中國税制

本教材的主要內容分為三個部分：税收基本知識、我國現行税收制度和徵收管理制度，全書共分為十一章。第一部分為第一章，主要介紹税收的基本理論，包括税收的職能、税收原則、税收負擔與税制結構等。第二部分為第二章至第十章 ^[1]  ，按課税對象把我國現行税種分為流轉税類、所得課税類、資源税類、行為税類和財產税類五類，對各類的主要税種分別做了詳細介紹。第三部分為第十一章，介紹了我國現行的税收徵收管理制度，包括税務登記、納税申報、税款徵收、納税檢查、納税評估等。 ^[1] 

本書介紹了我國税收的基本知識，包括税收的概念、原則、税收負擔與税收制度等，重點介紹了我國現行的税收制度。

第一章税收導論 1

第一節税收概述 1

一、税收的基本含義 1

二、税收的形式特徵 3

三、税收的職能 4

第二節税收原則 6

一、税收原則的創立與發展 7

二、税收原則 11

第三節税收負擔及其轉嫁 15

一、税收負擔及衡量指標 16

二、税負轉嫁 20

第四節税收制度與税制結構 23

一、税收制度的概念 23

二、税制類型 24

三、税制結構 25

第五節　税制要素 30

一、納税人 30

二、課税對象 31

三、税率 33

四、起徵點和免徵額 34

五、減税、免税和附加、加成 35

六、納税環節 35

七、納税期限 35

八、違章處理 36

第六節我國税制的建立與發展 36

一、新中國成立初期的税制 36

二、計劃經濟時期的税制改革 37

三、經濟體制改革時期的税制改革 39

本章小結 43

複習思考題 43

第二章增值税 44

第一節增值税概述 44

一、增值税的概念 44

二、增值税的特點 44

三、增值税的類型 45

四、增值税的計税方法 46

五、增值税的優點 47

第二節增值税的徵税範圍及納税人 48

一、增值税的徵税範圍 48

二、納税義務人和扣繳義務人 52

第三節一般納税人和小規模納税人的

認定及管理 52

一、一般納税人的認定及管理 52

二、小規模納税人的認定及管理 54

第四節税率與徵收率 55

一、基本税率 55

二、低税率 55

三、零税率 56

四、徵收率 56

第五節一般納税人應納税額的計算 57

一、銷項税額的計算 57

二、進項税額的計算 61

三、應納税額的計算 62

第六節小規模納税人應納税額的計算 65

一、應納税額的計算 65

二、含税銷售額的換算 66

第七節特殊經營行為和產品的

税務處理 66

一、兼營不同税率的貨物或

應税勞務 66

二、混合銷售行為 67

三、兼營非應税勞務 67

第八節進口貨物徵税 68

一、進口貨物的徵税範圍及納税人 68

二、進口貨物的適用税率 69

三、進口貨物應納税額的計算 69

第九節出口貨物退(免)税 70

一、出口貨物退(免)税的基本政策 70

二、出口貨物退(免)税的適用範圍 71

三、出口貨物的退税率 74

四、出口貨物退税額的計算 74

五、舊設備出口退(免)税的處理 79

第十節增值税的徵收管理 81

一、增值税的納税義務發生時間 81

二、增值税的納税期限 82

三、增值税的納税地點 82

第十一節增值税專用發票的

使用及管理 83

一、專用發票的領購使用範圍 83

二、專用發票開具範圍 83

三、專用發票的開具要求 84

四、專用發票的開具時限 84

五、電子計算機開具專用發票的

要求 85

六、專用發票與不得抵扣進項

税額的規定 85

七、開具專用發票後發生退貨或

銷售折讓的處理 86

八、加強增值税專用發票的管理 87 ^[2] 

