税務會計

本書按我國現行主要税種分章敍述其基本內容、計算及其相關注意事項。寫作本書的老師是長期擔任註冊會計師考試、會計專業技術資格考試、税務人員執法資格統一考試等考試輔導的教師，所以，儘可能將我們的各種教學體會寫作在本書中，例題選擇了相關的註冊會計師考試、註冊税務師考試和會計專業技術資格考試的部分真題，同時將實際工作中用到的納税申報表進行了列示，突出了增值税、企業所得税和個人所得税的基本內容，對於學習和考試中需要特別注意辨析的內容標註了醒目的“注意點”，將增值税普通發票和增值税專用發票的開具要求專門作為第三章進行介紹。

本書由王紅雲教授和趙永寧教授擔任主編。具體分工如下:*、二、三、四、七章由王紅雲執筆；第五、六、九章由趙永寧執筆；第八章由趙怡悦執筆；第十章由崔紅梅和侯丹丹執筆；第十一章由李淼執筆。王紅雲負責修改和總纂，李淼和趙怡悦負責編寫和修改分章練習題及參考答案，趙珂然負責製作課件。

第 一章 税務會計概述

引言

學習目標

第 一節 税務會計的概念

第二節 納税人和扣繳義務人的權利和義務

第二章 辦理納税人涉税事項操作指南

引言

學習目標

第 一節 税務登記

第二節 納税申報和税款徵管

第三節 會計核算基本要求

第四節 應交税費的會計核算特點

第三章 普通發票和增值税專用發票的開具要求

引言

學習目標

第 一節 發票的基本內容和管理要求

第二節 開具發票的基本要求

第三節 增值税專用發票的基本規定

第四章 增值税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 增值税的基本內容

第二節 增值税的計算

第三節 增值税的核算

第四節 增值税納税申報表的填制

第五章 出口退税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 出口退税的基本內容

第二節 出口退税的計算

第三節 出口退税的核算

第六章 消費税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 消費税的基本內容

第二節 消費税的計算

第三節 消費税的核算

第四節 消費税納税申報表的填制

第七章 營業税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 營業税的基本內容

第二節 營業税的計算

第三節 營業税的核算

第四節 營業税納税申報表的填制

第八章 企業所得税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 企業所得税的基本內容

第二節 應納税額的計算

第三節 會計差異的計算

第四節 企業所得税的核算

第五節 企業所得税的彙算清繳程序

第六節 企業所得税税收優惠的報批和備案事項

第七節 企業所得税彙算清繳的會計處理

第八節 企業所得税納税申報表的填制

第九章 個人所得税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 個人所得税的基本內容

第二節 個人所得税的計算

第三節 個人所得税的核算

第四節 個人所得税納税申報表的填制

第十章 關税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 關税的基本內容

第二節 關税的核算

第三節 海關進口貨物報關單的填制

第十一章 資源税的會計核算

引言

學習目標

第 一節 資源税的基本內容

第二節 資源税的核算

第三節 資源税納税申報表的填制

第十二章 其他税金的會計核算

引言

學習目標

第 一節 城市維護建設税及教育費附加的會計核算

第二節 土地增值税的會計核算

第三節 房產税的會計核算

第四節 城鎮土地使用税的會計核算

第五節 耕地佔用税的會計核算

第六節 車輛購置税的會計核算

第七節 車船税的會計核算

第八節 印花税的會計核算

第九節 契税的會計核算

第十節 煙葉税的會計核算

第十一節 社會保險金的會計核算

第十三章 營改增的會計核算

引言

學習目標

第 一節 營改增的基本內容

第二節 營改增的計算

第三節 營改增的核算

附錄一 分章練習題

附錄二 分章練習題參考答案