税務會計

本書根據國家税務制度與税收政策改革的最新精神，依據我國近年新出台的税法及管理規定，結合最新企業會計準則編寫；主要介紹税務會計基本理論、企業涉税經濟業務會計處理、納税申報等內容。為方便教學，與本書配套的《税務會計學習指南》輔助教材也將出版，以幫助學生鞏固所學知識，提高分析問題、解決實際問題的能力。由於本書結合國家税制與税收改革精神，注重與時俱進、有所發展，內容新穎、案例鮮活，貼近實際，突出實用，便於理解掌握。本書可作為高職高專財會、税務、金融等專業的教學用書，也可作為財税在崗從業人員職業教育的培訓教材，對於廣大社會讀者也是一本非常有益的科技讀物。 ^[1] 

第1章税務會計概述1

11税務會計的含義1

111税務會計及其特點1

112税務會計的職能2

113税務會計與財務會計的區別3

114税收制度及其構成要素4

12税務會計的科目與憑證5

121税務會計科目5

122會計憑證6

123納税申報的基本程序6

13納税人的權利、義務與法律責任7

131納税人的權利7

132納税人的義務8

133納税人應承擔的法律責任9

第2章增值税會計（上）12

21增值税概述12

211增值税的概述12

212增值税徵税範圍的確定14

213納税地點、時間和納税期限14

214增值税會計科目的設置15

22銷項税額的會計核算16

221銷項税額的計算16

222銷項税額的會計處理18

23進項税額的會計核算20

231進項税額的概述20

232進項税額的會計處理21

24進項税額轉出的核算23

241進項税額轉出的相關規定23

242進項税額轉出的會計核算24

第3章增值税會計（下）28

31出口退税的會計處理29

311出口貨物退增值税的基本內容29

312出口退税的會計核算31

313其他規定36

32減免税的會計核算36

321增值税減免税36

322減免增值税的會計處理37

323增值税減免核算舉例38

33增值税納税申報表的編制40

331增值税納税申報表的編制要求40

332增值税納税申報表的編制方法41

333增值税網上申報程序47

34小規模納税人的會計核算47

341增值税小規模納税人概述47

342小規模納税人不同事項的會計核算48

343小規模納税人增值税的納税申報49

344税務機關為小規模納税人代開增值税專用發票的相關事項51

第4章消費税會計54

41消費税概述54

411消費税的納税人55

412消費税的徵税範圍55

413消費税的税目與税率55

414納税地點57

415納税義務發生時間和納税期限57

416消費税的納税環節58

417消費税的優惠58

42消費税的計算58

421從價定率徵收的應納税額的計算58

422從量定額徵收的應納税額的計算60

423從價定率和從量定額複合徵收的應納税額的計算61

43消費税的會計處理61

431消費税會計賬户的設置61

432消費税的會計處理61

44消費税的納税申報66

第5章營業税會計69

51營業税概述70

511納税義務人70

512徵税範圍及税率71

513應納税額的計算72

514營業税税收優惠74

52營業税的會計核算77

521會計科目的設置77

522納税人提供應税勞務的會計核算77

523納税人轉讓無形資產的會計核算80

524納税人銷售不動產的會計核算80

525扣繳義務人代扣營業税的會計核算82

526納税人繳納營業税的會計核算82

53營業税納税申報83

531營業税納税期限與納税地點83

532營業税納税申報84

第6章企業所得税會計90

61企業所得税概述90

611企業所得税的納税人、徵税對象和税率91

612應納税所得額的確定91

613應納所得税額的計算96

62所得税會計的核算方法98

621資產負債表債務法的理論基礎98

622所得税會計核算的一般程序98

623計税基礎99

624暫時性差異104

63所得税會計的賬務處理106

631遞延所得税負債的確認和計量107

632遞延所得税資產的確認和計量108

633適用税率變化對所得税會計處理的影響109

634會計科目109

635所得税的會計處理110

64企業所得税納税申報表的填制與申報113

641企業所得税納税年度113

642納税地點113

643申報資料114

644企業所得税的繳納方法114

第7章個人所得税會計129

71概述129

711個人所得税的納税義務人130

712個人所得税的徵税範圍130

713個人所得税的適用税率131

714個人所得税的費用減除132

715個人所得税的税收減免134

716個人所得税的徵收管理136

717個人所得税的違章處罰137

72個人所得税的計算137

721工資、薪金所得的計算137

722個體工商户生產、經營所得的計算138

723對企事業單位承包、承租經營所得的計算139

724勞務報酬的計算139

725稿酬所得的計算139

726特 許權使用費所得的計算139

727利息、股息、紅利所得的計算140

728財產租賃所得的計算140

729財產轉讓所得的計算141

7210偶然所得的計算141

7211其他所得的計算142

73個人所得税的會計處理142

731會計科目的設置142

732會計處理142

74個人所得税的納税申報145

第8章關税會計148

81關税概述149

811關税的概念149

812關税的分類149

813關税的納税人與税率150

82關税完税價格的確定及税額計算151

821關税完税價格的確定151

822應納關税額的計算152

83關税的會計核算154

831工業企業關税的會計處理154

832外貿企業關税的會計處理155

84關税的納税申報157

841海關專用繳款書157

842關税納税申報舉例158

第9章其他税種會計162

91資源税的會計核算163

911資源税概述163

912資源税的會計核算165

913資源税的納税申報169

92印花税的會計核算169

921印花税概述169

922印花税的會計核算171

923印花税的納税申報172

93車輛購置税的會計核算173

931車輛購置税概述173

932車輛購置税的會計核算174

933車輛購置税的納税申報174

94城鎮土地使用税的會計核算175

941城鎮土地使用税概述175

942城鎮土地使用税的會計核算176

943城鎮土地使用税納税申報176

95房產税的會計核算178

951房產税概述178

952房產税的會計核算180

953房產税納税申報表填制181

96土地增值税的會計核算183

961土地增值税概述183

962土地增值税的會計核算185

963土地增值税納税申報表填制187

97車船税的會計核算190

971車船税概述190

972車船税的會計核算192

98耕地佔用税的會計核算193

981耕地佔用税概述193

982耕地佔用税的會計核算195

99城市維護建設税及教育費附加的會計核算195

991城市維護建設税195

992教育費附加附錄196

附錄1中華人民共和國企業所得税法199

附錄2國家税務總局關於印發《企業所得税核定徵收辦法（試行）》的通知205

附錄3關於修改《中華人民共和國個人所得税法實施條例》的決定209

附錄4企業會計準則——基本準則215

參考文獻220 ^[2]