本章小結 89

複習思考題 90

第三章消費税 92

第一節消費税概述 92

一、消費税的概念及歷史沿革 92

二、我國消費税的基本特徵 93

三、開徵消費税的意義 95

第二節消費税的納税人及徵收範圍 96

一、消費税的納税人 96

二、消費税的徵收範圍 97

第三節税目和税率 97

一、税目 97

二、税率 98

第四節消費税的計税依據和應納

税額的計算 101

一、消費税的計税依據 101

二、消費税應納税額的計算 106

第五節消費税的減免税和出口退税 110

一、消費税的減税和免税 110

二、消費税應税產品的出口退税 110

第六節消費税的申報繳納 111

一、消費税的納税義務發生時間 111

二、消費税的納税期限 112

三、消費税的納税地點 112

四、消費税的徵收機關與申報

繳納方法 113

本章小結 113

複習思考題 114

第四章營業税 116

第一節營業税概述 116

一、營業税的概念及其沿革 116

二、我國營業税的特點 117

三、我國營業税的作用 118

第二節營業税的納税人、徵收範圍及

税率 119

一、營業税的納税人 119

二、營業税的徵收範圍 121

三、營業税的税率 123

第三節營業税的計税依據和應納

税額的計算 124

一、營業税的計税依據 124

二、營業税應納税額的計算方法 128

第四節營業税的税收優惠 130

一、營業税的起徵點規定 130

二、營業税的法定免税項目 130

三、營業税的補充優惠項目 131

第五節營業税的申報繳納 133

一、營業税的納税義務發生時間 133

二、營業税的納税期限 134

三、營業税的納税地點 134

本章小結 135

複習思考題 135

第五章關税 137

第一節　關税概述 137

一、關税的概念和作用 137

二、關税的分類 138

三、關税政策 142

四、我國關税制度的建立和發展 143

第二節　關税的納税人及徵税對象 144

一、關税的納税人 144

二、關税的徵税對象 144

第三節　關税税則及税率 145

一、關税税則 145

二、關税税率 146

第四節　關税的完税價格 149

一、一般進口貨物的完税價格 149

二、特殊貿易方式進口貨物的

完税價格 151

三、出口貨物的完税價格 154

四、進出口貨物完税價格中的運輸

及相關費用、保險費的計算 154

五、完税價格的審定 155

第五節　關税税額的計算 156

一、計算公式 156

二、計算實例 156

第六節　關税的減免規定 157

一、法定減免 157

二、特定減免 158

三、臨時減免 161

第七節　非貿易性關税 161

第八節　關税的徵收管理 162

一、關税的繳納方式及納税期限 162

二、關税的強制執行 162

三、關税的退還、補徵和追徵 163

四、納税爭議 163

五、保税制度 164

本章小結 165

複習思考題 166

第六章企業所得税 167

第一節企業所得税概述 167 ^[2] 

一、外國企業所得税的

起源與發展 167

二、我國企業所得税的

制度演變 168

三、我國企業所得税的

徵收原則 170

四、我國企業所得税的

特點和作用 171

第二節企業所得税的納税人、

徵税對象和税率 173

一、企業所得税的納税人 173

二、企業所得税的徵税對象 174

三、企業所得税的税率 175

第三節應納税所得額的計算 176

一、收入總額 176

二、不徵税收入和免税收入 181

三、扣除項目 183

四、不得扣除的項目 190

五、虧損彌補 191

第四節資產的税務處理 191

一、固定資產的税務處理 192

二、生物資產的税務處理 193

三、無形資產的税務處理 194

四、長期待攤費用的税務處理 195

五、存貨的税務處理 196

六、投資資產的税務處理 196

七、資產的轉讓 196

八、税法規定與會計規定

差異的處理 197

第五節應納税額的計算 197

一、居民企業查賬徵收應納税額的

計算 197

二、居民企業核定徵收應納税額的

計算 198

三、境外所得抵扣税額的計算 202

四、非居民企業應納税額的計算 203

五、房地產開發企業所得税預繳

税款的處理 205

六、特別納税調整 205

第六節税收優惠 209

一、減免税 210

二、税率優惠 211

三、加計扣除優惠 213

四、減計收入優惠 214

五、加速折舊優惠 214

六、税額抵免優惠 215

七、民族自治地方的優惠 215

八、特定行業(企業)的優惠 215

九、税收優惠過渡政策 217

第七節企業所得税的徵收管理 219

一、企業所得税的納税地點 219

二、企業所得税的納税期限 220

三、企業所得税的納税申報 220

四、跨地區經營彙總納税企業

所得税的徵收管理 220

五、合夥企業所得税的徵收管理 223

六、新增企業所得税徵收範圍的

管理 224

本章小結 225

複習思考題 225

第七章個人所得税 227

第一節個人所得税概述 227

一、個人所得税的產生 227

二、我國個人所得税制度的

建立與發展 228

三、我國現行個人所得税制度的

特點 230

第二節個人所得税的納税人、

徵税對象和税率 231

一、個人所得税的納税人 231

二、個人所得税的課税項目、

税率及計税方法 233

三、個人所得税計税中的

相關規定 249

第三節個人所得税的税收優惠 253

一、免徵個人所得税的優惠 253

二、暫免繳納個人所得税的優惠 254

三、減徵個人所得税的優惠 255

第四節個人所得税的徵收管理 255

一、個人所得税的繳納方式 255

二、個人所得税的納税地點 257

三、個人所得税的納税期限 258

本章小結 259

複習思考題 260

第八章資源税類 261

第一節資源税 261

一、資源税概述 261

二、資源税的納税人和徵收範圍 265

三、資源税的税目及税率 266

四、資源税的計税方法 268

五、資源税的税收優惠 269

六、資源税的納税期限和

納税地點 269

第二節城鎮土地使用税 270

一、城鎮土地使用税概述 270

二、城鎮土地使用税的納税人、

徵税範圍和税率 272

三、應納税額的計算 274

四、城鎮土地使用税的税收優惠 275

五、城鎮土地使用税的徵收管理 278

第三節土地增值税 279

一、土地增值税概述 279 ^[2] 

