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銀行存款日記賬
鎖定
- 分 類
- “銀行存款收入日記賬”和“銀行存款付出日記賬”
- 格 式
- 一般採用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“餘額”三欄式
銀行存款日記賬格式
銀行存款日記賬多欄式
銀行存款日記賬可以採用多欄式的格式,即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬按照銀行存款收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記,而且可以簡化總分類賬的登記工作。在採用多欄式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對應科目較多,為了避免賬頁篇幅大,可以分設銀行存款收入日記賬和銀行存款支出日記賬。
銀行存款日記賬格式設置
銀行存款日記賬登記
銀行存款日記賬也是各單位重要的經濟檔案之一,在啓用賬簿時,也應按有關規定和要求填寫“賬簿啓用表”,具體內容和要求可參照現金日記賬的啓用。 銀行存款日記賬通常也是由出納員根據審核後的有關銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專門負責登記,登記時必須做到反映經濟業務的內容完整,登記賬目及時,憑證齊全,賬證相符,數字真實、準確,書寫工整,摘要清楚明瞭,便於查閲,不重記,不漏記,不錯記,按期結算,不拖延積壓,按規定方法更正錯賬,從而使賬目既能明確經濟責任,又清晰美觀。具體要求是:
(3)要按經濟業務發生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續登記,不得跳行、隔頁,不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數字必須整潔清晰,準確無誤。
(6)使用鋼筆,以藍、黑色墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行復寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完後,必須按規定轉頁。方法同現金日記賬。 (8)每月月末必須按規定結賬。
銀行存款日記賬填寫方法
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期,現金日記賬一般依據記賬憑證登記,因此,此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期,也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
3.摘要
“摘要”欄簡要説明入賬的經濟業務的內容,力求簡明扼要。
4.對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“銀行存款”科目的對應科目,用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時,應注意以下三點:
第二,當對應科目有多個時,應填入主要對應科目,如銷售產品收到現金,則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交税費”,此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”,在借方金額欄中填入取得的現金總額,而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三,當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,並在其後加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品,其中300元由車間負擔,500元由行政管理部門負擔,則在銀行存款日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”,在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
5.借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。
6.餘額
“餘額”欄應根據“本行餘額=上行餘額+本行借方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方餘額,因此,現金日記賬餘額欄前未印有借貸方向,其餘額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中,由於登賬順序等特殊原因出現了貸方餘額,則在餘額欄用紅字登記,表示貸方餘額。
銀行存款日記賬核對
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
銀行存款日記賬賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據,賬目和憑證應該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由於各種原因,往往會發生重記,漏記,記錯方向或記錯數字等情況。賬證核對主要按照業務發生後順序一筆一筆進行,檢查項目主要是:
1、核對憑證的編號。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發現差錯,要立即按照規定方法更正,以確保賬證完全一致。
銀行存款日記賬賬賬核對
銀行存款日記賬是根據收付憑證逐項登記的,銀行存款總賬是根據收付憑證彙總登記的,記賬依據是相同的,記錄結果應一致,但由於兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是彙總登記的,在彙總和登記過程中,都有可能發生差錯。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數多,難免會發生差錯。平時是經常核對兩賬的餘額,每月終了結賬後,總賬各科目的借方發生額,貸方發生額以及月末餘額都已試算平衡,如果不符,先應查出差錯在哪一方,如果借方發生額出現差錯,應查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯,應立即加以更正,做到賬賬相符。
銀行存款日記賬賬實核對
理論上講,“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬単”無論是發生額,還是期末餘額都應是完全一致的,因為它是同一賬號存款的記錄,但是通過核對,會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況,原因有兩個:一是雙方賬目可能發生記錄或計算上的錯誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串户等,這種錯誤應由雙方及時查明原因,予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由於期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異,而造成的銀行與開户単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤,還是有“未達賬項”,都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬単”進行逐筆“核對”才能發現。
具體做法是出納人員根據銀行提供的“對賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進行核對,核對時,需要對憑證的種類,編號,摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內容進行逐項核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內容相同的可用“√”在對賬単和日記賬上分別標示,以查明該筆業務核對一致;若有“未達賬項”,應編制“銀行存款餘額調節表”進行調節,使雙方餘額相等。
銀行存款日記賬開户條件
銀行賬户是各單位為辦理結算和申請貸款而在銀 行開立的賬户,銀行賬户是各單位通過銀行辦理轉賬、結算信貸以及現金收支業務的 主要工具。具有反映和監督國民經濟各部門經濟活動的作用。凡新辦的企業或公司在 取得工商行政管理部門頒發的法人營業執照後,可選擇離辦公地點附近的銀行申請開 設自己的結算賬户。
銀行存款日記賬基本賬户
基本存款賬户是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬户。 它是各獨立結算單位或實行獨立核算企業在銀行開立的主要賬户。按照規定是每一存 款人只能在銀行開立一個基本存款賬户。主要用於辦理日常的轉賬結算和現金收付, 企、事業單位的工資、獎金等現金的支取只能通過此賬户辦理。
①企業法人;
②企業法人內部單位核算的單位;
④實行財政管理的行政機關、事業單位;
⑤縣級(含)以上軍隊、武警單位;
⑥外國駐華機構;
⑦社會團體;
⑧單位附屬的食堂、招待所、幼兒園;
⑨外地常設機構;
⑩私營企業、個體經營承包户和個人。
②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文;
④單位對附設機構同意開户的證明;
⑤駐地有關部門對外地常設機構的批文;
⑥承包雙方簽訂的承包協議;
銀行存款日記賬一般賬户
銀行存款日記賬臨時賬户
銀行存款日記賬專用賬户
專用存款賬户是指存款人因特定用途而開立的賬户。
根據《銀行賬户管理辦法》規定,下列情況的存款人可以申請開立專用存款賬户,並須提供相應的證明文件:
銀行存款日記賬調整
一 金額較大:如果銀行賬上過了好幾百萬的現金,但憑證上體現不出來,那麼就要編制憑證和報表,不過要注意一點點的調,如果一次性調太大了,就會被税務注意的。
三 銀行日記賬與銀行存款對不上:如果時間不太長,那可以一筆筆的找,找出來後再調,最好是以銀行的數字為準。如果時間太長,過好幾年了,那找起來就麻煩了。工作量大又費時間,一不留神,那筆賬就過去了。
四 銀行存款出現負數:銀行存款出現負數,如果記賬沒有差錯,就是因為進賬單未入帳的太多造成的,真正意思上是沒辦法調整的,只有將未達帳追回來入帳。一般情況下,進帳單回來都是借銀行存款,貸應收帳款,所以你在編制資產負債表的時候,如果貨幣資金出現負數,可以直接從應收帳款金額中調整一部分到貨幣資金中,從而使資產負債表好看一點。但不需要實質性的進行調整,根本的辦法還是減少未達帳。
- 參考資料
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- 1. 李海坡. 會計學原理 :立信會計出版社 ,2007
- 2. 國家税務總局令2006 年第 17 號 .中國政府網.2007-01-29[引用日期2019-03-27]