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拆入資金
鎖定
- 中文名
- 拆入資金
- 解 釋
- 指在同業市場中，某一金融機構向其他金融機構借入的資金
拆入資金拆入資金簡介
拆入資金是套做，循環使用，短借長用。比如説，銀行給證券公司30億拆借授信額度。證券公司在15億拆借資金到期的當天上午發出拆借第二筆15億資金指令，當第二筆拆借資金在這天下午1點到賬後，即可歸還到賬的15億拆借貸款。
拆入資金會計處理
一、本科目核算企業（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。
二、本科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。
三、企業應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產負債表日，應按計算確定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目。
四、本科目期末貸方餘額，反映企業尚未歸還的拆入資金餘額。
拆入資金資金的核算
1．利息費用的確認
新會計制度的規定對於金額較小的，於利息費用實際支付時確認；對於金額較大的，利息費用應按期確認。
2．賬務處理
保險公司拆入資金：
借：銀行存款
貸：拆入資金
支付或計提資金利息：
借：利息支出
貸：銀行存款
預提費用歸還拆入資金：
借：拆入資金
貸：銀行存款
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