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賬務處理
鎖定
賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始,通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理,到編制出會計報表的過程。
- 中文名
- 賬務處理
- 外文名
- Account Processing
- 處理的內容
- 明細核算和綜合核算
- 賬務核對程序
- 保護資金安全的必要措施
處理內容
(一)賬務處理程序
[1]
2.一方面根據傳票逐筆登記分户賬(或登記簿),涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行彙總,編制屬於綜合核算系統的科目日結單,軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3.根據分户賬編制餘額表。
4.根據科目日結單登記總賬。
5.根據總賬編制日計表,軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程序
賬務核對是防止賬務差錯,保證賬務記載正確,保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1.每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對,核對的內容主要有:
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、出售及庫存實物數,保證準確無誤。
使用計算機作業的行處,根據憑證輸入有關資料後,自動產生分户賬、科目日結單、總賬、日計表的借貸方發生額和餘額。由於數據共享,為保證賬務準確,應由手工核打憑證與科目日結單借貸方發生額核對相符。配備事後監督機構的行處,專櫃則只清點憑證張數和科目日結單核對相符即可。
2.定期核對。為保證資金的準確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業務類型進行定期核對,核對的內容主要有:
(1)使用丁種賬的賬户,如匯出匯款、其他應收款等科目,應按旬加計未銷賬的各筆金額總數,與該科目總賬的餘額核對相符。
(2)貸款借據必須按月與該科目分户賬核對相符。
(3)餘額表上的計息積數,應按旬、按月、按結息期與該科目總賬的累計積數核對相符。
(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符。
(7)聯行間的賬務核對,按聯行查清未達辦法定期核對。
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