企業制度建設

名稱：企業制度建設 ^[1] 

教材組成:4盤DVD 8小時+1本講義

定價:￥698.00

社會主義市場經濟拓展了內部控制制度廣闊的發展空間，內部控制制度促進了社會主義市場經濟進一步發展。因此，加強內部控制制度建設，不僅是《會計法》的基本要求，而且是時代的要求。這就需要對我國內控制度的現狀、成因及對策作些調查研究。

規範化和制度由來--從人治和法治，從經驗管理走向科學管理·中小企業發展面臨的九大瓶頸：人才瓶頸/盲目擴張/浮躁冒進/做作造勢/人治文化/管理混亂//投機取巧/急功近利/得意忘形

·科學管理階段的特徵：運作職能規範/崗位職責明確//行為準則具體/運作程序標準/信息傳遞程序/資源利用科學

什麼是規範化管理？--“金九化”，“銀七條”，“銅五項”

·“金九化”：決策程序化/控制過程化/目標計劃化/組織系統化/措施具體化/工作流程化/考核定量化/評估定時化/信息反饋及時化

·“銀七條”：戰略規劃/管理體制/領導體制/組織機構/業務流程/規章制度/人才調配

·“銅五項”：組織目標/組織執行/組織控制/組織考核/組織獎懲

為何要規範化管理？--經營的好讓企業賺到錢，管理的好讓企業更健康

·規範化管理八導向

·目標導向：目標決定成功

·市場導向：更多地強調服務

·人性化：做一個“傻氣”的管理者

·程序化/標準化/數字化：能量化、能測評的才是能管理的

·細節導向：只有細節不能模仿

·溝通導向：目的是發現問題，解決問題

·案例：寶潔/迪斯尼/招商銀行/宜家

制度的策劃和設計--是全面健全？還是精簡準確？

·制度設計的基本理念：周密細緻規劃/建立完善培訓/制度重在執行/不斷改進提升

·制度不是裁判員和運動員

·兩個案例：萬科和遠大

制度的落實和執行--執行比制度本身更重要，比執行更為重要的是什麼？

·什麼是制度的執行？

·為什麼制度不能發揮作用？制度不合理或無制度/管理者不能以身作則...

·執行力的三大精髓：人員流程/戰略流程/運營流程

·人員為什麼缺乏執行力？不堅持到底/無細節觀念...

制度的檢查和考評--不檢查=不重視，考評=找兇手？員工出了錯，應該懲罰誰？

·制度的監督和檢查：制度必須表格化，表格必須數據化，數據體現落實處

·業績輔導和幫助：業績輔導中的溝通是提升執行的關鍵

·制度的考核和評價：員工自我評價/上級的評價全面公正/工作目標評定與人事管理結合/及時反饋信息

制度的創新和發展--制度建設能夠解決企業所有的問題嗎？制度需要解決所有的問題嗎？

·制度建設的不足

·從科學管理走向現代管理（文化管理）：學習型組織/企業文化塑造

小議企業制度建設

當年，美國哈佛大學的創始人留下一筆遺產——250本書，學校將它們一直珍藏在圖書館內，並規定學生只能在館內閲讀，不能帶出館外。1764年的一場大火燒燬了圖書館。在火災發生前，一個學生恰巧將其中一本《基督教針對魔鬼世俗與肉慾的戰爭》的書帶到館外閲讀，而倖免於難。第二天，他得知火災的消息，意識到自己這本書已是那250本珍品中唯一存世的孤本。經過一番思想鬥爭，他找到校長，把書還給學校。校長收下書感謝他，然後下令把他開除，理由是他違反了校規。有人提出異議，畢竟是他使哈佛留下了“這唯一的遺產”。校長則不這麼認為：他感謝那個學生，是因為他誠實；開除他是因為校規不可違反。哈佛的理念是：讓校規看守哈佛的一切，比讓道德看守哈佛更完全有效。法理第一，堅持制度化管理，這便是哈佛大學的行事態度。哈佛的成功源自其行之有效的制度管理體系，同樣對於一個企業也一樣，如果不能建立行之有效的管理制度，那就不可能獲得成功。

