財政學

本教材將財政學的基礎理論、支出、收入、政策、體制五個板塊組成了一個完整的結構體系，並把財政制度、財政管理分散到收支、税收、公債、預算各部分，從而達到了框架結構與內容結構的有機結合。

財政學不僅是財政税務專業的專業理論課，也是經濟學專業、各財經類專業及工商管理專業的專業基礎理論課，在各專業的專業培養計劃中佔有十分重要的地位。

本教材的章節安排如下：第一章“導論”和第二章“市場經濟中的政府與財政”是財政的基本理論；第三、四、五章是財政支出部分，分別從內容結構、數量規模、效益三個方面分析和闡述；第六、七、八、九、十章為税收部分，包括“税收概論”、税收負擔與歸宿”、“税收效應”、“税收制度”和“開放經濟中的税收問題”；第十一章主要闡述非税財政收入及政府收費的依據和價格確定；第十二章為公債與公債制度；第十三章主要闡述財政政策的相關問題；第十四章闡述政府間財政關係及制度處理規範。這樣的安排，使財政學的基礎理論、支出、收入、政策、體制五個板塊的內容既相對獨立，又前後呼應，形成了一個完整的結構體系。而把財政制度、財政管理分散到收支、税收、公債、預算各部分，又達到了框架結構與內容結構的有機結合。 ^[1] 

