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對賬
鎖定
對賬定義解釋
對賬主要內容
總分類賬簿有關賬户的餘額核對
總分類賬各賬户的借方期末餘額合計數與貸方期末餘額合計數應核對相符;
總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對
總分類賬的借、貸方本期發生額和期末餘額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發生額和期末餘額之和應核對相符;
總分類賬簿與序時賬簿核對
明細分類賬簿之間的核對
會計部門財產物資明細分類賬期末餘額與財產物資保管和使用部門的有關財產物資明細分類賬期末餘額應核對相符。
對賬對賬規範
對賬,是指核對賬目。為了保證賬簿記錄的真實、正確、可靠,對賬簿和賬户所記錄的有關數據加以檢查和核對就是對賬工作。應堅持對賬制度,通過對賬工作,檢查賬簿記錄內容是否完整,有無錯記或漏記,總分類賬與明細分類賬數字是否相等,以做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
對賬賬證相符
1 .看總賬與記賬憑證彙總表是否相符。
2 .看記賬憑證彙總表與記賬憑證是否相符。
3 .看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結算票據種類等是否相符。
對賬賬賬相符
賬賬相符,是指各種賬簿之間的核對相符,主要包括本單位各種賬簿之間的有關指標應該核對相符,本單位同其他單位的往來賬項應該核對相符。具體方法如下:
1 .看總賬資產類科目各種賬户與負債、所有者權益類科目各賬户的餘額合計數是否相符。即:
( 1 )總賬資產類賬户餘額=Σ總賬負債、所有者權益賬户餘額。
( 2 )總賬各賬户借方發生額(或貸方發生額)=Σ總賬各賬户貸方發生額(或借方發生額)。
2 .看總賬各賬與所轄明細賬户的各項目之和是否相符。
3 .看會計部門的總賬、明細賬與有關職能部門的賬、卡之間是否相符。
( 1 )會計部門的有關財產物資的明細分類賬的餘額應該同財產物資保管部門和使用部門經管的明細記錄的餘額定期核對相符。
( 2 )各種有關債權、債務明細賬的餘額應當經常或定期同有關的債務人、債權人核對相符。
( 3 )現金、銀行存款日記賬餘額應該同總分類賬有關賬户的餘額定期核對相符。
( 4 )己繳國庫的利潤、税金以及其他預算繳款應該同徵收機關按照規定的時間核對相符。
對賬賬實核對
6 .各種債權、債務類明細賬的賬面餘額要與債權、債務人賬面記錄核對、清理。對於核對、清理結果,要及時以書面形式向會計主管人員彙報,並報單位領導人。對於存在的問題應採取措施,積極解決。
7 .出租、租入、出借、借入財產等賬簿,除合同期滿應進行清結外,至少每半年核對一次,以保證賬實相符。
通過上述對賬工作,做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符,使會計核算資料真實、正確、可靠。
對賬對賬技巧
對賬的技巧
1.對於只提供餘額無明細賬目的對賬資料,不予對賬。
供應商必須提供最後一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的,必須提供自雙方開始業務往來以後的所有賬目資料。對於對方因財務決算審計發函要求核對賬面餘額的,同樣應按照上述原則辦理。
2.對於供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的,不予對賬。
雙方核對的賬目主要應是財務賬目,供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符,對賬基數存在問題,會給以後的雙方清算帶來不必要的麻煩,因為最後清算以雙方財務賬目為準。
因為多年無業務往來的供應商,我們不太瞭解其在一定時期來的情況,可能原有企業已解體、改制,在一定時期對賬及以後催款都可能系個人行為,並不代表原企業,可能對賬人並不具有索償權利。
5.有些供應商屬於小企業或個體工商户,賬目資料並不齊全,很可能缺失以前年度的賬目資料,這種情況如何處理呢?
如果今後雙方繼續合作,那麼應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”,至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什麼是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個説明段,説明雙方對賬由於供應商提供賬目不全的原因,只就某年某月以來的賬目資料進行對賬,以前年度的賬目並未核對,暫時以某餘額為準出具對賬單,採購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。
如果供應商賬目不全而雙方餘額又不符的,這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的餘額為準出具對賬單,如果採購企業餘額較小,就不必調整應付賬款賬面餘額;如果供應商餘額較小,採購企業就要調低應付賬款賬面餘額,憑對賬單確認(債務重組)收益,這時必須由供應商在對賬單上簽字並同時加蓋公章。
7.採購企業財務部門如果採用手工賬記賬的,最難查找的就是串户錯誤。對方入賬,我方賬面上沒有入賬,很可能是下錯户,但是從手工賬上查串户,非常困難,而使用財務軟件的,在財務軟件上查找串户就非常容易,主要是查有無該金額的發生額。
8.為方便對賬,應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其複印件。
調整賬目
2.需要供應商調賬的,採購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬,也會影響其應收債權的真實餘額。
保管對賬單
1.每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊,供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一併裝訂保存,前面要加上對賬清單目錄(包括供應商所屬地區、供應商名稱、對賬日期等信息)並註明對賬單所屬年度、裝訂會計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會計檔案的保管規定進行管理。
2.應付賬款會計崗位發生變動時,其手頭的對賬單也要做好移交工作,在會計崗位移交清單上應特別註明。
會計錯賬處理方法
我們在實際的工作當中,經常會出現記賬出錯的問題,那麼,會計錯賬有哪些處理方法呢?
除二法是記賬時出現的錯誤,借方或是貸方的方向相反,或是紅藍字記反,這個錯賬的方法有一個特定的的規定就是錯賬數是偶數,其差數會以二除得錯賬數,這就是查賬的方法為除二法,這是最為常見的檢查錯賬的方法之一。
除九法也是記賬過程中經常出現的問題,特別是前後兩個數字顛倒,或是三個數前後顛倒,數字移位等問題出現時,對於這種問題的主要特點就是能夠用九整除,這個數是九的整數倍,也就是我們所説除九法。
差數法是根據錯賬的差數進行查找的一種方法,主要是用於漏記或是重記的賬目。
象形法是在進行核對賬目時最常遇見的一種相差的錯賬,可能是幾分錢也是很麻煩的,這類錯賬數字形狀都很想象,比較容易發生錯誤,這是象形法。
追根法是因為錯誤已經查了半天,沒有發現錯誤,就是平衡,那麼在這種情況下,就要用追根法,檢查上期的結轉數進行核對其中的差錯,往往是源頭的問題。