税務會計

本書在高度概括税務會計基本理論和我國税法體系及對税務會計制度要求的基礎上，按常規税收實體法的習慣順序，分別介紹增值税、消費税、營業税、關税、其他非所得税種、企業所得税和個人所得税的税法要素框架，各税種税額計算的關鍵，正確進行會計核算的要點以及進行納税申報的基本要求。 全書的框架體系簡明扼要，內容着重強調税額計算、賬務處理和納税申報的使用價值，不僅緊扣現行税收政策，也為介紹税制改革趨勢埋下了伏筆，更有利於讀者對相關問題的拓展分析。 本書適合普通高等院校、獨立學院、成人教育會計專業及相關專業作為教材使用，同時也適合企事業單位財務人員和管理人員閲讀參考。 ^[1] 

第一章 税務會計總論1

第一節 税務會計概述1

一、 税務會計的含義1

二、 税務會計的核算對象3

三、 税務會計的基本原則4

第二節 税務會計法律框架5

一、 我國現行税收法律體系 5

二、 税收實體法的構成要素 6

三、 税務會計的法律責任8

第三節 税務會計操作制度14

一、 税務登記制度14

二、 會計憑證賬簿制度18

三、 納税申報制度20

四、 税款交納制度21

思考題23

第二章 增值税的核算及申報24

第一節 增值税法要素框架24

一、 增值税的含義24

二、 增值税兩類納税人的劃分 25

三、 增值税徵税範圍的規定27

四、 增值税徵税範圍擴展的改革 29

第二節 增值税額計算的關鍵 30

一、 增值税一般納税人應納税額的計算31

二、 增值税小規模納税人應納税額的計算33

三、 納税人進口貨物應納税額的計算33

第三節 增值税會計核算的要點34

一、 增值税會計核算的賬户與賬簿34

二、 一般納税人增值税會計核算36

三、 小規模納税人的會計核算57

第四節 增值税出口貨物退(免)税會計核算58

一、 出口貨物退(免)税的基本政策58

二、 生產企業出口貨物退(免)税的核算58

三、 外貿企業出口貨物退(免)税的核算62

第五節 增值税的納税申報 64

一、 增值税納税申報的基本要求64

二、 一般納税人增值税申報的資料 65

三、 納税申報表的具體填制要求65

四、 小規模納税人增值税納税申報要求67

思考題68

練習題69

税 務 會 計目 錄第三章 消費税的核算及申報71

第一節 消費税法要素框架71

一、 消費税的含義及特點71

二、 消費税納税人的税法透視72

三、 消費税的徵税範圍及税率72

第二節 消費税額計算的關鍵73

一、 消費税的計算方法和公式73

二、 消費税計税依據的特殊規定74

三、 應税消費品已納税款扣除的計算76

第三節 消費税會計核算的要點78

一、 消費税會計核算的特點及賬户設置78

二、 生產環節應納消費税的核算78

三、 委託加工應税消費品的核算81

四、 進口應税消費品的會計核算83

第四節 消費税的納税申報 83

一、 消費税納税申報的要求83

二、 消費税納税申報表的填制 84

思考題86

練習題86

第四章 營業税的核算及申報87

第一節 營業税法要素框架87

一、 營業税的含義及改革趨勢87

二、 營業税納税人的税法透視89

三、 營業税的徵税範圍及税目税率89

四、 營業税與增值税徵收範圍劃分原則 92

第二節 營業税額計算的關鍵93

一、 營業税額的計算公式及計税依據93

二、 不同行業營業税計税依據94

第三節 營業税會計核算的要點 96

一、 營業税核算的特點及賬户設置96

二、 交通運輸業營業税的核算97

三、 建築業營業税的核算98

四、 金融保險業營業税的核算98

五、 服務業營業税的核算99

六、 轉讓無形資產營業税的核算99

七、 銷售不動產營業税的核算100

第四節 營業税的納税申報101

一、 營業税申報管理要求101

二、 營業税的納税申報102

思考題103

練習題104

第五章 關税的核算及申報105

第一節 關税法要素框架 105

一、 關税的含義及分類105

二、 關税的徵税對象106

三、 關税的納税人106

四、 關税的税則106