前言

第一節 財政的概念

一、財政現象、財政本質與財政概念

二、國家性質、政府職能與財政活動的範圍

三、公共財政的內涵與特徵

第二節 財政學的研究範圍和方法

一、財政學的研究範圍

二、財政學的學科特點

三、財政學研究與學習的方法

第三節 財政思想與理論的發展

一、西方財政思想與財政理論的發展

二、中國財政理論的形成和發展

本章小結

複習範圍

第一節市場經濟中的政府活動

一、資源使用的兩種機制

二、市場失效

三、政府幹預

第二節 市場經濟運行中的財政

一、混合市場經濟的特點

二、財政活動的目標與內容

三、財政的範疇

第三節 市場經濟中的財政職能

一、資源配置職能

二、收入分配職能

三、經濟穩定和發展職能

第四節 公共選擇和財政活動的決策機制

一、財政活動中的公共選擇問題

二、公共選擇理論的思想基礎和方法論

三、財政活動的決策機制與民主決策程序

本章小結

複習範圍

第一節 財政支出的含義和內容

一、財政支出的含義

二、財政支出範圍的界定

三、我國財政支出的主要內容

第二節 財政支出的分類

一、按政府職能劃分的支出分類

二、按政府對財政支出的控制能力進行分類

三、按財政支出的經濟性質進行分類

第三節 財政投資性支出

一、投資對經濟的作用

二、政府投資的特點及作用

三、財政投融資

第四節 社會保障支出

一、社會保障制度的形成和發展

二、社會保障制度的主要內容

三、社會保險資金的財政管理

四、我國的社會保障制度及其改革

第五節 財政補貼

一、財政補貼的概念

二、財政補貼的理論依據

三、 財政補貼的侷限性

四、 我國的財政補貼

本章小節

複習範圍

第一節 財政支出規模的衡量及增長的趨勢

一、財政支出規模的衡量

二、財政支出增長的衡量和增長的趨勢

三、我國財政支出規模的變化

第二節 財政支出增長的宏觀分析

一、瓦格納法則

二、皮考克和懷斯曼的“時間形態”理論

三、財政支出增長的發展理論

第三節 財政支出規模增長的微觀分析

一、需求方面因素

二、供給方面因素

第四節 財政支出規模的決策

一、財政支出規模的適度性問題

二、支出一税收決策分離與財政支出規模

三、預算平衡約束和財政支出規模的決策

四、財政支出的不可控制性和財政支出規模

本章小結

複習範圍

第一節 財政支出的成本一效益分析

一、財政支出成本一效益分析的概念

二、財政支出成本和效益的評價

三、財政支出項目評估標準與決策原則

第二節 預算控制和財政支出的效益

一，預算編制的方法與財政支出效益

二、預算執行中的控制與財政支出效益

第三節 政府採購制度

一、政府採購的概念

二、建立政府採購制度的意義

三、政府採購制度的基本內容

本章小結

複習範圍

第一節 税收的基本概念

一、税收定義的不同表述

二、税收是政府幹預市場經濟的成本

三、税收是公民權利和義務關係的體現

四、税收的形式特徵

第二節 税收要素

一、税收主體與客體

二、税基

三、税率

四、税收優惠

五、税收分類

第三節 税收原則

一、税收原則理論的發展演變

二、税收效率

三、税收公平

本章小結

複習範圍

第一節 税收負擔

一、税收負擔的內涵

二、税收負擔的衡量

三、影響税收負擔的因素

第二節 税收負擔的轉嫁與歸宿

一、税收負擔轉嫁與歸宿的概念

二、税收負擔轉嫁的影響因素

三、西方國家關於税收負擔轉嫁的不同流派

第三節 税負轉嫁的局部均衡分析

一、完全競爭市場下的税負轉嫁

二、不完全競爭市場條件下的税負轉嫁

三、税負局部均衡分析的侷限性

第四節 税負轉嫁的一般均衡分析

一、一般均衡分析的模型及假定條件

二、選擇性商品税與一般商品税的分析

三、一般要素税與部分要素税的分析

本章小結

複習範圍

第一節 税收與勞動供給

一、税收與勞動力供給曲線

二、税收對勞動與閒暇選擇的影響

三、不同所得税對勞動供給的效應比較

四、影響個人勞動供給決策的其他因素

第二節 税收與儲蓄

一、所得税對儲蓄的影響

二、消費税對儲蓄的影響

三、税收對儲蓄效應的綜合評價

第三節 税收與私人投資

一、税收對實物投資的影響

二、税收對資產組合的影響

三、税收對資產價格的影響

本章小結

複習範圍

第一節 税收制度與税制模式設計

一、税收制度與税制結構的概念及模式

二、影響税制結構選擇的因素

三、我國的税制結構模式

第二節 商品勞務税制

一、商品勞務税的概念

二、我國現行商品勞務税的主要税種

第三節 所得税制

一、所得税的概念

二、我國現行所得税的主要税種

第四節 財產税制

一、財產税的概念

二、我國現行財產課税的主要税種

第五節 其他課税

一、其他課税綜述

二、我國現行其他課税的主要税種

本章小結

複習範圍

第一節 國際税收關係的形成及主要內容

一、經濟國際化與税收關係的國際化

二、國際税收關係的主要內容

第二節 所得課税的國際協調

一、國際重複徵税的免除

二、國際間對跨國收入和費用分配的協調

三、國際税收協定

第三節 商品課税的國際協調

一、國內商品課税的國際協調

二、關税制度的國際協調

本章小結

複習範圍

第一節 非税財政收入的概念及構成

一、非税財政收入的概念

二、我國非税財政收入的主要內容

三、非税財政收入的管理

第二節 政府性收費的效率分析

一、政府性收費的性質和特徵

二、政府性收費的理論依據

三、政府性收費的費率確定方法

本章小結

複習範圍

第一節 公債

一、公債的概念

二、公債的產生和發展

三，公債的類別

第二節 公債的功能與效應

一、公債的功能

二、公債的效應

第三節 公債的負擔與規模

一、公債負擔的含義

二、公債的規模

第四節 公債的管理

一、公債發行的管理

二、公債償還的管理

三、公僨的市場管理

本章小結

複習範圍

第一節 財政政策的概念

一、財政政策的含義

二、財政政策的目標與工具

三、財政政策的類型

第二節 宏觀財政政策的效應

一、財政政策的乘數效應

二、財政政策的貨幣效應和擠出效應

三、財政政策的效應偏差

第三節 財政政策與貨幣政策的協調配合

一、財政政策與貨幣政策的相關性

二、財政政策與貨幣政策的配合

本章小結

複習範圍

第一節 政府間財政關係及處理的理論依據

一、財政職能在中央政府與地方政府之間的分工

二、中央政府與地方政府的利益關係與行為目標的差異性

三、中央政府與地方政府的事權劃分

第二節 政府間財政關係的制度規範

一、財政管理體制的概念

二、財政管理體制的內容

三、我國財政管理體制的歷史沿革

四、我國分税制的財政管理體制改革

第三節 政府間轉移支付制度

一、政府問轉移支付的概念

二、政府間轉移支付的目標

三、政府問轉移支付的模式和方式

四、我國政府間轉移支付制度的完善

本章小結

複習範圍

附錄A 財政税收術語中英文對照

參考文獻

《財政學》教學建議

^[1] 

李友元、姜竹、馬乃雲