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金融企業
鎖定
- 中文名
- 金融企業
- 文 獻
- 《金融企業財務規則》
- 對 象
- 籌集資金,營運資產
- 功 能
- 實現持續經營和價值最大化
金融企業財務管理
《金融企業財務規則》第3條規定:“金融企業應當根據本規則的規定,以及自身發展的需要,建立健全內部財務管理制度,設置財務管理職能部門,配備專業財務管理人員,綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法,籌集資金,營運資產,控制成本,分配收益,配置資源,反映經營狀況,防範和化解財務風險,實現持續經營和價值最大化。”
[1]
金融企業基本要求
金融企業基本方法
財務管理的基本方法包括規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等,這是區分財務管理與會計管理的基本標誌之一。
金融企業基本要素
金融企業財務報表
金融企業(包括了 貴金屬 股票 外匯 現貨等 一系列 衍生品)
A、金融企業的資金來源:
b、金融機構同業拆入、存放款;
c、應匯或解繳匯款;
d、發行債券集資款;
B、金融企業的資金佔用:
a、現金及貴重金屬佔用;
b、各項貸款,包括向企業、機關團體、居民的長短期貸款;
d、應收款項;
e、買入有價證券;
g、繳存風險準備金。
●損益表
A、金融企業收入:
a、貸款利息收入;
b、同業往來業務利息收入;
c、手續費收入;
d、證券買賣差價收入;
e、融資租賃業務淨收益;
f、買賣兑換外匯的匯兑收益;
g、其他諮詢服務業務收益。
B、金融業務支出:
a、存款利息支出;
b、同業往來業務利息支出;
c、手續費支出;
d、經營業務費用;
e、匯兑損失;
f、證券買賣損失;
g、其他業務支出。
A、金融企業的現金流入:
a、吸收的存款;
b、收回的貸款本息;
c、同業拆入資金;
d、出售證券投資;
e、處置固定資產;
f、其他。
B、金融企業的現金流出:
a、發放貸款;
b、存款提取本息;
c、同業借出;
d、證券投資;
e、購置資產;
f、其他。
金融企業負債比例
金融企業的負債率較高,一般在90%左右。
金融企業的自有資金要求不得低於一定比例,通常為8%。
C、風險加權資產總額:是將金融企業各資產按照其風險權數加權折算之後的風險資產總計。
D、一般規定,現金的風險權數為0,其加權後的風險資產也為0;政策性銀行的擔保貸款風險權重為10%,其他金融機構的擔保貸款風險權重為20%;非金融機構的擔保貸款風險權重為50%;信用貸款的風險權重為100%。
E、一般銀行的資本充足率不得低於8%,其中核心資本與風險加權資產之比不得低於4%。
●存貸款比例
存貸款比例能從總體上控制資金來源和資金佔用情況。
存貸款比例=各項貸款的月平均餘額合計/各項存款的月平均餘額合計×100%
存貸款比例=各項貸款旬末平均增加額/各項存款旬末平均增加額×100%
A、旬末平均增加額=(上旬末增加額+中旬末增加額+下旬末增加額)÷3
B、一般要求,銀行的存貸款比例應當低於或等於75%,但由於歷史原因,我國的工、農、中、建四大商業銀行的存貸款比例均超過75%。
●中長期貸款比例
中長期貸款比例反映資產流動性的強弱,比例越低,資產的流動性越強。
中長期貸款比例=貸款剩餘期在1年及1年以上的中長期貸款月末平均餘額÷剩餘起在1年及1年以上的存款月末平均餘額×100%
A、該指標一般要求不得超過120%;
B、該指標是保證銀行信貸資產安全性、流動性的重要指標;
C、該指標也是反映固定資產投資規模變化的一個重要指標。
資產流動性比例=流動性資產旬末平均餘額/流動性負債旬末平均餘額×100%
注:該指標要求:正常情況下不得低於25%;通貨膨脹和利率下降時,可提高這一要求。
備付金比例揭示銀行對存款支取的保證程度,也是反映銀行支付能力的重要指標。
A、一級該指標一般要求不低於5%,中國人民銀行要求應當在5%~7%之間。
C、各項存款為各項存款平均餘額。
●單個貸款比例
B、對前10家最大客户的貸款總額與資本總額的比例一般要求不得超過50%。