五、 關税的減免108

第二節 關税税額計算的關鍵108

一、 關税的計税依據108

二、 進口貨物應納關税的計算公式110

三、 出口貨物應納税額的計算110

四、 貨物滑準税應納税額的計算110

第三節 關税會計核算的要點111

一、 關税會計核算的賬户設置111

二、 進口關税的會計核算111

三、 出口關税的核算113

第四節 關税的申報與繳納及補徵和追徵114

一、 關税的申報與繳納114

二、 關税的退還和補徵114

思考題115

練習題115

第六章 其他非所得税種的核算及申報116

第一節 其他非所得税種税法要素框架116

一、 資源税的税法要素116

二、 城市維護建設税及教育費附加要素117

三、 印花税的税法要素118

四、 房產税的税法要素119

五、 城鎮土地使用税的税法要素120

六、車船税的税法要素121

七、 土地增值税的税法要素122

八、 契税的税法要素123

九、 車輛購置税的税法要素126

第二節 其他非所得税種税額計算與繳納126

一、 資源税的計算與繳納126

二、 城市維護建設税及教育費附加的計算與繳納127

三、 印花税的計算與繳納128

四、 房產税應納税額的計算與繳納129

五、 城鎮土地使用税的計算與繳納129

六、 車船税的計算與繳納130

七、 土地增值税的計算與繳納130

八、 契税的計算與繳納132

九、 車輛購置税的計算與繳納133

第三節 其他非所得税種税額會計核算要點133

一、 資源税的會計核算133

二、 城市維護建設税及教育費附加的會計核算136

三、 印花税的會計核算137

四、 房產税的會計核算137

五、 城鎮土地使用税的會計核算137

六、 車船税的會計核算138

七、 土地增值税的會計核算139

思考題143

練習題143

第七章 企業所得税的核算及申報144

第一節 企業所得税法要素框架144

一、 企業所得税的含義及特點144

二、 企業所得税的納税人145

三、 企業所得税徵税範圍的確定145

四、 企業所得税税率的選擇146

五、 企業所得税的優惠政策146

第二節 企業所得税額計算的關鍵149

一、 企業所得税的計算思路與公式149

二、 進行納税調整的項目151

三、 應納税所得額與會計利潤差異歸類165

第三節 企業所得税會計核算的要點165

一、 所得税會計核算方法和賬户設置165

二、 資產負債表債務法所得税核算程序167

三、 確認資產和負債的計税基礎167

四、 資產負債表債務法的會計核算過程173

五、 所得税會計的核算舉例173

第四節 企業所得税的納税申報182

一、 企業所得税的納税申報要求182

二、 居民企業應納所得税的申報繳納183

三、 非居民企業所得税的繳納187

四、 企業所得税預繳和彙算清繳申報表187

思考題196

練習題197

第八章 個人所得税的核算及申報198

第一節 個人所得税法要素框架198

一、 個人所得税的含義及特點198

二、 個人所得税的納税人199

三、 個人所得税的納税範圍及計税依據199

四、 個人所得税的税率203

五、 個人所得税的減免203

第二節 個人所得税額計算的關鍵204

一、 工資、薪金所得應納税額的計算204

二、 個體工商户及合夥企業所得應納税額的計算206

三、勞務報酬應納税額的計算207

四、 稿酬所得應納税額的計算208

五、 利息、股息、紅利所得應納税額的計算208

六、 財產轉讓、財產租賃、特許權使用費所得應納税額的計算208

七、 偶然所得和其他應納税額的計算209

第三節 個人所得税會計核算的要點209

一、 個人所得税會計核算的特點及賬户設置209

二、 企業代扣代繳個人所得税的會計核算209

三、 非法人企業個人所得税的會計處理212

第四節 個人所得税的納税申報215

一、 個人所得税的徵管要求215

二、 個人所得税的代扣代繳216

三、 個人所得税的自行申報繳納218

思考題222

練習題222

參考文獻223 ^[2]