儲備資金

儲備資金是指企業生產過程供應階段的資金佔用。

儲備資金利用是否合理、週轉速度快慢，直接影響企業流動資金的週轉速度，乃至生產循環往復的各個階段，關係到企業最終經濟效益的高低。所以，必須運用科學方法，健全管理制度，加強對企業的儲備資金的管理。

ABC管理法是現代化經濟管理中廣泛應用的一種保證重點，兼顧一般的管理方法。按照一定標準把經營對象分成ABC三類，根據不同類型特點，採取不同的管理手段。ABC管理法運用數理統計的方法對企業經營的某一具體的管理對象，選擇兩個相關的主要標誌進行數量分析，計算出該對象中的各個組成部分佔總體的比重，將其分為ABC三大類。

1.在生產消耗上A類材料消耗金額大，品種少，並與產量增減直接相關，所以按定額控制，按生產量和消耗定額供料。超定額耗料，生產車間要提出書面報告，闡明理由，經主管廠長批准後才能供料，並在下一時期扣回超定額耗用部分;B類材料與定量關係不大，但品種較多，耗用金額較大，按品種核定數量限額每月按各單位限額髮料，只許少領，不準多耗;C類材料品種繁多，每個品種消耗金額多少與產量增減無關，所以按責任單位核定金額限額，使用廠幣控制，只有金額，無數量，品種限額必要時可以串規格、串品種使用。

2.在不影響質量和品種情況下，貫徹就地就近採購原則，合理安排進料時間、批量和次序，對用量大、價值高、佔用總週轉額比重大的品種，在訂貨批量、進料時間以及庫存儲備上都要重點控制，組織好供需銜接，依最優訂貨批量，確定訂貨數量和進料時間，按品名規格，逐一控制，對用量少、價值低的材料按類別作一般控制。

3.對庫存材料要進行定期盤點，一般A類物資需每月盤點一次，B類物資應每季盤點一次，C類物資可半年盤點一次，通過盤點進行平衡，並分析資金佔用情況，總結經驗，找出差距，採取有效措施、合理使用資金。

儲備資金要實行歸口分級管理。財會科對企業資金實行總的控制，對整個資金使用及定額執行情況監督檢查，分析資金計劃完成如何及超降原因。物資部門對自己所管轄資金按計劃使用，既要保證正常生產供料，又要合理儲備，並對車間用料的合理性進行檢查指導。物資部門要把資金計劃，按照定額將資金指標落實到人，責任到位，實行數量限額和金額限額控制，既要保證再生產需要，又不能超儲，必須按計劃儲備，合理佔用資金。

物資儲備定額是在一定的生產技術和管理條件下，為保證企業生產經營的順利進行並取得最好的經濟效果，而設置的必要的物資儲備數量標準。它是編制物資供應計劃的基礎，也是採購訂貨、倉庫管理和儲備資金管理的主要依據。

企業的物資儲備定額，一般是由經常儲備定額和保險儲備兩部分組成。儲備資金定額要按照生產實際、物資供應條件和加速資金週轉的要求進行核定。

為了確保材料物資供應既能滿足生產需要，避免停工待料，又節約資金佔用，防止積壓浪費，供應部門通常按品種、類別制定最高儲備定額、最低儲備定額和經常儲備定額。

在生產不斷擴大、資金供需矛盾非常突出的情況下，對於國家統一分配的“短淺”物資，應加強計劃性，防止擴大儲備，加大資金定額，以免造成資金浪費。

對容易採購的一般物資，要本着節約的原則，勤購少進，儘量減少儲備資金佔用。

加強材料物資庫存管理是儲備資金管理的重要環節，建立健全倉庫管理制度，是保證管好庫存材料的重要手段。為隨時掌握材料消耗定額、儲備定額執行情況，應建立定期的統計報表制度，並採用圖表按期公佈。建立定期分析、檢查和盤點制度，對重要材料建立信息卡片，隨時掌握材料動態，嚴格控制材料最高、最低庫存量和採購起點庫存量，要定期抽查主要材料物資賬存情況，使財會賬面餘額與倉庫實物賬餘額相符。對報廢物資要積極處理，減少損失浪費。

儲備資金利用情況分析，主要應從以下幾方面進行:

1.將主要物資的實際庫存與定額進行比較，依據有關變動因素，及時合理地調整定額。

2.對主要品種或價值較大的物資應分析其使用情況，視其有無損失浪費。

3.分析儲備資金佔用比上期增減原因，推廣先進經驗，查堵不利因素。

4.分析主要物資的進貨批量、質量、價格是否符合合同規定，如不相同，應迅速查明原因，避免不應有的損失。

案例一:石化企業的儲備資金管理應用分析[2] 　企業為了保證生產正常進行而用於原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、備品配件、低值易耗品、外購半成品等物資儲備的流動資金稱儲備資金，儲備資金是企業生產流動資金的重要組成部分，在工業企業中特別是大型石油化工企業中儲備資金佔用十分巨大。對儲備資金進行管理是企業供應部門的重要職責，企業儲備資金管理的目標是以最小的資金佔用，最大可能地滿足企業生產建設的物資需求。在實現儲備資金效益最大化是擺在每個石化企業面前的重要課題。

我國的石化企業的物資儲備資金佔用一直較大，究其原因主要有以下幾個方面:

①管理體制相對落後形成的多頭採購、層層設庫、級級儲備的物資供應管理模式；

②思想意識保守，不善於利用市場機制，以大庫存保生產，超儲積壓嚴重，企業儲備資金效益十分低下；

③備品配件的國產化程度低；

④積壓報廢物資處理不力形成了一個較大的存量資產，嚴重阻礙供應經濟效益的提高。

近幾年，物資管理部門通過加強計劃管理，改革供應管理體制，物資供應效益有所提高，但同國內、國際先進水平仍有相當的差距。

以中國石化集團下屬的某大型石化企業為例，近幾年來通過機構調整，實行物資採購的統一歸口管理，強化計劃管理等多種方法，大力壓縮庫存資金，儲備資金佔用由1997年的7億5千萬下降到2001年的5億，但儲備資金仍然佔固定資產重置價值的2%-2.5%週轉天數為180天。而國際上同類企業如BASF、BP的儲各資金佔用僅為固定資產重置價值的1%-1.5%，儲備資金的週轉天數僅為60天。海爾集團運用現代物流的理念，成功地實現了零庫存、零資本營運。中國現已成功加入WTO，石化企業將面臨前所未有的激烈競爭，在相同的市場條件下企業只有加強內部管理挖掘自身潛能才能在競爭中立於不敗之地.儲備資金管理作為企業管理的一個重要方面，必須努力接近或達到國際先進水平。中國石化集團公司近幾年來一直將降低儲備資金佔用作為物資工作的重點，因此石化企業特別是物資供應部門必須將追求儲備資金佔用效益的最大作為工作目標。

企業生產所需的物資品種繁多，對於大企業更是如此，如果凡是生產所需的物資全部都儲備的話，勢必形成很大的庫存，佔用大量的儲備資金。經過20年的改革開放，10多年的市場經濟的建設，綜合國力大大增強，市場上商品供應充足，己由過去的賣方市場變為買方市場，企業完全可以利用市場經濟的有利條件實行這類物資的零庫存管理。企業不但可以根據需要隨時採購，而且可以採取配送等現代化的供應方法來保證供應。所謂配送是按用户的訂貨要求，在物流據點進行分貨、配貨工作，並將配好的貨送達用户。配送有以下特點:

①配送是從物流據點至用户的一種特殊送貨形式。從事送貨的是專職流通企業，而不是生產企業，配送是中轉送貨；

②配送不是單純的運輸輸送，而是運輸與其他活動共同構成的組合體；

③配送是以供給者送貨到用户的服務性供應；

④配送是在全面配貨纂礎土，完全按用户的要求，包括種類、品種搭配、數量、時間等方面的要求所進行的運送.配送是現代化專業化的流動分工方式，是大生產、專業化分工在流通領域的反映。

