財政學

財政學是大學本科經濟類和管理類眾多專業的核心課程。本書採用財政學界公認的“財政理論基礎—財政支出—財政收入—財政管理與政策”的框架結構，全面準確地闡述財政領域的基礎知識、基本理論與基本技能。全書內容包括市場經濟條件下的財政職能、財政支出、財政收入、税收原理、税收制度與税收管理制度、流轉税、所得税、財產税、資源税與行為税、國債原理與制度、國家預算及預算管理體制、財政平衡與財政政策、開放經濟條件下的財政問題等。 ^[1] 

第一章財政概論 1

第一節財政及其特徵 1

一、從財政現象談起 1

二、財政的產生和發展 2

三、財政的一般概念 5

四、公共財政的基本特徵 6

第二節政府與市場 7

一、效率與公平 8

二、資源配置的兩種方式 9

三、市場失靈及其表現 10

四、政府失靈及其表現 12

五、政府與市場的基本分工 13

第三節財政的職能 14

一、資源配置職能 14

二、收入分配職能 17

三、經濟穩定職能 18

本章小結 20

習題 20

案例分析 21

第二章財政支出 23

第一節財政支出概述 23

一、財政支出的含義、原則和分類 23

二、財政支出範圍與財政支出規模 30

三、財政支出效益分析 33

第二節購買性支出 35

一、消費性支出 35

二、投資性支出 37

三、政府採購制度 39

第三節轉移性支出 42

一、社會保障支出 43

二、財政補貼 48

三、税收支出 50

本章小結 51

習題 52

案例分析 54

第三章財政收入 57

第一節財政收入概述 57

一、財政收入的含義 57

二、財政收入分類的依據 58

三、財政收入的分類 58

第二節財政收入規模 61

一、財政收入規模的含義 61

二、財政收入規模的衡量指標 62

三、影響財政收入規模的因素 63

四、我國財政收入規模分析 66

第三節財政收入結構 69

一、財政收入分項目構成 70

二、財政收入所有制構成 72

三、財政收入的部門構成 73

本章小結 74

習題 75

案例分析 76

第四章税收原理 81

第一節税收概述 81

一、税收的基本概念 81

二、税收的形式特徵 83

三、税收的分類 84

第二節税收原則 86

一、税收原則主要觀點闡述 86

二、現代西方税收原則 89

三、我國社會主義市場經濟中的税收原則體現 92

第三節税收負擔與税負轉嫁 93

一、税收負擔 93

二、税負轉嫁 95

第四節税收效應 101

一、税收宏觀作用機制 101

二、税收微觀作用機制 102

本章小結 103

習題 104

案例分析 105

第五章税收制度與税收管理制度 107

第一節税收制度 107

一、税收制度的內涵 107

二、税收制度的要素 107

三、税收制度的類型 110

四、税收制度的發展 111

五、税制結構 113

第二節税收管理制度 117

一、税收管理制度的概念及分類 117

二、税收管理制度的功能 117

三、税收徵收管理制度的主要內容 118

本章小結 122

習題 122

案例分析 123

第六章流轉税 127

第一節流轉税概述 127

一、流轉税的概念 127

二、流轉税的特點 128

第二節增值税 128

一、增值税概述 128

二、增值税的納税人 130

三、增值税的徵税範圍 132

四、增值税税率 135

五、增值税應納税額的計算 137

六、增值税出口退(免)税 142

七、增值税的徵收管理 144

第三節消費税 145

一、消費税概述 145

二、消費税的納税人 146

三、消費税的税目和税率 146

四、消費税應納税額的計算 148

五、消費税出口退(免)税 154

六、消費税的徵收管理 155

第四節關税 156

一、關税概述 156

二、關税的徵税對象和納税義務人 158

三、進出口税則 158

四、關税應納税額的計算 160

五、關税的徵收管理 160

六、行李和郵遞物品進口税 161

本章小結 162

習題 163

案例分析 165

第七章所得税 167

第一節所得税概述 167

一、所得税的特徵 167

二、所得税的作用 168

三、所得税的分類 168

第二節企業所得税 168

一、企業所得税的概念 168 ^[2] 