現在許多企業已經意識到企業制度化建設的重要性,正所謂是沒有規矩不成方圓，但是許多企業還處於有制度卻形同虛設的階段,那麼影響企業制度化建設的因素是什麼呢？

一、制度本身可操作性不強。制度的產生源於企業管理的需要，然而企業管理層在出台製度前，往往沒有經過深入基層調研，只是憑藉主觀需要進行編寫。這樣出台的制度只是表面上滿足了管理者的需要，根本無法有效推行。久而久之，還會導致由於管理層與基層制度執行不暢通而產生矛盾，重則影響企業健康、有序的發展。

二、沒有統一的制度管理部門。企業內部的各種管理制度往往是由各職能部門起草，這樣起草出台的制度會有較強的針對性和操作性，當然也不可避免得具有相對獨立性，從而間接影響企業協調發展。

三、企業領導對制度建設不夠重視。企業的領導必須高度重視制度建設，重視制度出台的及時性、可操作性。企業要發展就必須壯大，規模企業的發展是不可能再依賴企業領導的個人魅力，而只有靠制度去規範和約束。

四、企業培訓、導向力度不夠。制度是企業管理的基石，是員工的行動指南。企業如果只組織管理人員對新制度進行學習、培訓，那麼導向面就會比較狹窄，不利於制度的深入貫徹和執行。

為切實規範員工工作行為、量化員工工作業績，企業必須強化制度建設過程，把握好以下幾點：

一、制度編寫人在編寫制度前，一定要深入基層調研。本着尊重員工、理解員工、相信員工的原則制定制度，從而增強制度的可操作性，促使制度運行上下暢通。

二、建立統一的制度管理部門。由統一的制度管理部門牽頭，協調部門間的管理制度，對其進行統一彙編和梳理，提高管理制度的協調性和指導性。

三、企業領導人要高度重視制度化建設工作，經常組織召開管理工作總結和提升研討會，及時對管理制度進行修訂，使其為企業發展更好的保駕護航。

四、加大宣傳和導向力度。在條件許可得情況下，組織全員學習，加強企業宣傳報道工作，營造良好的宣傳氛圍。

內控制度的現狀、成因及對策建議

一、我國內部控制制度的現狀

我國內部控制制度的現狀基本上可用幾句話來概括：國有企事業單位比非國有企事業單位的內控制度文字要求寫得好，執行得不夠好;國有大、中型企事業單位的內控制度比國有小型企業的要好些；黨政機關及事業單位的內控制度在體系上較國有企業差；股份制單位、外資企業及民營企業的內控制度比國有企業執行得好些。

國有單位內控制度最突出的問題是什麼?

由於我國管理國有企業、事業單位已經有了幾十年的發展歷程，積累了一定的內部管理經驗，一般説都有一定程度、一定範圍的內部控制制度，或者説基本業務內部管理都有章可循。但是，特別突出的問題是有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，一切以法人代表的意志為轉移。

非公有制經濟是改革開放的產物，處於發展初期，在內控制度建設上雖然一般沒有國有企業搞得好，但他們的老闆卻自覺地去實施內部控制。這是因為，他們的產權十分明晰!

國有單位內控制度最薄弱的環節在哪裏?一是貨幣資金，二是採購業務。資金使用的隨意性，採購業務中弄虛作假，吃“回扣”等現象較為嚴重。國有大中型企業有之，小型企業有之。此外，由於國有小型企業及行政事業單位比國有大、中型企業經濟業務簡單，運轉環節少，因此，在內控制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼複核、採購兼保管等現象;二是重大事項決策和執行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現象；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確;四是內部審計沒有形成制度化，該設內審機構的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置。由於存在以上四種情況，加劇了有章不循、違章不究，循與不循、究與不究，以法人代表意志為轉移的情況。

二、產生上述現狀的成因簡析

(一)產權不明晰。為什麼公有單位沒有非公有單位的內控制度執行得好?從根本上講，是產權不明晰所致。公有(特別是國有)單位產權主體缺位、權責不清，加強內部控制的受益主體不明確。而在非公有單位，特別是民營企業產權明確、權責清楚，加強內部控制的受益主體也很明確。因此，對這些單位，無需法律、法規的強制，無需行政干預，私人老闆自然會加強本單位的內部控制制度。

