税務會計

本書是我國最新頒佈實施的税收法規為依據，結合《企業會計準則》、《小企業會計準則》的相關規定，將理論性、實踐性和前瞻性有機結合編寫而成。全書系統介紹了增值税、消費税、營業税、企業所得税等16個税種的税法基本規定、應納税額的計算、會計核算和納税申報等相關知識，基本涵蓋了企業税務會計的全部內容。在編寫過程中，特別強調會計實務與納税實務的融合，注重知識的實用性和拓展性。在每章後編寫了練習題，力圖強化實務，提高學生綜合分析和解決問題的能力。

本書可作為普通本科等相關高等教育的會計、税收及相關專業的教材，也可作為税務培訓和會計崗位培訓的參考用書。 ^[1] 

第一章總論

第一節税務會計概述

一、税務會計的概念及特徵

二、税務會計的產生和發展

三、税務會計與財務會計的聯繫與區別

四、税務會計的意義

第二節税務會計的職能與內容

一、税務會計的職能

二、税務會計的內容

第三節税務會計核算的前提條件及一般原則

一、税務會計核算的前提條件

二、税務會計核算的一般原則

第四節我國税收制度概況

一、我國税種分類

二、税收的徵收管理

第二章增值税會計

第一節增值税基礎知識

一、增值税的概念及特點

二、增值税的徵税範圍

三、增值税的納税人與扣繳義務人

四、增值税的税率與徵收率

五、增值税的優惠政策

六、增值税的徵收管理

第二節增值税的計算

一、一般納税人應納税額的計算

二、小規模納税人應納税額的計算

三、進口貨物增值税應納税額的計算

第三節增值税會計核算賬户的設置

一、“應交税費——應交增值税”明細賬户

二、“應交税費——未交增值税”明細賬户

三、“應交税費——增值税檢查調整”賬户

第四節增值税的會計核算

一、增值税一般納税人的會計核算

二、增值税小規模納税人的會計核算

第五節增值税的出口退（免）税

一、適用增值税免税政策的出口貨物勞務

二、適用增值税退（免）税政策的出口貨物勞務

三、增值税退（免）税辦法

四、增值税出口退税率

五、增值税退（免）税的計算

六、增值税退（免）税的會計核算

税務會計

目錄[2]

