税務會計實務

本書根據*的税收法規和企業會計準則，理論聯繫實際，全面闡述了税務會計的基本理論和我國現行税制下各個税種的計算、納税申報及會計處理方法。本書着眼於以問題為導向的研究性課程教學，並且注重實務操作。為配合教學，每章均有一定的實例，並附有學習要求、想一想、本章小結、習題等專欄，有利於學生鞏固所學知識，提高學生分析問題、解決問題的能力。本書內容新穎實用，易於理解和掌握，可以作為應用型本科和高職高專會計、税務、審計、財務管理等專業的教材，也可以作為相關在職人員的崗位培訓教材及參考書。 ^[1] 

第1章企業納税基礎

11税收的概述

111税收的定義及特徵

112税收的職能

113税收分類

12税制要素

13納税人的權利和義務

131納税人的權利

132納税人的義務

133納税人的法律責任

14企業納税的基本程序

141税務登記

142賬簿、憑證管理

143納税申報

144税款繳納

145税務檢查

本章小結

習題

第2章税務會計概述

21税務會計的概念

211税務會計及其特點

212税務會計與財務會計的關係

213税務會計的職能

214税務會計的模式

22税務會計的基本理論

221税務會計的目標

222税務會計要素

223税務會計的基本假設

23税務會計的會計處理

231税務會計賬户的設置

232涉税事項的會計處理方法

本章小結

習題

第3章增值税會計

31增值税概述

311增值税的納税人

312增值税的徵税範圍

313增值税的税率和徵收率

314增值税的優惠政策

315增值税專用發票的使用和管理

32增值税的計算與申報

321一般納税人應納税額的計算

322小規模納税人應納税額的計算

323進口貨物應納税額的計算

324增值税的申報與繳納

33增值税會計核算的基礎

331一般納税人會計賬户的設置

332一般納税人增值税會計賬表的設置

333小規模納税人會計賬户的設置

334增值税會計核算的主要內容

34增值税進項税額的核算

341按價、税合一記賬的情況

342按價、税分別記賬的情況

35增值税進項税額轉出的核算

36增值税銷項税額的核算

361一般銷售方式下銷項税額的核算

362視同銷售行為銷項税額的核算

363特殊銷售行為銷項税額的核算

364混合銷售和兼營行為銷項税額的核算

37增值税減免與繳納的核算

371減免增值税的核算

372繳納增值税的核算

38小規模納税人應納增值税的核算

本章小結

習題

第4章消費税會計

41消費税概述

411消費税的納税人

412消費税的徵税範圍

413消費税的税率

414消費税的出口退（免）税

42消費税的計算與申報

421生產應税消費品應納税額的計算

422自產自用應税消費品應納税額的計算

423委託加工應税消費品應納税額的計算

424進口應税消費品應納税額的計算

425已納消費税扣除的計算

426消費税的申報與繳納

43消費税的會計核算

431消費税會計賬户的設置

432生產銷售應税消費品應納消費税的核算

433自產自用應税消費品應納消費税的核算

434委託加工應税消費品應納消費税的核算

435進口應税消費品的核算

本章小結

習題

第5章企業所得税會計

51企業所得税概述

511企業所得税的納税人

512企業所得税的徵税範圍

513企業所得税的税率

514企業所得税的優惠政策

52企業所得税的計算與申報

521居民企業所得税應納税所得額的確定

522非居民企業所得税應納税所得額的確定

523企業所得税應納税額的計算

524企業所得税的申報與繳納

53所得税會計概述

531所得税會計賬户的設置和基本處理方法

532所得税費用的核算方法

533資產負債表債務法

54資產、負債的計税基礎及暫時性差異

541資產、負債的計税基礎

542暫時性差異

55遞延所得税負債及遞延所得税資產的確認和計量

551遞延所得税負債的確認和計量

552遞延所得税資產的確認和計量

553適用税率變化對已確認遞延所得税資產和遞延所得税負債的影響

56所得税費用的確認和計量

561當期所得税

562遞延所得税

563所得税費用

本章小結

習題

第6章個人所得税會計

61個人所得税概述

611個人所得税的納税人

612個人所得税的徵税範圍

613所得來源地的確定

614個人所得税的税率

615個人所得税的優惠政策

62個人所得税的計算與申報

621個人所得税計税依據的確定

622個人所得税應納税額的計算

623個人所得税的申報與繳納

63個人所得税的會計核算

631企業代扣代繳個人所得税的核算

632個體工商户自行申報個人所得税的核算

本章小結

習題

第7章流轉環節其他税種會計

71城市維護建設税和教育費附加會計

711城市維護建設税概述

712教育費附加概述

713城市維護建設税和教育費附加的會計核算

72資源税會計

721資源税概述

722資源税的會計核算

73關税會計

731關税概述

732關税的會計核算

74土地增值税會計

741土地增值税概述

742土地增值税的會計核算

75煙葉税會計

751煙葉税概述

752煙葉税的會計核算

本章小結

習題

第8章財產税和行為税會計

81房產税會計

811房產税概述

812房產税的會計核算

82城鎮土地使用税會計和耕地佔用税會計

821城鎮土地使用税概述

822城鎮土地使用税的會計核算

823耕地佔用税及其會計核算

83車船税會計

831車船税概述

832車船税的會計核算

84印花税會計

841印花税概述

842印花税的會計核算

85契税會計

851契税概述

852契税的會計核算

86車輛購置税會計

861車輛購置税概述

862車輛購置税的會計核算

本章小結

習題

附錄A模擬試題

部分習題參考答案

模擬試題參考答案

參考文獻 ^[1] 

姚愛羣，女，副教授，北京交通大學經管學院副教授，主講税務會計，編寫多部教材，主持省部級項目多項，發表多篇核心論文。