國際税收

《國際税收》 ^[1]  是一本系統闡述國際税收學基本原理的著作。全書共分為十章，分別就國際税收的概念和研究對象、國際税收的形成和發展、税收管轄權、國際重複徵税、國際税收抵免、國際避税、避税港及其避税模式、防範國際避税的措施、國際税收協定以及國際税收的發展趨勢等內容，作了較為詳盡的考察分析。全書結構嚴謹、體系完整，材料翔實、內容豐富、文字簡練規範，是一部理論性，實用性、可讀性都較強的國際税收教材。此外，全書還配備了豐富的案例分析和章後習題，以便於學生加深理解，學以致用，《國際税收》適合作為高等財經院校財税專業以及涉外專業的教學與研究用書。

《國際税收》配有教學課件，可以免費提供給任課老師使用。如需要，歡迎填寫書後的“教師反饋及課件申請表”索取。

楊志清，中央財經大學教授，現任中央財經大學税務學院黨總支書記、副院長，北京市跨世紀百人工程培養人選，兼任中國税收教育研究會副會長兼秘書長，中國國際税收研究會理事，中國財税法學研究會常務理事、中國税務諮詢協會理事等。多次獲得北京市優秀教師，北京市高校優秀青年骨幹教師、北京市高校學科帶頭人、北京市教育先進工作者等榮譽稱號。先後出版學術著作或教材二十多部，並在《人民曰報》、《中國税務報》、《税務研究》、《涉外税務》、《國際財務與會計》等刊物上發表論文七十多篇。

第一章 國際税收的概念和研究對象

第一節 國際税收的概念

第二節 國際税收的研究對象和範圍

第二章 國際税收的形成和發展

第一節 國際税收的形成

第二節 國際税收的發展

第三章 税收管轄權

第一節 税收管轄權及其確立原則

第二節 收入來源地管轄權

第三節 居民管轄權

第四節 公民管轄權

第五節 税收管轄權的選擇與實施

第四章 國際重複徵税

第一節 國際重複徵税問題的產生

第二節 國際重複徵税問題的處理

第三節 國際重複徵税問題的處理方式

第四節 國際重複徵税問題的處理方法

第五章 國際税收抵免

第一節 直接抵免

第二節 抵免限額

第三節 間接抵免

第四節 税收饒讓

第六章 國際避税

第一節 避税究竟合法還是違法

第二節 國際避税及其產生的原因與特徵

第三節 國際避税的基本手段

第四節 國際避税的一般方式

第七章 避税港及其避税模式

第一節 避税港的基本概念和特徵

第二節 避税港的避税模式

第八章 防範國際避税的措施

第一節 完善税收立法

第二節 加強税務管理與國際合作

第三節 建立轉讓定價税收制度

第四節 建立受控外國公司課税制度

第五節 建立資本弱化税收制度

第六節 防範濫用税收協定的措施

第九章 國際税收協定

第一節 國際税收協定概述

第二節 國際税收協定範本比較

第三節 國際税收協定的內容

第四節 國際税收協定的簽訂

第五節 我國的對外税收協定

第十章 國際税收的發展趨勢

第一節 國際税收協定網絡發展趨勢

第二節 電子商務避税與反避税工作日益激烈

第三節 國際税收情報交換日益重要

本課程主要介紹國際税收有關基本概念及原理，包括導論、所得税的税收管轄權、國際重複徵税及其解決辦法、國際避税及反避税的概念與方法、國際税收協定、税收優惠與吸引外資以及商品課税的國際税收問題等。國際税收並不是國際社會憑藉一種超國家的政治權力取得收入的工具，不涉及國內税收以外的新的税種，因此本課程不注重於國內税收課程講授過的税收的基本概念條款等的解釋，而是着力介紹了其作為國家之間的税收關係在國與國的税收分配和税收協調過程中表現出的不同之處。

在上述課程內容的安排上，力求達到基礎性、前沿性、時代性，即在努力構建支持學生終身學習的知識基礎的同時，引導學生達到本學科的前沿領域，並隨着時代發展不斷更新教材和教學內容。

授課方式

近十幾年來，計算機技術和網絡技術的飛速發展，也使大學教育的授課方式和手段多樣化成為可能，在《國家税收》 ^[1]  課程建設過程中，我們密切注意這種變化及其給課堂教學所帶來的影響，並恰當地將傳統的教學手段和現代教育技術有機地結合起來。教學方法和教學手段改革以及新形勢下的實踐教學建設表現在課堂教學主要採用多媒體教學和案例教學的授課方式。

(1)以啓發式教學為平台，並在教學過程中結合案例。對於每一種理論、方法和現實問題，啓發學生從多角度思考，形成師生教與學的交互式教學方法。課程的知識講解與案例分析相結合，使知識點更加突出，問題也更容易理解。本課程積極倡導啓發式教學，力避教師課堂上的滿堂灌和學生課下的死記硬背。在教學過程中，要求主講教師對於關鍵概念、主要方法、核心理論等均要設置多級問題，積極啓發學生主動地思考問題，培養學生獨立地分析問題和解決問題的能力。講授過程中，鼓勵學生髮表不同的觀點和看法，對於有爭議的問題，主講教師只作有針對性的點評並發表自己的看法，但不得給出一言堂式的結論。在融洽的教學氣氛下，學生能夠更好的掌握理論，從不同角度看問題。

(2)通過多媒體課件教學，實現課堂教學的多媒體化。本課程已製作成完備的多媒體課件，不僅便於課堂教學，還可用於遠程教學。主講教師可採用多媒體教學方式，並在PPT文件、參考資料方面實現資源共享，從而使得本課程的多媒體教學課件日臻完善。這不僅是與現代化科技發展的結合，更是課程發展的必然要求。同學們在上課時可以從精心製作的PPT文件中更一目瞭然的看到各章節的重點。

(3)擁有強大的信息資源，建立良好的資源共享關係。中國人民大學財政金融學院圖書館（資料室）擁有各種國內外原版經濟類書籍萬餘冊、國內外財金期刊百餘種、報紙數十類。院圖書館和中國經濟信息中心、財政部科學研究所等機構建立了良好的資源共享關係，能夠準確、及時的獲得國內外財政金融領域的各項前沿理論和統計數據，為教學、科研提供了必備的軟硬件保障。

同時，在硬件方面，學院網絡電子應用中心擁有國內領先的計算機網絡設備，和財政部、國家税務總局、原國家經貿委等部門建立了網絡共享系統，並且和其他高校財政金融專業形成了資源數據交換聯繫，成為教師、學生進行網絡學習的重要工具和場所。