二、企業所得税的納税人 169

三、企業所得税的税率 169

四、企業所得税的計算 169

五、特別納税調整 178

六、企業所得税的税收優惠 178

七、納税地點 180

八、納税期限 181

九、納税申報 181

第三節個人所得税 181

一、個人所得税的概念 181

二、個人所得税的徵收模式 182

三、我國個人所得税的特徵 182

四、個人所得税的納税人 182

五、個人所得税税目 183

六、個人所得税的税率 185

七、應納税所得額的確定 186

八、收入次數的確認 189

九、應納税所得其他規定 190

十、應納税額的計算 190

十一、徵收管理 198

十二、個人所得税的税收優惠 200

本章小結 202

習題 202

案例分析 205

第八章財產税 207

第一節財產税概述 207

一、財產税的含義 207

二、財產税的一般特徵 208

三、財產税的優缺點 209

第二節房產税 209

一、納税人 209

二、徵税對象 210

三、徵税範圍 210

四、計税依據 210

五、税率 210

六、應納税額的計算 210

七、税收優惠 211

八、徵收管理 211

第三節城鎮土地使用税 211

一、納税人 211

二、徵税範圍 212

三、税率 212

四、計税依據 212

五、應納税額的計算 213

六、税收優惠 213

七、徵收管理 213

第四節耕地佔用税 214

一、納税人 214

二、徵税範圍 215

三、税率 215

四、計税依據 215

五、應納税額的計算 215

六、税收優惠 215

七、徵收管理 216

第五節契税 216

一、納税人 216

二、徵税對象 216

三、税率 217

四、計税依據 217

五、應納税額的計算 217

六、税收優惠 218

七、徵收管理 218

第六節車船税 218

一、納税人 218

二、徵税範圍 219

三、税率 219

四、計税依據 220

五、應納税額的計算 220

六、税收優惠 221

七、徵收管理 221

本章小結 221

習題 222

案例分析 223

第九章資源税與行為税 227

第一節資源税 227

一、資源税的概念 227

二、資源税的納税人 227

三、資源税的徵税範圍 228

四、資源税的應納税額的計算 228

五、資源税的納税義務發生時間 230

六、資源税的納税期限 231

七、資源税的納税地點 231

第二節土地增值税 231

一、土地增值税的概念 231

二、土地增值税的納税人 231

三、土地增值税的徵收範圍 232

四、土地增值税的税率 233

五、土地增值税應税收入的確定 233

六、土地增值税的扣除項目的確定 233

七、土地增值税的增值額的確定 235

八、土地增值税的應納税額的計算 235

九、土地增值税的納税地點 236

十、土地增值税的納税時間 236 ^[2] 

第三節車輛購置税 237

一、車輛購置税的概念 237

二、車輛購置税的納税義務人 237

三、車輛購置税的徵税範圍 238

四、車輛購置税的應納税額的

計算 238

五、車輛購置税的納税申報 239

六、車輛購置税的納税地點 239

七、納税期限 239

八、車輛購置税的減免税規定 239

第四節印花税 240

一、印花税的概念 240

二、印花税的特點 240

三、印花税的納税人 241

四、印花税的徵税範圍 241

五、印花税的税率 242

六、印花税的計税依據 243

七、印花税的應納税額的計算 244

八、印花税税票的面值 244

九、印花税的減免税主要規定 244

十、印花税的徵收管理 245

十一、印花税的納税環節 246

十二、印花税的納税地點 246

第五節城市維護建設税與教育費附加 246

一、城市維護建設税的概念 246

二、城市維護建設税的特點 247

三、城市維護建設税的納税人 247

四、城市維護建設税的徵税範圍 247

五、城市維護建設税應納税額的計算 248

六、城市維護建設税的納税地點 248

七、城市維護建設税的納税期限 249

八、教育費附加 249

本章小結 249

習題 250

案例分析 252

第十章國債原理與制度 253

第一節國債概述 253

一、國債的含義與特徵 253

二、國債的種類 254

三、國債的功能 256

四、國債的產生與發展 257

第二節國債發行與償還 259

一、國債的發行 259

二、國債的償還 261

第三節國債負擔及國債管理 263

一、國債負擔含義 263

二、國債負擔的數量界限 265

三、國債管理 269

第四節國債市場及其功能 269

一、國債市場 269

二、國債市場的功能 271

本章小結 272

習題 273

案例分析 274

第十一章國家預算及預算管理體制 279

第一節國家預算 279

一、國家預算的含義、原則和組成 279

二、國家預算的分類 282

三、國家預算的編制、審批、

執行和決算 284

四、我國國家預算的改革 286

第二節預算管理體制 288

一、預算管理體制的含義和內容 288

二、我國預算管理體制的形式 289

三、我國現行的預算管理體制 290

本章小結 294

習題 295

案例分析 296

第十二章財政平衡與財政政策 301

第一節財政平衡 301

一、財政平衡的概念 301

二、財政收支不平衡的原因 303

三、財政赤字(或結餘)的計算方法 304

四、財政平衡與社會總供求平衡 305

第二節財政政策 306

一、財政政策的目標 306

二、財政政策的工具 308

三、財政政策的類型 309

四、財政政策的傳導機制和效應 311

五、財政政策與貨幣政策的配合 312

本章小結 314

習題 314

案例分析 316

第十三章開放經濟條件下的財政問題 319

第一節國際税收概述 319

一、國際税收的概念 319

二、税收管轄權與國際税收協定的產生 320

三、國際税收協定的概念、分類及其與國內税法的關係 323

第二節國際重複徵税的產生及影響 324

一、國際重複徵税的概念 324

二、國際重複徵税的產生 325

三、國際重複徵税的經濟影響 326

第三節國際重複徵税消除的主要方法 327

一、免税法 328

二、抵免法 329

第四節國際避税與反避税 332

一、國際避税 332

二、國際反避税的措施 336

第五節國際税收協定 340

一、國際税收協定的兩個範本 340

二、國際税收協定的目標和主要內容 341

本章小結 343

習題 344

案例分析 345

參考答案 349

參考文獻 355 ^[2]