税務會計實務

本教材主要闡述了企業税務會計的概念，包括對象、特點、職能、任務和目標等基本概念與基本理論。重點介紹了流轉税、所得税、資源税、財產税、目的行為税的計税依據、計算與核算方法，以及納税申報等適合於財會職業技術教育、實務性較強的內容，並對税務審查和賬務調查作了簡明扼要的介紹。

本書可作為高職高專院校、成人高校的財經類專業的專業課教材，也可作為各級財政、財務部門應用的培訓教材，以及財務人員自學和工作中使用的參考書。 ^[1] 

第一章 總論.

第一節 税務會計的概念

一、税務會計的概念

二、税務會計的特點

三、税務會計與財務會計的區別

第二節 税務會計的目標與職能

一、税務會計的目標

二、税務會計的職能

三、税務會計的任務

第三節 税務會計的前提與原則

一、税務會計的前提

二、税務會計的原則

第四節 本章小結

第五節 複習思考題

第二章 增值税的核算

第一節 增值税概述

一、增值税的概念

二、增值税的納税人

三、增值税的納税範圍

四、增值税的税率和徵收率

.第二節 增值税的計算

一、一般納税人應納增值税的計算

二、小規膜納税人應納税額的計算

三、進口貨物應納税額的計算

四、出口貨物退税的計算

第三節 增值税的核算

一、增值税進項税額及其轉出的核算

二、增值税銷項税額的會計處理

三、增值税出口貨物退税的會計處理

四、小規模納税人應納增值税的會計處理

五、增值税結轉及上繳的會計處理

第四節 增值税納税申報

一、增值税納税時間和地點

二、增值税納税申報

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第三章 消費税的核算

第一節 消費税概述

一、消費税的納移隊與納税範圍

二、消費税的税目與税率

第二節 消費税的計算

一、消費税從價定率的計算

二、消費税從量定額的計算

三、消費税複合計税的計算

第三節 消費税的會計處理

一、應税消費品銷售的會計處理

二、應税消費品視同銷售的會計處理

三、出口銷售應税消費品消費税的會計處理

四、外購和委託加工應税消費品消費税的會計處理

五、其他接受應税消費品消費税的會計處理

第四節 消費税的申報與繳納

一、消費税的納税時間和納税地點

二、消費税的申報

三、繳納消費税的會計處理

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第四章 營業税的核算

第一節 營業税概述

一、營業税的納税人與納税範圍

三、營業税的税目和税率

第二節 營業税的計算

一、一般業務營業税的計算

二、特定業務營業税的計算

三、幾種經營行為營業税的計算

第三節 營業税的會計核算

一、主營應税勞務應交營業税的會計核算

二、轉讓無形資產應交營業税的會計核算

三、銷售不動產應交營業税的會計核算

第四節 營業税的納税申報

一、營業税的減免規定

二、營業税的納税時間和納税地點

三、營業税的納税申報

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第五章 關税的核算

第一節 關税概述

一、關税概念

二、關税的徵税對象和納税人

三、關税税則(税目、税率)

第二節 關税的計算

一、關税完税價格

二、應納關税税額的計算

第三節 關税的會計處理

一、進口關税的會計處理

二、出口關税的會計處理

第四節 關税的申報與繳納

一、關税納税申報

二、關税繳納

三、關税退還

四、關税的補徵和追徵

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題..

第六章 企業所得税的核算

第一節 企業所得税概述

一、企業所得税的納税義務人

二、徵税對象及税率

第二節 企業所得税的計算

一、企業所得税的計税依據

二、企業所得税應納税額的計算

第三節 企業所得税的會計處理

一、計税基礎

二、暫時性差異

三、會計處理

第四節 企業所得税納税申報和繳納税款的會計處理

一、税收優惠

二、企業所得税的納税申報

三、繳納税款的會計處理

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第七章 個人所得税的核算

第一節 個人所得税核算的政策依據

一、個人所得税的納税義務人

二、外籍居民納税義務的確認

三、徵税對象及税率

第二節 個人所得税的計算

一、應納税所得額的計算

二、應納所得税税額的計算

三、境外所得税税額扣除

第三節 個人所得税的會計處理

一、代扣代繳所得税的會計處理

二、個體工商户所得税的會計處理

第四節 個人所得税的納税申報

一、税收優惠

二、納税申報及繳納

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第八章 資源税類的核算

第一節 資源税的核算

一、資源税概述

二、資源税應納税額的計算

三、資源税的核算

四、資源税的徵納管理

第二節 土地增值税的核算

一、土地增值税納税人、徵税範圍和税率

二、計税依據和應納税額的計算

三、土地增值税核算

四、土地增值税的徵納管理

第三節 城鎮土地使用税的核算

一、納税人、徵税對象和税率

二、應納土地使用税税額的計算及會計核算

三、徵納管理

第四節 耕地佔用税的核算

一、納税人和徵税對象

二、應納税額的計算及會計核算

三、徵納管理

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第九章 財產税、目的行為税的核算

第一節 房產税的核算

一、房產税概述

二、房產税的會計處理

第二節 車船使用税的核算

一、車船使用税概述

二、車船使用税的會計處理

第三節 印花税的核算

一、印花税概述

二、印花税的會計處理

第四節 契税的核算

一、契税概述

二、契税的會計處理

第五節 本章小結

第六節 複習思考題

第七節 技能訓練題

第十章 税務審查與賬務調整

第一節 税務審查

一、税務審查的概念

二、税務審查的範圍

三、税務審查的要求

四、税務審查的形式

五、税務審查的基本方法

六、税務審查的基本內容

第二節 賬務調整

一、賬務調整的基本原則

二、賬務調整的基本方法

三、賬務調整方法的運用

四、錯漏金額的分配

第三節 本章小結

第四節 複習思考題

第五節 技能訓練題

參考文獻...