財政學

財政學是研究財政收支活動及政策的科學，是從財政現象入手，通過財政現象探索財政本質，揭示財政規律的科學。作為經濟學*重要的一個分支，財政學研究目標的確定、過程的分析、結果的評價完全遵循和經濟學研究相一致的原則。

本教材在編寫過程力圖體現：組織體系完善，結構清晰、理論聯繫實際，突出教學重點、體現知識體系的完整性並進行知識面的拓寬。每一章都有學習要點、本章小結、重要概念、複習思考題與重要參考文獻資料等。

本書既可以作為高等院校經濟類專業課程教材，也可以作為財政税務工作者的學習參考用書。

第一章 總論 1

學習目標 1

第一節 財政的產生與發展 1

一、 財政的產生 1

二、 財政的發展 2

三、 財政的性質與特徵 3

四、 財政的概念 5

第二節 財政主張與觀點的形成與發展 6

一、 中國古代的財政主張 6

二、 當代西方的財政觀點 7

三、 當代中國的財政學説 10

第三節 政府與市場 16

一、 市場經濟體制 16

二、 我國社會主義市場經濟體制的建立與發展 17

三、 市場失靈與市場缺陷 19

四、 政府幹預 20

五、 政府失靈 22

六、 公共財政及其內涵和任務 23

第四節 財政的職能 26

一、 資源配置職能 27

二、 收入分配職能 28

三、 經濟穩定與發展職能 29

四、 財政職能的相互衝突與協調 30

第五節 財政學研究的內容、 視角與方法 31

一、 財政學研究的內容 31

二、 財政學研究的視角 33

三、 財政學研究的方法 33

本章小結 35

本章重要概念 36

複習思考題 37

本章參考文獻 37

第二章 財政支出 39

學習目標 39

第一節 財政支出概述 39

一、 財政支出的含義 39

二、 財政支出的範圍與原則 39

三、 財政支出的分類 45

四、 財政支出的規模分析 49

第二節 財政購買性支出 54

一、 消費性支出 54

二、 政府投資性支出 62

第三節 財政轉移性支出 71

一、 社會保險支出 71

二、 財政補貼支出 83

三、 税收支出 89

第四節 財政支出管理 92

一、 政府採購 92

二、 國庫集中收付制度 94

三、 財政支出績效評價 96

本章小結 103

本章重要概念 104

複習思考題 104

本章參考文獻 106

第三章 財政收入 107

學習目標 107

第一節 財政收入概述 107

一、 財政收入的含義 107

二、 財政收入的作用 108

三、 財政收入的原則 108

四、 財政收入的分類 110

第二節 財政收入規模 121

一、 財政收入規模的含義 121

二、 財政收入規模的衡量指標 122

三、 財政收入規模的影響因素 123

第三節 財政收入結構 133

一、 財政收入分項目構成 133

二、 財政收入所有制構成 135

三、 財政收入的部門構成 136

本章小結 138

本章重要概念 139

複習思考題 139

本章參考文獻 141

第四章 税收原理 142

學習目標 142

第一節 税收概述 142

一、 税收的基本概念 142

二、 税收的形式特徵 142

三、 税收的分類 143

第二節 税收原則 148

一、 税收原則的主要觀點 148

二、 現代西方税收原則 153

三、 我國税收原則 155

第三節 税收負擔與税負轉嫁 158

一、 税收負擔 158

二、 税負轉嫁 161

第四節 税收的經濟效應 164

一、 税收經濟效應的作用機制 164

二、 税收的經濟影響 166

三、 税收與經濟發展 173

本章小結 178

本章重要概念 179

複習思考題 179

本章參考文獻 179

第五章 税收制度 180

學習目標 180

第一節 税收制度概述 180

一、 税收制度的內涵 180

二、 税收制度的要素 180

第二節 税收制度的類型 183

一、 單一税制 183

二、 複合税制 184

第三節 税制結構 185

一、 税制結構概念 185

二、 税制結構模式 185

第四節 主要税收 186

一、 流轉税 186

二、 所得税 192

三、 資源税與財產税 198

本章小結 202

本章重要概念 202

複習思考題 202

本章參考文獻 203

第六章 公債 204

學習目標 204

第一節 公債概述 204

一、 公債的含義與特徵 204

二、 公債的種類 205

三、 公債的功能 206

四、 公債的產生與發展 207

第二節 公債的發行、 償還與流通 210

一、 公債的發行 210

二、 公債的償還 212

三、 公債市場 214

第三節 公債負擔及公債管理 215

一、 公債負擔的含義 215

二、 公債負擔的數量界限 216

三、 公債管理 217

第四節 我國公債 221

一、 我國公債的起源與發展 221

二、 我國公債的分類 222

三、 我國公債的市場 222

本章小結 224

本章重要概念 224

複習思考題 224

本章參考文獻 225

第七章 政府預算及預算管理體制 226

學習目標 226

第一節 政府預算 226

一、 政府預算的含義、原則和組成 226

二、 政府預算的分類 229

三、 政府預算的編制、審批、執行和決算 232

四、 我國政府部門如何進行預算編制 234

五、 我國政府預算的改革 239

第二節 預算管理體制 243

一、 預算管理體制的含義和內容 243

二、 我國預算管理體制的沿革 244

三、 分税制預算管理體制 245

第三節 我國的分税制改革 247

一、 分税制改革的指導思想 247

二、 分税制改革的主要內容 249

三、 全面深化分税制改革 259

本章小結 261

本章重要概念 262

複習思考題 262

本章參考文獻 263

第八章 財政政策 264

學習目標 264

第一節 財政平衡與財政赤字 264

一、 財政平衡 264

二、 財政赤字 266

三、 財政赤字對經濟的影響 268

四、 我國的財政收支狀況 273

第二節 財政政策的內容 274

一、 財政政策的含義 274

二、 財政政策的構成要素 275

三、 財政政策的類型 280

第三節 我國財政政策的實踐 284

一、 我國財政政策的演變歷程 284

二、 1998 年積極財政政策的實施 287

三、 2005 年穩健財政政策的實施 290

四、 2008 年積極財政政策的重啓 292

五、 2015 年供給側結構性改革 294

第四節 財政政策與貨幣政策的配合 296

一、 貨幣政策概況 296

二、 財政政策和貨幣政策相互配合的必要性 297

三、 財政政策與貨幣政策的相對效力 299

四、 財政政策與貨幣政策的搭配 302

五、 財政政策與貨幣政策的時滯 303

本章小結 305

本章重要概念 306

複習思考題 306

本章參考文獻 309

第九章 國際税收 310

學習目標 310

第一節 國際税收概述 310

一、 國際税收的含義 310

二、 税收管轄與國際税收協定的產生 311

三、 國際税收協定 313

第二節 國際重複徵税及其消除 316

一、 國際重複徵税的概念 316

二、 國際重複徵税的產生及其影響 316

三、 國際重複徵税消除的主要方法 316

第三節 關税減免與出口退税 318

一、 關税減免 318

二、 出口退税 319

第四節 國際避税與反避税 321

一、 國際避税 322

二、 國際反避税的措施 324

本章小結 326

本章重要概念 327

複習思考題 327

本章參考文獻 328