税務會計

税務會計是一門融税收法規制度和會計核算於一體的學科，它既研究税收工作中的會計問題，也研究會計工作中的税收問題。本書以最*的税收法律、法規及新企業會計準則為依據，全面系統地闡述税務會計的基本理論、我國現行税收徵管制度和企業的納税審查；詳盡地介紹了我國現行各税種的基本規定、應納税款的計算及其會計核算的方法。全書分為10章，主要內容為：税務會計概述、企業納税基礎、增值税會計、消費税會計、營業税會計、關税會計、企業所得税會計、個人所得税會計、其他税會計、納税審查與賬務調整。

第1章企業納税基礎

1.1税收的概述

1.1.1税收的定義及特徵

1.1.2税收的職能

1.1.3税收分類

1.2税制要素

1.3納税人的權利和義務

1.3.1納税人的權利

1.3.2納税人的義務

1.3.3納税人的法律責任

1.4企業納税的基本程序

1.4.1税務登記

1.4.2賬簿、憑證管理

1.4.3納税申報

1.4.4税款繳納

1.4.5税務檢查

本章小結

習題

第2章税務會計概述

2.1税務會計的概念

2.1.1税務會計及其特點

2.1.2税務會計與財務會計的關係

2.1.3税務會計的職能

2.1.4税務會計的模式

2.2税務會計的基本理論

2.2.1税務會計的目標

2.2.2税務會計要素

2.2.3税務會計的基本假設

2.3税務會計的會計處理

2.3.1税務會計賬户的設置

2.3.2涉税事項的會計處理方法

本章小結

習題

第3章增值税會計

3.1增值税概述

3.1.1增值税的納税人

3.1.2增值税的徵税範圍

3.1.3增值税的税率和徵收率

3.1.4增值税的優惠政策

3.1.5增值税專用發票的使用和管理

3.2增值税的計算與申報

3.2.1一般納税人應納税額的計算

3.2.2小規模納税人應納税額的計算

3.2.3進口貨物應納税額的計算

3.2.4增值税的申報與繳納

3.3增值税會計核算的基礎

3.3.1一般納税人會計賬户的設置

3.3.2小規模納税人會計賬户的設置

3.3.3增值税會計核算的主要內容

3.4增值税進項税額的核算

3.4.1按價、税合一記賬的情況

3.4.2按價、税分別記賬的情況

3.5增值税進項税額轉出的核算

3.6增值税銷項税額的核算

3.6.1一般銷售方式下銷項税額的核算

3.6.2視同銷售行為銷項税額的核算

3.6.3特殊銷售行為銷項税額的核算

3.6.4混合銷售和兼營行為銷項税額的核算

3.7增值税減免與繳納的核算

3.7.1減免增值税的核算

3.7.2繳納增值税的核算

3.8小規模納税人應納增值税的核算

本章小結

習題

第4章消費税會計

4.1消費税概述

4.1.1消費税的納税人

4.1.2消費税的徵税範圍

4.1.3消費税的税率

4.1.4消費税的出口退（免）税

4.2消費税的計算與申報

4.2.1生產應税消費品應納税額的計算

4.2.2自產自用應税消費品應納税額的計算

4.2.3委託加工應税消費品應納税額的計算

4.2.4進口應税消費品應納税額的計算

4.2.5已納消費税扣除的計算

4.2.6消費税的申報與繳納

4.3消費税的會計核算

4.3.1消費税會計賬户的設置

4.3.2生產銷售應税消費品應納消費税的核算

4.3.3自產自用應税消費品應納消費税的核算

4.3.4委託加工應税消費品應納消費税的核算

4.3.5進口應税消費品的核算

本章小結

習題

第5章企業所得税會計

5.1企業所得税概述

5.1.1企業所得税的納税人

5.1.2企業所得税的徵税範圍

5.1.3企業所得税的税率

5.1.4企業所得税的優惠政策

5.2企業所得税的計算與申報

5.2.1居民企業所得税應納税所得額的確定

5.2.2非居民企業所得税應納税所得額的確定

5.2.3企業所得税應納税額的計算

5.2.4特別納税調整

5.2.5企業所得税的申報與繳納

5.3所得税會計概述

5.3.1所得税會計賬户的設置和基本處理方法

5.3.2所得税費用的核算方法

5.3.3資產負債表債務法

5.4資產、負債的計税基礎及暫時性差異

5.4.1資產、負債的計税基礎

5.4.2暫時性差異

5.5遞延所得税負債及遞延所得税資產的確認和計量

5.5.1遞延所得税負債的確認和計量

5.5.2遞延所得税資產的確認和計量

5.5.3適用税率變化對已確認遞延所得税資產和遞延所得税負債的影響

5.6所得税費用的確認和計量

5.6.1當期所得税

5.6.2遞延所得税

5.6.3所得税費用

本章小結

習題

第6章個人所得税會計

6.1個人所得税概述

6.1.1個人所得税的納税人

6.1.2個人所得税的徵税範圍

6.1.3個人所得税所得來源地的確定

6.1.4個人所得税的税率

6.1.5個人所得税的優惠政策

6.2個人所得税的計算與申報

6.2.1個人所得税計税依據的確定

6.2.2個人所得税應納税額的計算

6.2.3個人所得税的申報與繳納

6.3個人所得税的會計核算

6.3.1企業代扣代繳個人所得税的會計核算

6.3.2經營所得個人所得税的會計核算

本章小結

習題

第7章流轉環節其他税種會計

7.1城市維護建設税和教育費附加會計

7.1.1城市維護建設税概述

7.1.2教育費附加概述

7.1.3城市維護建設税和教育費附加的會計核算

7.2資源税會計

7.2.1資源税概述

7.2.2資源税的會計核算

7.3關税會計

7.3.1關税概述

7.3.2關税的會計核算

7.4土地增值税會計

7.4.1土地增值税概述

7.4.2土地增值税的會計核算

7.5煙葉税會計

7.5.1煙葉税概述

7.5.2煙葉税的會計核算

本章小結

習題

第8章財產税和行為税會計

8.1房產税會計

8.1.1房產税概述

8.1.2房產税的會計核算

8.2城鎮土地使用税會計

8.2.1城鎮土地使用税概述

8.2.2城鎮土地使用税的會計核算

8.3耕地佔用税會計

8.3.1耕地佔用税概述

8.3.2耕地佔用税的會計核算

8.4車船税會計

8.4.1車船税概述

8.4.2車船税的會計核算

8.5印花税會計

8.5.1印花税概述

8.5.2印花税的會計核算

8.6契税會計

8.6.1契税概述

8.6.2契税的會計核算

8.7車輛購置税會計

8.7.1車輛購置税概述

8.7.2車輛購置税的會計核算

本章小結

習題

部分習題參考答案

參考文獻