(二)沒有形成法制制約的大環境。由於我國還沒有真正形成有法可依、執法必嚴、違法必究的大環境，因此，在一個單位也就很難形成有章必媚，違章必究的局面。

(三)人員素質低。“水至清則無魚”。內控制度加強了，貪污舞弊、侵吞資產、弄虛作假就難了。那些私心重、想“撈一把”的法人代表，以及某些員工就不那麼願意了。還有一些法制觀念淡薄的國有單位的“老闆”，自然討厭約束自己的內控制度，喜歡約束別人的“內控制度”。也有一些國企"老闆"業務素質低，不懂內控制度為何物，當然談不上加強內控制度建設了。

三、對策建議

(一)加快現代企業制度建設。必須建立現代企業制度，真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開，從產權制度上保證內部控制制度建設制度化。

(二)加強法制建設。在增強普法教育的同時，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制觀念，使其自覺遵守國家法律、法規以及本單位的內部控制制度。

(三)充分發揮財政部門的作用。財政部門在內部控制制度建設中，應當充當基本內控制度制訂者和裁判者角色，發揮引導、督查和處罰三大作用。

1、制定基本內控制度。內控制度，簡單地講，是指在一個單位內部，每一個崗位、每一個個人，乃至每一個環節，都要有明確的權利和責任。這些權利和責任是相互聯繫、相互制約的。這樣一個制度系統，其核心是控制，核心系統就是會計控制系統，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央財政部不可能制訂適用於成千上萬個單位千差萬別的內控制度，也不可能制訂包括一個單位人、財、物、供、產、銷方方面面在內的內控制度，只能制定具有普遍意義的內控制度，只能制訂與經濟運行直接相關的那些方面的內控制度 (兩個 “不能”兩個“只能”)，或稱基本內控制度。在制訂權限上，要給地方財政部門制定補充規定或具體操作辦法的自主權，要給各單位制定具體辦法的自主權(兩個“自主權”)；在制定依據上要以《會計法》規定的內控制度“四大”基本要求為指導思想;在制訂步驟上，要針對內控制度薄弱環節，分別輕重緩急，制訂貨幣資金、供應業務、對外投資、資產處置、銷售業務、費用報銷、財產清查以及內部審計等內控制度。

2、儘快出台《會計法》實施條例。制定一系列基本內控制度，只是對《會計法》部分內容的細化。但除此之外，《會計法》還有其他許多內容也需要進一步細化，否則不利於內控制度建設。如《會計法》對內控制度的處罰性規定的掌握問題，等等。

3、分類引導、重點督查、嚴格處罰。由於不同經濟性質、不同組織形式、不同經營規模的單位，在內部控制制度建設上存在着差異。因此，財政部門在內部控制制度建設中一定要區別對待，實行分類指導、重點督查、嚴格處罰。一類是國有及國家控股的大中型企業事業單位、財政供給單位，對此應當實行重點引導，重點監督檢查，嚴格處罰辦法；二類是國家沒有控股的上市公司、有限責任公司、大中型的外資企業及民營企業、小型國有企業，對此應實行一般引導、重點抽查、嚴格處罰；三類是小型的外資、民營等企業，應實行適當放開、重點抽查(不舉報不檢查)和嚴格處罰的辦法。因為二、三類單位的所有者，一般地講，會自覺運用內控制度保護自己的財產安全與完整，提高經濟效益。

(四)營造外部環境。內部控制制度建設，企業是重點，國有企業是重中之重。因此，營造外部環境，首先，從政府角度，對內控制度的制定、指導、督查和處罰等只能歸口財政。審計、税務、工商行政管理、銀行及主管部門等都無需介入，以免再度形成多頭管理、重複檢查等現象。其次，社會中介機構要把對單位內控制度的檢查作為查賬的重點，並作出客觀公正的評價，但沒有處罰權。反過來説，如果所作的評價不夠客觀公正，應給予適當處罰。第三，企業工委在考核企業幹部時，應徵求同級財政部門對被考核單位內控制度建設的意見，儘可能作出全面客觀的評價。

雖然內控制度剛剛從我國法律中分離出來，但我們相信，在財政部的正確領導和各級財政共同努力下，我國的內控制度建設一定會健康發展起來!