税務會計

《高等職業教育'十二五'規劃教材:税務會計》共分為10章，章闡述了税法與税務會計的基本概念和基本理論；第二章至第九章分税種闡述各税種基本法律規定、應納税額的計算、會計處理及納税申報；第十章闡述税務代理的基本概念、法律常識、執業範圍與規則等基礎理論知識以及日常涉税事項、納税申報與審查代理的基本工作原理。

第一章總論

第一節税法概述

一、税收與税法

二、我國現行税法體系

三、税收徵收管理制度

第二節税務會計概述

一、税務會計的概念

二、税務會計與財務會計的關係

第三節税務會計的基本前提和原則

一、税務會計的基本前提

二、税務會計的原則

三、税務會計要素

本章小結

複習思考題

第二章增值税會計

第一節增值税概述

一、增值税的概念和特點

二、增值税的類型

三、增值税的納税人

四、一般納税人和小規模納税人的認定

五、增值税的徵税範圍

六、增值税税率和徵收率

七、增值税專用發票使用規定

八、營改增試點相關規定

九、增值税税收優惠

第二節增值税應納税額的計算

一、一般納税人增值税應納税額的計算

二、小規模納税人增值税應納税額的計算

三、納税人進口貨物增值税應納税額的計算

第三節增值税的會計核算

一、一般納税人的會計核算

二、小規模納税人的會計核算

第四節增值税的納税申報

一、增值税納税義務發生的時間

二、增值税納税期限

三、增值税納税地點

四、增值税一般納税人納税申報

本章小結

複習思考題

實訓題

第三章消費税會計

第一節消費税概述

一、消費税的含義及特點

二、消費税的納税人

三、徵税範圍

四、税目

五、税率

第二節消費税應納税額的計算

一、生產銷售環節應納消費税的計算

二、委託加工環節應税消費品應納消費税的計算

三、進口環節應納消費税的計算

四、已納消費税扣除的計算

第三節消費税的會計核算

一、賬户設置

二、應税消費品消費税的會計處理

第四節消費税的納税申報

一、納税義務發生時間

二、納税期限

三、納税地點

四、納税申報

本章小結

複習思考題

實訓題

第四章營業税會計

第一節營業税概述

一、營業税納税人

二、營業税的徵税範圍

三、營業税税目及税率

四、營業税税收優惠

第二節營業税應納税額的計算

一、營業税的計税依據

二、營業税應納税額的計算

第三節營業税的會計核算

一、賬户設置

二、營業税的會計處理

第四節營業税的納税申報

一、營業税的納税期限和納税地點

二、營業税的納税申報

本章小結

複習思考題

實訓題

第五章關税會計

第一節關税概述

一、關税的概念

二、關税政策和關税分類

三、關税的計税方法

四、關税的徵税範圍

五、關税的納税人和税率

六、關税的減免

第二節關税應納税額的計算

一、關税的計税依據

二、進出口貨物完税價格中的運輸及相關費用、保險費的計算

三、關税應納税額的計算

第三節關税的會計核算

一、賬户設置

二、工業企業關税的會計處理

三、商業企業關税的會計處理

第四節關税的納税申報

一、關税繳納

二、關税的強制執行

三、關税退還

四、關税補徵和追徵

本章小結

複習思考題

實訓題

第六章企業所得税會計

第一節企業所得税概述

一、企業所得税納税人

二、企業所得税徵税對象

三、企業所得税税率

四、企業所得税的税收優惠

第二節企業所得税應納税額的計算

一、企業所得税計税依據

二、企業所得税應納税額的計算

第三節企業所得税的會計核算

一、計税基礎

二、暫時性差異

三、所得税會計核算的一般程序

四、企業所得税的會計核算

第四節企業所得税的納税申報

一、企業所得税的納税申報

二、企業所得税納税申報表

本章小結

複習思考題

實訓題

……

第七章個人所得税會計

第八章資源税類會計

第九章其他税種會計

第十章税務代理