税務會計

本教材以培養學生會計崗位職業核心能力為核心，依據生產企業納税申報崗位能力需求，參照行業職業資格標準，以必需、夠用為度，統籌考慮和選取教材內容。本教材包括7個項目：項目1為辦税工作入門（包括企業涉及的税、企業涉及的徵税機關、企業辦税的基本流程、課程思政與職業素養4個任務）；項目2為增值税辦税操作及賬務處理（包括增值税納税義務的確定、增值税的計税、增值税的賬務處理、增值税的納税申報操作、課程思政與職業素養5個任務）；項目3為消費税辦税操作及賬務處理（包括消費税納税義務的確定、消費税的計税與申報繳納、消費税的財務處理、課程思政與職業素養4個任務）；項目4為企業所得税辦税操作及賬務處理（包括企業所得税納税義務的確定、企業所得税的預繳操作及賬務處理、企業所得税的彙算清繳操作及賬務處理、課程思政與職業素養4個任務）；項目5為個人所得税辦税操作及賬務處理（包括個人所得税納税義務的確定、個人所得税的計税、個人所得税的納税申報、課程思政與職業素養4個任務）；項目6為小税種辦税操作及賬務處理（包括城市維護建設税、房產税、城鎮土地使用税、土地增值税、車船税、車輛購置税、印花税、契税、環境保護税、課程思政與職業素養10個任務）；項目7為綜合實訓。其中，項目1至項目6根據我國現有税種編寫，詳盡介紹了各個税種的徵税範圍、納税人、應納税額計算、涉税會計處理、納税申報表填制等內容，尤其是在各税種中增添了不少涉税原始憑證，最後還有體現“立德樹人”的課程思政內容和培養學生涉税職業素養的內容，真正拉近了學校教學與會計工作的距離。每個任務根據高職學生的特點和認知規律，配合學生技能培養和知識學習的需要，設置了若干個子任務，旨在讓學生在瞭解各個税種基本內容的基礎上，掌握每個税種的計税及賬務處理，進一步掌握每個税種的納税申報操作；每個項目末設有練習題，以便學生鞏固和檢驗所學知識。項目7是為了幫助學生熟悉並掌握所學知識，根據前面6個項目的內容設計的綜合實訓項目，是模擬企業真實涉税資料，要求學生完成計税、賬務處理、填制納税申報表。 ^[1] 

項目1 辦税工作入門

任務1.1 企業涉及的税

任務1.2 企業涉及的徵税機關

任務1.3 企業辦税的基本流程

任務1.4 課程思政與職業素養

練習題

項目2 增值税辦税操作及賬務處理

任務2.1 增值税納税義務的確定

任務2.2 增值税的計税

任務2.3 增值税的賬務處理

任務2.4 增值税的納税申報操作

任務2.5 課程思政與職業素養

練習題

項目3 消費税辦税操作及賬務處理

任務3.1 消費税納税義務的確定

任務3.2 消費税的計税與申報繳納

任務3.3 消費税的賬務處理

任務3.4 課程思政與職業素養

練習題

項目4 企業所得税辦税操作及賬務處理

任務4.1 企業所得税納税義務的確定

任務4.2 企業所得税的預繳操作及賬務處理

任務4.3 企業所得税的彙算清繳操作及賬務處理

任務4.4 課程思政與職業素養

練習題

項目5 個人所得税辦税操作及賬務處理

任務5.1 個人所得税納税義務的確定

任務5.2 個人所得税的計税

任務5.3 個人所得税的納税申報

任務5.4 課程思政與職業素養

練習題

項目6 小税種辦税操作及賬務處理

任務6.1 城市維護建設税

任務6.2 房產税

任務6.3 城鎮土地使用税

任務6.4 土地增值税

任務6.5 車船税

任務6.6 車輛購置税

任務6.7 印花税

任務6.8 契税

任務6.9 環境保護税

任務6.10 課程思政與職業素養

練習題

項目7 綜合實訓