企業年金試行辦法

企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自願建立的補充養老保險制度。是多層次養老保險體系的組成部分，由國家宏觀指導、企業內部決策執行。

（一）根據法律規範的程度來劃分，企業年金可分為自願性和強制性兩類。

1.自願性企業年金。以美國、日本為代表，國家通過立法，制定基本規則和基本政策，企業自願參加；企業一旦決定實行補充保險，必須按照既定的規則運作；具體實施方案、待遇水平、基金模式由企業制定或選擇；僱員可以繳費，也可以不繳費。

2.強制性企業年金。以澳大利亞、法國為代表，國家立法，強制實施，所有僱主都必須為其僱員投保；待遇水平、基金模式、籌資方法等完全由國家規定。

（二）根據待遇計發辦法來劃分，企業年金可分為繳費確定和待遇確定兩種類型。

1.繳費確定型企業年金。通過建立個人賬户的方式，由企業和職工定期按一定比例繳納保險費（其中職工個人少繳或不繳費），職工退休時的企業年金水平取決於資金積累規模及其投資收益。其基本特徵是：(1)簡便易行，透明度較高；(2)繳費水平可以根據企業經濟狀況作適當調整；(3)企業與職工繳納的保險費免予徵税，其投資收入予以減免税優惠；(4)職工個人承擔有關投資風險，企業原則上不負擔超過定期繳費以外的保險金給付義務。

2.待遇確定型企業年金。基本特徵是：(1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩定的企業年金；(2)基金的積累規模和水平隨工資增長幅度進行調整；(3)企業承擔因無法預測的社會經濟變化引起的企業年金收入波動風險。

有些人認為，企業年金是企業的一種福利。其實，企業年金與企業福利有本質上的不同。福利是當期消費，企業年金是未來消費，企業年金的消費權利發生在退休之後；福利體現公平，企業年金體現效率；企業的福利項目一般與生活需求等物質條件直接相關，與人的地位、級別沒有關係，福利標準對事不對人，企業年金則不同，重點體現效率，企業經濟效益好壞、個人貢獻大小等，都可以導致企業年金水平不同；福利屬於再分配範疇，企業年金仍然屬於一次分配範疇。所以説企業年金是一種更好的福利計劃，它在提高員工福利的同時，為企業解決福利中的難題提供了有效的管理工具，真正起到了增加企業凝聚力、吸引力的作用。

《企業年金試行辦法》已於2003年12月30日經勞動和社會保障部第7次部務會議通過，現予公佈，自2004年5月1日起施行。

第一條 為建立多層次的養老保險制度，更好地保障企業職工退休後的生活，完善社會保障體系，根據勞動法和國務院的有關規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上， 自願建立的補充養老保險制度。建立企業年金，應當按照本辦法的規定執行。

第三條 符合下列條件的企業，可以建立企業年金：

(一)、依法參加基本養老保險並履行繳費義務；

(二)、具有相應的經濟負擔能力；

(三)、已建立集體協商機制。

第四條 建立企業年金，應當由企業與工會或職工代表通過集體協商確定，並制定企業年金方案。國有及國有控股企業的企業年金方案草案應當提交職工大會或職工代表大會討論通過。

第五條 企業年金方案應當包括以下內容：

(一)、參加人員範圍；

(二)、資金籌集方式；

(三)、職工企業年金個人帳户管理方式；

(四)、基金管理方式；

(五)、計發辦法和支付方式；

(六)、支付企業年金待遇的條件；

(七)、組織管理和監督方式；

(八)、中止繳費的條件；

(九)、雙方約定的其他事項。

企業年金方案適用於企業試用期滿的職工。

第六條 企業年金方案應當報送所在地區縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業企業年金方案，應當報送勞動保障部。勞動保障行政部門自收到企業年金方案文本之日起15日內未提出異議的，企業年金方案即行生效。

第七條 企業年金所需費用由企業和職工個人共同繳納。企業繳費的列支渠道按國家有關規定執行； 職工個人繳費可以由企業從職工個人工資中代扣。

第八條 企業繳費每年不超過本企業上年度職工工資總額的十二分之一。企業和職工個人繳費合計一般不超過本企業上年度職工工資總額的六分之一。

第九條企業年金基金由下列各項組成：

(一)企業繳費；

(二)職工個人繳費；

(三)企業年金基金投資運營收益。

第十條 企業年金基金實行完全積累，採用個人帳户方式進行管理。

企業年金基金可以按照國家規定投資運營。企業年金基金投資運營收益併入企業年金基金。

第十一條 企業繳費應當按照企業年金方案規定比例計算的數額計入職工企業年金個人帳户；職工個人繳費額計入本人企業年金個人帳户。

企業年金基金投資運營收益，按淨收益率計入企業年金個人帳户。

第十二條 職工在達到國家規定的退休年齡時，可以從本人企業年金個人帳户中一次或定期領取企業年金。職工未達到國家規定的退休年齡的，不得從個人帳户中提前提取資金。

出境定居人員的企業年金個人帳户資金，可根據本人要求一次性支付給本人。

第十三條 職工變動工作單位時，企業年金個人帳户資金可以隨同轉移。職工升學、參軍、失業期間或新就業單位沒有實行企業年金制度的，其企業年金個人帳户可由原管理機構繼續管理。

第十四條 職工或退休人員死亡後，其企業年金個人帳户餘額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領取。

第十五條 建立企業年金的企業，應當確定企業年金受託人(以下簡稱受託人)，受託管理企業年金。受託人可以是企業成立的企業年金理事會，也可以是符合國家規定的法人受託機構。

第十六條 企業年金理事會由企業和職工代表組成，也可以聘請企業以外的專業人員參加，其中職工代表應不少於三分之一。

第十七條 企業年金理事會除管理本企業的企業年金事務之外，不得從事其他任何形式的營業性活動。

第十八條 確定受託人應當簽訂書面合同。合同一方為企業，另一方為受託人。

第十九條 受託人可以委託具有資格的企業年金帳户管理機構作為帳户管理人，負責管理企業年金帳户；可以委託具有資格的投資運營機構作為投資管理人，負責企業年金基金的投資運營。

受託人應當選擇具有資格的商業銀行或專業託管機構作為託管人，負責託管企業年金基金。

受託人與帳户管理人、投資管理人和託管人確定委託關係，應當簽訂書面合同。

第二十條 企業年金基金必須與受託人、帳户管理人、投資管理人和託管人的自有資產或其他資產分開管理，不得挪作其他用途。

企業年金基金管理應當執行國家有關規定。

第二十一條 縣級以上各級人民政府勞動保障行政部門負責對本辦法的執行情況進行監督檢查。對違反本辦法規定的，由勞動保障行政部門予以警告，責令改正。

第二十二條 因履行企業年金合同發生爭議的，當事人可以依法提請仲裁或者訴訟； 因訂立或者履行企業年金方案發生爭議的，按國家有關集體合同爭議處理規定執行。

第二十三條 參加企業基本養老保險社會統籌的其他單位，可參照本辦法的規定執行。

第二十四條 本辦法自2004年5月1日起實施。原勞動部1995年12月29日發佈的《關於印發〈關於建立企業補充養老保險制度的意見〉的通知》同時廢止。