C、對單個項目的貸款總額要求不得超過項目投資總額的50%。
D、對最大10家客户的貸款總額要求不得超過銀行貸款總額的50%。
拆入資金比例=拆入資金平均餘額/各項存款平均餘額×100%
注:中國人民銀行要求拆入資金比例不超過4%,拆出資金比例不超過8%。
逾期貸款比例=逾期貸款月末平均餘額÷各項貸款月末平均餘額×100%(不超過8%)
呆滯貸款比例=呆滯貸款月末平均餘額÷各項貸款月末平均餘額×100%(不超過3%)
呆賬貸款比例=呆賬貸款月末平均餘額÷各項貸款月末平均餘額×100%(不超過1%)
●其他比例
(9)風險權重資產比例=各項風險權重資產月末餘額/總資產月末餘額×100%(不超過60%)
(10)對股東貸款的比例:要求對股東提供的貸款餘額,不得超過其繳納資本金的100%,同時
還要求,對股東貸款的條件不得優於其他客户的同類貸款。
(11)資金損失比例=逾期貸款報告期各項資金損失之和÷同期各項資產總數×100%
C、反映銀行吸收各項存款所支付的成本高低。
金融企業財務分析
金融企業清償能力
A、變現能力指標:
a、變現率:反映企業可立即變現資產所佔的比例。
變現率=現金及各項存放款÷流動負債合計×100%
注:國際上一般認為該指標值應該在15%~20%之間;對無儲蓄存款業務的金融企業來説,用該指標不適宜。
b、存款支付保障率:表示存款的多少被用於貸款,多少用來保證日常支付。
存款支付保障率=流動資產中的貸款總額÷流動負債總額×100%
B、資金保障程度指標:
注:比值較高説明銀行發展能力有可能較快;但在國外,一般認為高於9%或10%,是不正常的,説明企業存款業務開展的不理想,如果低於5%,則表示資產調度餘地很小。
b、風險耐力指標=所有者權益合計÷貸款總額×100% (一般在15%左右較好)
c、自有資金利潤率:
金融企業收益能力
A、淨利息率=(利息收入-利息支出)÷利息收入×100%
a、該指標越高,説明銀行業務的盈利水平,一般不應低於10%。
金融企業管理效率
注:該指標是銀行應付貸款風險能力的反映;貸款損失準備金越高,説明貸款業務風險大,或者是銀行過於謹慎;如果該指標超過1%,則表明貸款業務質量差;過低也不好,過低表示銀行沒有準備足夠的資金來應付可能出現的貸款損失。
B、呆賬損失與總貸款量之比:指在一定時期通過貸款損失準備金彌補了呆賬貸款的數額佔總貸款量的比率,起伏過大應查明原因。
C、淨營業收入與呆賬損失之比:反映銀行通過結清呆賬損失之後,銀行所創造的淨利潤,指標越高越好。
金融企業資信評級
金融企業信用指標
B、企業在銀行的信用:包括貸款歸還記錄和企業在銀行的結算記錄兩個方面。貸款歸還記錄根據企業逾期和欠息記錄確定為優、良、一般、差四個檔次;銀行結算記錄可通過企業在銀行的平均存款與貸款比值(即結算記錄=銀行平均存款/貸款餘額)衡量,如果比值大於50%為優,在50%~30%為良,在30%~10%為一般,在10%以下為差。
C、企業領導信用:根據企業領導的品德、信譽確定出優、良、一般、差四個檔次。
金融企業財務指標
A、淨資產:反映企業的總體實力。
對於房地產企業,如大於1億元為一級,1億元與5000萬元之間為二級,5000萬元與1000萬元之間為三級,少於1000萬元為四級。
B、資產負債率:反映企業的經濟獨立性。
一級:30%以內;二級:30%~50%;三級:50%~70%;四級:大於70%.
C、資產流動比率:反映企業的償債能力。根據不同行業確定等級值。
E、存貨週轉次數:反映企業銷售與生產各類情況及償債能力。根據不同行業確定等級值。
一級:大於50%;二級:50%~30%;三級:30%~10%;四級:小於10%.
金融企業能力指標
B、企業地位:企業的知名度、市場佔有率、企業與政府的關係等。可分優、良、一般和差。
D、企業抵押資產:指企業用資產擔保的貸款額與企業淨資產的比值,反映企業創造發展的能力。
該指標值定級:一級:0;二級:小於10%;三級:10%~30%;四級:大於30%.
- 參考資料
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- 1. 金融企業財務規則——實施指南 .中華人民共和國財政部[引用日期2014-04-02]