二、土地增值税收納税人、

徵收範圍和税率 282

三、應納税額的計算 286

四、土地增值税的税收優惠 290

五、土地增值税的徵收管理 291

第四節耕地佔用税 294

一、耕地佔用税概述 294

二、耕地佔用税的納税人、

徵税範圍和税率 296

三、應納税額的計算 297

四、耕地佔用税的税收優惠 297

五、耕地佔用税的徵收管理 298

本章小結 299

複習思考題 299

第九章財產税類 301

第一節　房產税 301

一、房產税概述 301

二、房產税的納税人、徵税對象及

徵税範圍 302

三、房產税的税率、計税依據 303

四、應納税額的計算 304

五、房產税的減免與徵收管理 305

第二節契税 307

一、契税概述 307

二、契税的納税人及徵税範圍 307

三、契税的税率、計税依據 309

四、應納税額的計算 310

五、契税的減免規定 310

六、契税的徵收管理 311

本章小結 311

複習思考題 312

第十章行為税類 313

第一節行為課税概述 313

一、行為課税體系的建立與發展 313

二、行為課税的目的 313

三、行為課税的特點 314

四、行為課税的作用 315

第二節印花税 315

一、印花税概述 315

二、印花税的徵税範圍 317

三、印花税的納税人 318

四、印花税的税目與税率 319

五、應納税額的計算 321

六、印花税的税收優惠與徵收

管理 322

第三節城市維護建設税 324

一、城市維護建設税的概念及

特點 324

二、城市維護建設税的課税對象和

納税人 325

三、城市建設税的維護税率 325

四、城市維護建設應納税額的

計算 326

五、城建税的税收優惠與

申報繳納 326

第四節車船税 328

一、車船税的徵税對象 329

二、車船税的納税人 329

三、車船税的税目、税率 329

四、應納税額的計算 330

五、車船税的税收優惠 332

六、車船税的徵收管理 333

第五節車輛購置税 335

一、車輛購置税的徵税範圍和

納税人 335

二、車輛購置税的税率 336

三、應納税額的計算 337

四、車輛購置税的税收優惠和

徵收管理 341

本章小結 342

複習思考題 342

第十一章税收徵收管理制度 344

第一節税收徵收管理概述 344

一、税收徵管的內涵 344

二、税收徵管的主要內容 344

三、税收徵管的作用 345

四、税收徵收管理權利和義務的

設定 346

第二節税務登記 347

一、開業税務登記 348

二、變更、註銷税務登記 349

三、停業、復業登記 351

四、外出經營報驗登記 351

五、税務登記證的作用和管理 351

六、非正常户處理 352

第三節賬簿、憑證管理 352

一、賬簿管理 352

二、發票管理 353

三、税控管理 355

第四節納税申報 355

一、納税申報的主體 355

二、納税申報的內容 355

三、納税申報的期限 355

四、納税申報的要求 356

五、納税申報的方式 356

第五節税款徵收 357

一、税款徵收的方式 357

二、税款徵收的措施 359

三、減免税收的制度 365

四、税款的退還和追徵制度 366

五、税款入庫制度 367

六、代扣代繳、代收代繳

税款制度 367

七、延期繳納税款制度 368

八、税收滯納金徵收制度 368

九、税收優先制度 368

第六節税務檢查 369

一、税務檢查的形式和方法 369

二、税務檢查的範圍 371

三、税務檢查的內容 371

四、税務檢查工作的業務流程 372

五、税務檢查需注意的問題 372

第八節税收文書送達 379

一、税收文書送達的範圍 380

二、税收文書送達的方式 380

三、税收文書送達的確認 381

第九節納税評估 381

一、納税評估機構及原則 381

二、納税評估指標 382

三、納税評估對象 382

四、納税評估方法 382

五、評估結果處理 384

第十節納税擔保 385

一、納税保證 385

二、納税抵押 387

三、納税質押 388

本章小結 389

複習思考題 390

參考文獻 391 ^[2]