資產 累計攤銷長期待攤費用待處理財產損益

短期借款 應付票據 應付賬款 預收賬款 其它應付款應付職工薪酬應交税費 應付股利 應付利息 長期借款 應付債券 長期應付款

實收資本 資本公積 盈餘公積 本年利潤 利潤分配

其他業務支出 銷售費用 管理費用 賬務費用 投資收益 營業外支出資產減值損失

所得税費用

生產成本 製造費用 勞務成本

1、根據《事業單位會計制度》、會計基礎工作規範和內部財務管理的要求，負責教育事業經費總賬會計的核算工作。

2、根據省財政下達的經費預算，及時向省財政報送單位用款計劃，督促資金及時到位。負責做好省教育事業經費的月、季報表和年度決算編報工作，促進教育事業計劃的圓滿完成。

3、總體設計會計核算科目和預算項目，強化內部會計核算和預算管理；負責管理會計電算化系統，對賬務數據定期進行備份，確保財務數據的安全；定期對系統進行病毒檢測，及時有效地採取防範措施，保證系統的正常運行。

4、每日及時把好會計憑證審核關。根據審核無誤的會計憑證記賬，是提高會計信息質量的重要保證。在審核當中如發現口徑有不一致的事項，要及時予以提出和糾正，確保核算口徑的一致性。

5、編報年度報表前，要做好各項準備工作，按規定計提各種基金；做好財產物資、債權債務的對賬工作，保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符，確保會計記錄的正確無誤，若發現有誤，應查明原因，及時更正；按規定調整有關賬項。年度終了，及時將全年總賬、明細賬打印裝訂成冊，交檔案員歸檔保管。

6、定期檢查分析單位預算執行情況，促進增產節約、增收節支，當好領導的參謀助手。每年至少提出一份資金活動情況分析和改進 。

財務工作的建議措施。

7、完成領導交辦的其他工作。 ^[1]