第六節增值税的納税申報

一、增值税一般納税人的納税申報

二、小規模納税人增值税納税申報

三、生產企業“免、抵、退”税申報

第七節習題與實訓

第三章消費税會計

第一節消費税基礎知識

一、消費税的概念及特點

二、消費税的納税人及代扣代繳義務人

三、消費税的徵税範圍

四、消費税的税目與税率

五、消費税的徵收管理

第二節消費税的計算

一、生產銷售環節應納消費税的計算

二、委託加工環節應税消費品應納税額的計算

三、進口環節應納消費税的計算

四、已納消費税扣除的計算

第三節消費税的會計處理

一、消費税會計核算賬户的設置

二、應税消費品銷售的會計核算

第四節出口貨物消費税的退（免）税

一、出口應税消費品退（免）消費税政策

二、出口退税率的規定

三、出口應税消費品退税額的計算

四、消費税出口退（免）税的會計核算

第五節消費税的納税申報

一、消費税納税申報應提供的申報材料

二、小汽車消費税納税申報

三、酒及酒精消費税納税申報

四、煙類應税消費品消費税納税申報

五、成品油消費税納税申報

六、其他應税消費品消費税納税申報

第六節習題與實訓

第四章營業税會計

第一節營業税基礎知識

一、營業税的概念及特點

二、營業税的納税人與扣繳義務人

三、營業税的徵税範圍

四、營業税的税目與税率

五、營業税的税收優惠

六、營業税的徵收管理

第二節營業税的計算

一、交通運輸業應納營業税税額的計算

二、建築業應納營業税税額的計算

三、金融保險業應納營業税税額的計算

四、郵電通信業應納營業税税額的計算

五、文化體育業應納營業税税額的計算

六、娛樂業應納營業税税額的計算

七、服務業應納營業税税額的計算

八、銷售不動產或受讓土地使用權應納營業税税額的計算

九、轉讓無形資產應納營業税税額的計算

第三節營業税的會計核算

一、營業税會計核算賬户的設置

二、營業税的會計核算

第四節營業税的納税申報

一、營業税納税申報需報送的材料

二、營業税納税申報表格式

三、營業税納税申報表填表説明

第五節習題與實訓

第五章流轉環節其他税種會計

第一節城市維護建設税及教育費附加會計

一、城市維護建設税基礎知識及計算

二、教育費附加的基礎知識及計算

三、城市維護建設税及教育費附加的會計核算

四、城市維護建設税的納税申報

第二節關税會計

一、關税基礎知識

二、關税應納税額的計算

三、關税的會計核算

第三節資源税會計

一、資源税基礎知識

二、資源税應納税額的計算

三、資源税的會計核算

四、資源税的納税申報

第四節土地增值税會計

一、土地增值税基礎知識

二、土地增值税的計算

三、土地增值税的會計核算

四、土地增值税的納税申報

第五節習題與實訓

第六章企業所得税會計

第一節企業所得税基礎知識

一、企業所得税的概念及特點

二、企業所得税的納税人與扣繳義務人

三、企業所得税的徵税對象

四、企業所得税的税率

五、企業所得税的税收優惠

六、企業所得税的徵收管理

第二節企業所得税的計算

一、應納税所得額的確定

二、應納税額的計算

三、非居民企業應納税額的計算

第三節企業所得税的會計核算

一、企業所得税的會計核算方法

二、企業所得税會計核算應設置的賬户

三、資產和負債的計税基礎

四、暫時性差異

五、遞延所得税負債和遞延所得税資產

六、所得税費用的核算

第四節企業所得税的納税申報

一、查賬徵收企業所得税納税申報

二、核定徵收企業所得税的納税申報

第五節習題與實訓

第七章個人所得税會計

第一節個人所得税基礎知識

一、個人所得税的概念及特點

二、個人所得税的納税人與扣繳義務人

三、個人所得税的徵税範圍

四、個人所得税的税率

五、個人所得税的優惠政策

六、個人所得税的徵收管理

第二節個人所得税應納税額的計算

一、工資、薪金所得應納税額的計算

二、個體工商户的生產、經營所得應納税額的計算

三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納税額的計算

四、勞務報酬所得應納税額的計算

五、稿酬所得應納税額的計算

六、特許權使用費所得應納税額的計算

七、利息、股息、紅利所得應納税額的計算

八、財產租賃所得應納税額的計算

九、財產轉讓所得應納税額的計算

十、偶然所得應納税額的計算

十一、其他所得應納税額的計算

第三節個人所得税的會計核算

一、企業代扣代繳個人所得税的會計核算

二、個體工商户應繳個人所得税的會計核算

第四節個人所得税的納税申報

一、納税人自行申報納税

二、代扣代繳義務人扣繳個人所得税申報

第五節習題與實訓

第八章財產税及行為税會計

第一節房產税會計

一、房產税基礎知識

二、房產税應納税額的計算

三、房產税的會計核算

四、房產税的納税申報

第二節城鎮土地使用税會計

一、城鎮土地使用税基礎知識

二、城鎮土地使用税的計算

三、城鎮土地使用税的會計處理

四、城鎮土地使用税的納税申報

第三節車船税會計

一、車船税基礎知識

二、車船税應納税額的計算

三、車船税的會計處理

四、車船税的納税申報

第四節耕地佔用税會計

一、耕地佔用税基礎知識

二、耕地佔用税應納税額的計算

三、耕地佔用税的會計核算

四、耕地佔用税的納税申報

第五節車輛購置税會計

一、車輛購置税基礎知識

二、車輛購置税應納税額的計算

三、車輛購置税的會計核算

四、車輛購置税的納税申報

第六節印花税會計

一、印花税基礎知識

二、印花税應納税額的計算

三、印花税的會計核算

四、印花税的申報

第七節契税會計

一、契税基礎知識

二、契税應納税額的計算

三、契税的會計核算

四、契税的申報

第八節習題與實訓

參考政策法規

參考文獻 ^[2]