企業需要上述物資只要將審批後的計劃報給選定的配送企業，配送企業根據要求即可供貨。供應部門既可以保證供應降低儲備，又可以減少在市場上的頻繁採購，提高供應效率，節約人力物力。以中國石化集團公司下屬的某大型石化企業為例，它們從1998年起對企業生產所需的全部55大類物資根據對生產影響程度，市場商品的豐富程度選擇了建築材料、玻璃儀器、化學試劑、橡膠及製品、油漆料、包裝物、輕紡產品、勞保用品、電工材料、日用電器、消防器材、小型機械、專用工具、通用工具、焊接材料、建築用五金產品、密封件、雜品共18大類作為零庫存管理，大大地減少了儲各品種。對這類物資在實行零庫存後，強化計劃管理，發揮對供應商管理的職能，運用定點供應、配送制等方法保證了供應，收到良好的效果。

大宗的原輔材料由於消耗有一定的規律性，根據一定時期的生產任務即可確定需用量。對這類物資完全可以通過確定這類物資的經濟訂貨批量來確定經濟儲備定額，達到以最少的資金佔用，確保物資供應。經濟批量法它是根據訂購費用和保管費用相互對立的支出特點，通過對有關資料的分析和計算以得最小存儲費用的目的出發，得最佳經濟批量的一種方法。經濟批量的數學模型為:

EOQ=2K×D/P×I式中:EOQ為經濟訂貨批量:K為每次訂購費用；D為年度物資需用量；P為物資的單價:I為每年保管費係數，以物資儲備價值的百分比表示。

根據統計石化企業儲各資金中的85%-90%為備品配件的儲各，因此如何降低備件儲備資金是減少儲備資金佔用的關鍵。備品配件是指為確保企業連續生產而儲備的機電儀設備零部件的總和，企業要保證連續生產必須儲存一定的備品配件。要降低備品配件的庫存資金可以從以下幾個方面入手。

①制定合理的備品配件的儲備定額，並根據實際情況適時修正，確保儲各定額先進、合理。必須在認真統計設各的備件消耗量的基礎上編制備件的儲備定額。每台設備的備品配件的消耗量都要認真統計，絕不能僅統計部分設各來推算其它同類設備的備件消耗量，因為每台設備的使用工況不同，其消耗的備件也不可能相同。如果僅根據部分設各的消耗量來推算其它設備的備件勢必造成備件儲各量不符合實際極有可能造成庫存儲備量過大，從而佔用過多的儲各資金。

②要根據各類備件消耗特點正確選擇儲備形式。根據各品配件的使用壽命的長短通常將備品配件分為易損件、一般件、事故件。易損件是指平均使用壽命在一年以下的備品配件，一般件是指備件的使用壽命在一年以上五年以上的備品配件，事故備件是指平均使用壽命在5年以上、製造週期長、材料特殊、價值大的重要備品配件。各件儲備定額的計算公式為:

M=K×N×A/P×T式中:M為某種備件的儲備定；N為某種各件的單機配量；A為相同設備的台數:屍為零部件的平均使用壽命:T為平均訂貨週期；K為零件的通用系統，隨A×N積增大減少。

從公式中可以知道零件的通用性程度越高，各件的儲備量越少。易損件大都為油封、O形環、機械密封等消耗性備件，有一定的通用性，因此要利用這類備件通用性的特點，歸類集中儲備，加速週轉以降低這類備件的儲備量。在廠內首先要改變易損件按設各位號儲存的方法，在有條件的單位可以實行這類各件公司或一定區域內的集中儲各。實行集中管理後由於加大了週轉量，有利調動供應商的積極性，推行社會庫存，用後付款的方式來保證這類物資的供應。以石化集團公司某企業為例，在1998年實行了軸承等6大類各件公司內的集中儲備，僅軸承一項就節約儲各資金2000萬元，收到了很好的效果。一般性備件要努力減少儲備量，盡力推行零庫存管理，由於一般性備品配件專用性強，這類備件佔全部備品配件資金的50%左右，是備件庫存結構一年、三年以上無動態物資的重要組成部分，如何管理這類備件做到既保證生產需要又達到儲備合理也就顯得十分重要。備件的零庫存管理是指對部分備品配件平時不作儲備或少儲備，根據設備檢修計劃，適時採購，做到隨到隨用的供應模式。實行零庫存管理的各件必須滿足下面的二個條件:

不經常使用；製造週期短。庫存中大量儲各的一般性備件都符合上面二個條件，以離心泵現儲備的備件項目為例，一般儲備，葉輪、泵軸、軸套、葉輪口環、殼體口環、葉輪螺母、連軸節、連軸節螺栓，除葉輪、泵軸及材料特殊的部件需要較長的準備週期外，其它部件均可以在相當短的時間內保質保量地供應。這類各件完全可以根據設備的檢修計劃來準備各品配件，即使偶然發生設備事故，只要充分發揮定點供應的優勢也可以極時得到解決。因此對普通的離心泵備件建議平時僅儲各葉輪、泵軸即可。其它的如壓縮機、風機類設備也同樣存在大量的類似備件，完全可以推行零庫存管理。事故性各件企業必須儲備，不儲備有可能給企業造成重大的損失。

降低事故性備品配件儲各資金佔用可以通過下面的兩個方法來解決:

①開展修舊利廢工作。事故件價值高，製造週期長，一般都具有修復價值，通常投入新件價值20%-30%的資金就可以100%恢復使用功能，對修復後的備件經檢定後，以修復的價值重新入庫，對確實無法修復的事故性備件再考慮購置新件，這樣既可以直接減少成本，又可以降低儲備；

②根據現場設備的實際情況，合理確定事故件的訂貨時機，避免一長期儲而不用；

③要合理確定各件的價格。

備品配件的價格既直接影響企業的生產成本，也是影響儲備資金佔用的一個重要因素.對易損件、一般性各件採取協商定價，堅持貨比三家的原則，制定統一的工時定額和工時單價作為審核分項報價的依據。對大型事故件採取招投標的方式組織訂貨，按照招標投標法的要求規範運作，推行專家採購，集中批量採購。仍以中國石化集團的某企業為例，近幾年較好地堅持了上述做法，年採購資金節約率均在15%以上。繼續堅持積極穩妥原則大力開展備品配件的國產化工作，進口備件價格高，週期長，使用進口備件勢必加大儲備，因此物資供應部門要大力開展備品配件國產化工作，切實降低備品配件的儲備資金佔用。

石化企業儲備資金中都存在一定量的積壓、報廢物資，這部分物資長期佔用儲備資金嚴重製約着庫存結構的進一步改善。首先要對庫存物資進行全面清理，根據各類物資的定義列出積壓、閒置、報廢物資清單。其次要加強對上述物資的處理，對報廢物資要適時進行帳面處理，對閒置、積壓物資要根據物資的實際情況通過改代利用、調劑、廠家折價回購等多種方法進行處理，最大可能盤活上述存量資產。要把對積壓物資的處理成效，作為對業務人員考核的內容之三、進一步降低儲備資金的條件。

(l)首先要提高從業人員的素質，無論是實行通用物資、低值易耗品的市場配送，大宗原材料的經濟批量儲各，還是各品配件的集中歸類管理以及備品配件的國產化都必須有賴於人員素質的提高。物資管理人員一定要加強業務知識的學習，用先進的物資管理理念指導實際的供應工作。

(2)進一步加強物資計劃管理。計劃管理是物資管理的關鍵環節，要充分發揮市場經濟的優勢，保證企業物資供應，計劃工作必須加強。物資計劃越準確，企業物資供應越有保證，無論是物資的零庫存管理，積壓、報廢物資處理，還是配送、商家廠家代保管代儲存都依賴於物資計劃。因此必須十分重視物資編制，努力提高計劃準確率、及時率、合格率。

(3)比較合理的檢修計劃，高素質的檢修隊伍。各品配件實行零庫存管理後，適時購進備品配件，必須依賴於正確的檢修計劃，否則有可能影響石化企業的連續生產。

同樣由於庫存物資不再是以前的大庫存，如果説檢修質量不高頻繁返工，物資的供應量將出現不足導致影響生產的事件發生。

(4)良好的市場條件，穩定的供貨渠道。隨着生產力水平的提高，社會分工越來越細，各企業可能是在一個相對狹窄的領域內生產經營，每個企業都有一定的規模不能無限擴張，同其它企業密切合作可以降低交易費用，是保證企業成功的關鍵，供應商、企業、客户組成了一個共同的價值鏈，企業要想發展的好，這個價值鏈就應該暢通無阻，每一個環節都不能出問題。作為一個企業，在考慮自身利益的同時，也要考慮客户的利益和供應商的利益，保證各自合理的利潤才是企業發展的長久大計，企業同供應商的利益是一致的。